2017工業企業會計做賬的基本流程
你知道工業企業會計做賬的基本流程是怎樣的嗎?你對工業企業會計做賬的基本流程瞭解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的工業企業會計做賬的基本流程的知識,歡迎閱讀。
做賬流程:
收集單據-->整理單據-->填寫憑證-->彙總憑證-->登賬-->結賬
報稅流程:
上月末發票認證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡報稅-->本月增值稅申報
1、根據稽核無誤的原始憑證編制記賬憑
2、根據記賬憑證登記各種明細帳、現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、月末,編制計提、結轉的記賬憑證。
4、對所有記賬憑證編制記賬憑證彙總表
5、根據記賬憑證彙總表登記總賬。
6、結帳、對帳。
7、編制會計報表。
8、定期進行資產清查。
具體內容:
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證,然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目彙總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊等,若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,淨值和使用年限計算出來的。
月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等。
3、月末編制完科目彙總表之後,編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的.總髮生額轉入本年利潤,
借:主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)
貸:本年利潤。
第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等)。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法
所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然後做記賬憑證,
借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關,但並不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,採用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,採用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。
4、最後根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等)負債(應付票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈餘公積)科目的餘額(是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目彙總表的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。
5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表。
6、注意問題:
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。
b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬餘額調節表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發票當月入賬。
工業企業會計分錄流程
1、 採購原材料
借:原材料
應交稅金—應交增值稅—進項稅額
貸:銀行存款
(應付帳款、票據)
2、 生產領用材料
借:生產成本
製造費用
管理費用
貸:原材料
3、 分配工資
借:生產成本
製造費用
管理費用
貸:應付職工薪酬-工資
4、 計提福利費
借:生產成本
製造費用
管理費用
貸:應付職工薪酬-福利費
5、 發工資
借:應付職工薪酬-工資
貸:銀行存款(庫存現金)
6、 平時車間費用
借:製造費用
貸:庫存現金
7、 月末結轉
借:生產成本
貸:製造費用
8、 結轉完工產品
借:生產成本
貸:庫存商品
9、 銷售商品
借:銀行存款(應收帳款、應收票據)
貸:主營業務收入
應交稅金—應交增值稅-銷項稅額
10、 結轉銷售商品成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
11、 計交稅金
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費—城建稅
教育費附加
地方教育費附加
12、結轉厂部費用
借:本年利潤
貸:管理費用
13、 發聲借款利息
① 支出
借:財務費用
貸:銀行存款(庫存現金)
② 收入
借:銀行存款(庫存現金)
貸:財務費用
14、 結轉各項收入
借:主營業務收入
其他業務收入
投資收益
營業外收入
貸:本年利潤
15、 結轉各項費用
借:本年利潤
貸:主營業務成本
其他業務支出
主營業務稅金及附加
管理費用
營業費用
財務費用
營業外支
16、 計交所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交所得稅
17、 結轉所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
18、 結轉淨利潤
① 盈利
借:本年利潤
貸:利潤分配
② 虧損
借:利潤分配
貸:本年利潤
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