25個難處理的會計實務問題整理

你認為難以處理的會計實務問題有哪些?下面是yjbys小編為大家帶來的25個難處理的會計實務問題整理，歡迎閱讀。

　　1補貼收入"在會計報表中如何設定

對企業收到即徵即退、先徵後退、先徵後返的增值稅，現行會計制度規定，應通過"補貼收入"會計科目來反映。"補貼收入"屬"利潤表"專案，而該科目反映的經濟業務只在"利潤表"中反映，期末無餘額。

　　2被稅局檢查需要補交的所得稅處理

(1)調整應交所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金——應交所得稅

(2)將"以前年度損益調整"科目餘額轉入利潤分配

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(3)補交稅款時

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

對查補的前年度的企業所得稅，在編制利潤表時，通過"以前年度損益調整"專案來反映。

　　3促銷品的賬務處理問題

在促銷時把一些商品按進價贈送給消費者使用

借：銷售費用

貸：庫存商品

應交稅金——應交增值稅

　　4購進貨物發生收料在前、付款在後或發票未到的賬務處理問題

暫估應付款下月初用紅字沖銷

借：原材料/庫存商品

貸：應付賬款——暫估應付款

收到票時：

借：原材料

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

　　5代理出口的會計處理

1、收到代出口商品時

借：受託代銷商品

貸：代銷商品款

2、出口銷售時，按實際售價

借：銀行存款(應收賬款等)

貸：應付賬款

同時結轉商品銷售成本

借：代銷商品款

貸：受託代銷商品

3、歸還出口商品貨款並計算代銷手續費收入

借：應付賬款

貸：代購代銷收入(手續費收入)

銀行存款

4、代理進口

(1)、收到委託單位的收購資金時，

借：銀行存款

貸：應付賬款

(2)、支付代購進口商品貨款及運雜費時

借：商品採購(進價成本)

應收賬款(代墊運雜費)

貸：銀行存款

(3)、將購進商品移交委託方並結算手續費收入時

借：應付賬款

貸：商品採購(進價成本)

應收賬款(代墊運雜費)

代購代銷收入(代理手續費)

退回委託單位多給的收購資金時

借：應付賬款

貸：銀行存款

　　6銷售房產收取預收房款的賬務處理問題

銷售房產預收房款，由於通過"預收賬款"科目反映，尚未結轉經營收入，因此，收據與發票的金額不會重複。預收售房款，開收據時：

借：銀行存款

貸：預收賬款

收最後一期房款，開發票時

借：銀行存款(最後一期房款)

預收賬款(以前預收部分)

貸：經營收入

　　7銷售免稅貨物的增值稅稅務和賬務處理問題

生產銷售飼料行業不需要發票的部分銷售額在會計上應如何處理?(比如：飼料。)

借：銀行存款(現金)等科目，

貸：主營業務收入

由於銷售飼料免徵增值稅，屬於直接減免性質，則同時按不含稅收入乘以適用稅率計算免稅額做賬，借"應交稅金——應交增值稅(減免稅款)"科目，貸記"補貼收入"科目。

另外，企業應在"應交增值稅明細表"的"已交稅金"專案下，增設"減免稅款"專案，反映企業按規定減免的增值稅款，可根據"應交稅金——應交增值稅(減免稅款)"科目的記錄填列;在填報"增值稅納稅申報表"時，直接在"銷項"專案的'"免稅貨物"反映其"銷售額"即可，不需填報"稅額"

　　8企業計算增值稅出現"應交增值稅"借方餘額如何處理問題

"因當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。"因此，當"應交稅金——應交增值稅"科目出現借方餘額時，該期不需繳納增值稅，該借方餘額即反映為尚未抵扣完的進項稅額。

　　9"住房週轉金"的核算及職工福利的房屋折舊的會計科目問題

借：管理費用

貸：累計折舊

　　10購買材料發生不合理損耗的賬務處理問題(比如採購油)

1.購油時

借：材料採購

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

2.發現不合理損耗時，假設是屬於未查明原因的，做賬時為：

借：待處理財產損溢

貸：材料採購

應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　11對採取分期收款分出商品方式銷售商品出現對方已不存在如何進行會計處理問題

1、合同、協議約定採用分期收款銷售方式的，賬務處理才能通過"分期收款發出商品"科目核算，否則不通過此科目，直接記入"主營業務收入"科目核算。

2、對有些購貨單位不存在，貨款事實上收不回來，應作為壞賬處理，轉入管理費用。

　　12款已付清但發票未到如何賬務處理

外購貨物已驗收入庫，貨款已付清，但購貨增值稅專用發票未到，可先按實際付款額借："庫存商品"等科目貸："銀行存款"科目待取得專用發票時，用紅字沖銷上述分錄，再按專用發票上註明的金額、稅額，借：原材料應交稅金——應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款，

　　13中外合資為企業中方提供的固定資產如何估價和賬務處理問題

收到投資的廠房和機器裝置時，會計處理為：按照投資單位的賬面原價，借記"固定資產"等科目，按照新確認的價值，貸記"實收資本"，賬面原價大於新確認價值的差額，貸記"累計折舊"科目;新確認的價值大於賬面原價的，則按照新確認的價值，借記"固定資產"，貸記"實收資本"。

　　14因出口單證不齊而造成無法退稅如何處理問題

對實行"先徵後退"增值稅的生產性出口企業，其內銷與出口的銷售額，均應按月計算銷項稅額記入"應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)"科目並如實申報納稅，不能因為申請出口退稅的出口單證不齊造成的當期無法退稅，而把出口的銷售額的銷項稅額記入"待攤費用——待轉增值稅銷項"科目。

徵稅是應稅行為發生後計算徵收的，出口退稅是出口單證齊全後辦理的，兩項不能等同。由於你單位申報納稅時把出口銷售額因出口單證不齊而零申報，以至發生銷項稅額不齊，全額抵扣進項稅額後，出現期末留抵稅額，這是不正確的。