為新手提供的會計做賬例項
導語:以下是一個小編為大家蒐集的會計實務的例子,為初出道的新手提供參考,希望對大家有所幫助!
ABC公司建賬如下(ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬於商品流通的一般納稅人)
ABC公司從7月1日開始籌建。
1. 7月3日老闆A代墊錢4萬元並親自去購入一批固定資產(發票上寫ABC公司)
借:固定資產
貸:其他應付款——A
2. 7月6日老闆A代墊錢1萬元購入一批辦公用品
借:長期待攤費用
貸:其他應付款——A
3.7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為註冊資金
借:銀行存款 50
貸:實收資本――A 10
——B 20
——C 20
4..7月9日老闆A代墊ABC公司註冊費1萬元
借:長期待攤費用 1萬
貸:其他應付款——A
5.8月1日領到公司營業執照。
6.9月1日領到國稅及地稅的稅務登記證並正式營業
根據新的企業會計制度,開辦費於開始經營時一次計入管理費用,但稅法要求於企業開始經營的次月不少於五年內攤銷公司的開辦費
借:管理費用——開辦費
貸:長期待攤費用
7.9月2日,還款給股東A
借:現金
貸:銀行存款
借:其他應付款——A
貸:現金
8.9月5日,ABC公司向甲購入商品一批,預付貨款價稅合計11.7萬
借:應付賬款——甲
貸:銀行存款
9.9月8日,收到甲公司運來的商品並驗收入庫
借:庫存商品
應交稅金——增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款——A
10.9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發出,貨款未收到.,
借:應收賬款——乙公司
貸:主營業務收入
應交稅金——增值稅(銷項稅額)
11.月末結轉成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借:銀行存款
貸:應收賬款——乙公司
13. 9月21日計提,本月工資
借:管理費用
營業費用
貸:應付工資
借:應付工資——代扣個人所得稅
貸: 應交稅金——應交個人所得稅
計提本月福利費(直接按計稅工資的14%計提,以免年底調賬)
借:管理費用
營業費用
貸:應付福利費
計提工會經費及職工教育經費(直接按計稅工資的2%及1.5%計提以免年底調賬)
借:管理費用——工會經費
——職工教育經費
貸:其他應付款——工會經費
——職工教育經費
14.9月31日銀行劃賬交社保等費用
借:管理費用——公司繳納社保費
其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積
貸:銀行存款
15.9月31日發放本月工資時
借:現金
貸:銀行存款
借:應付工資
貸:現金
其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積
16.本月發生管理費用
借:管理費用
貸:現金
計算本月應交增值稅
借:應交稅金——應交增值稅(未交稅金)
貸:應交稅金——未交增值稅
17.計提城建稅、教育附加、防洪費
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅金——應交城市維護建設稅
其他應交款——教育費附加
——防洪費
18.結轉本年利潤
借:主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
財務費用
貸:本年利潤
借:本年利潤
貸:主營業務成本
主營業務稅金及附加
其他業務成本
營業外支出
財務費用
管理費用
營業費用
19.預繳企業所得稅
借:所得稅
貸:應交稅金——應交企業所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅
20.轉入未分配利潤
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
21.提取法定盈餘公積
借:利潤分配——未分配利潤
貸:盈餘公積——法定盈餘公積 ——法定公積金
最終得出未分配利潤,或盈餘或虧損
本月分配利潤
借:利潤分配——未分配利潤
貸:應付利潤——A
——B
——C
發放利潤:
借:現金
貸:銀行存款
借:應付股利——A
——B
——C
貸:現金
應交稅金——應交個人所得稅
下月10月
10月11日,銀行劃扣稅金
借:應交稅金——應交個人所得稅
——應交企業所得稅
——應交城市建設維護稅
——應交增值稅(未交增值稅)
其他應交款——教育費附加 ——防洪費 貸:銀行存款
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