小規模納稅企業會計業務流程
小規模納稅人報稅時沒有什麼特殊注意的地方,工業企業6%、商業企業4%,與一般納稅人的區別就在於:小規模不能抵扣進項稅,要全額進成本,而一般納稅人可以抵扣進項稅。下面是yjbys小編為大家帶來的關於小規模納稅企業會計業務流程的知識,歡迎閱讀。
一般情況下,辦完登記證的當月就應該申報。如果登記證辦完時是接近月末,也可能被要求次月申報。
沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發票,雖然這樣是不合規定的),則進行零申報。就是收入為零,應納稅額也為零。
做憑證時稅金直接計提
小規模納稅人識別號填稅務登記證號
貨物或應稅勞務名稱填主營專案
銷售額填不含稅收入金額
徵收率填你公司適用稅率:如為銷售為主企業4%加工修理企業6%本期實際應納稅額=銷售額*徵收率。
應補退稅額=本期實際應納稅額
小規模納稅人怎樣申報?
1、增值稅,一般按月申報。工業企業根據:開具發票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業企業根據:開具發票金額/(1+4%)×4%申報增值稅。需要申報的報表有:《小規模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產負債表》、《損益表》,所有的`報表應該都可以從納稅申報系統生成列印,如果需要紙質報表,可以向當地稅務機關免費索取。
2、企業所得稅。按季度申報,年底彙算清繳。所得稅徵收方式可以分為查賬徵收和核定徵收。如果實行查賬徵收,需要報送的報表很多,並且需要出具由註冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定徵收,只需要報送《企業所得稅核定徵收申報表》
國稅,我們這邊全是網上申報,是用數字證書的,進去了網站後會有提示。
地稅,也是在網上申報,不同的是有專門的軟體報稅,地稅給的1 、增值稅一般納稅人納稅申報
相關納稅人
納稅人報送申報資料→受理稽核→受理申報
1 、《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表
2 、《增值稅發票領用存月報表和分支機構銷售明細表》
3 、《增值稅發票使用明細表》
4 、《生產企業出口貨物免稅明細申報表》及電子資料
5 、《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子資料
6 、財務報表
7 、《重點稅源調查表》(列入重點稅源企業)
8 、《增值稅納稅申報表附報資料表》
提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全,當場辦結。
2 、增值稅小規模納稅人納稅申報
相關納稅人
納稅人報送申報資料→受理稽核→受理申報
1 、《增值稅小規模納稅人納稅申報表》
2 、財務報表
提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全,當場辦結。
3 、消費稅納稅人納稅申報
相關納稅人
納稅人報送申報資料→受理稽核→受理申報
《消費稅申報表》及其附表(金銀飾品購銷存月報表)
提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全,當場辦結。
5 、所得稅納稅人納稅申報
相關納稅人
納稅人報送申報資料→受理稽核→受理申報
1 、《企業所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業所得稅(季度)納稅申報表》、核定徵收企業所得稅納稅申報表
2 、財務報表
提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全,當場辦結。
6 、扣繳義務人申報
相關納稅人
扣繳義務人報送相關資料→受理稽核→受理申報
1 、《代扣代繳稅款報告表》
2 、《代收代繳稅款報告表》
3 、財務報表
提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全,當場辦結。
7 、延期申報申請
相關納稅人
納稅人申請→受理稽核→審批
《延期申報申請表》
提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全,當場辦結。
審批許可權:
主管稅務機關
8 、納稅申報方式審批
相關納稅人
納稅人申請→受理稽核→審批
《申報方式申請審批表》
提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全,當場審批辦結。
審批許可權:
( 1 )省轄市局分局
( 2 )縣(市)局
9 、延繳稅款審批
相關納稅人
納稅人申請→受理稽核→市、縣局稽核→省轄市局稽核→省局審批
1 、《延期繳繳納稅款申請審批表》
2 、當《月納稅申報表》及財務報表
3 、銀行存款餘額證明
提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全,在 20 日內辦結。
審批許可權:
省局
10 、企業所得稅彙總(合併)納稅企業逐級彙總(合併)申報
相關納稅人
受理申報 - 受理稽核 - 逐級上傳到總機構所在地國稅機關
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