2017年中級審計師審計專業相關知識題

　一、單項選擇題

1.下列內部控制措施中，屬於察覺式控制的是：

A.授權審批控制

B.原材料消耗定額控制

C.職責分工控制

D.固定資產盤點控制

2.下列各項中，屬於內部控制中控制活動要素的是：

A.人事政策

B.組織結構設定

C.風險評估

D.憑證與記錄控制

3.下列各項中，不屬於控制活動的是：

A.獨立檢查

B.實物控制

C.監督

D.職責分工控制

4.下列選項中，內部審計屬於內部控制中的：

A.風險評估

B.監督

C.控制活動

D.資訊與溝通

5.被審計單位為了保證既定目標得以順利實現而制定並執行的各項控制政策和程式。屬於內部控制要素中的：

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.資訊與溝通

6.下列術語內部控制測試的範圍的制約因素的是：

A.審計目標

B.審計效率

C.實質性測試

D.評估風險

7.經過對內部控制初步評價，如果認為控制系統健全。相關的內部控制能夠防止或發現和糾正重大錯報或漏報，審計人員應：

A.轉入內部控制測試階段

B.提高控制風險評估水平

C.提高固有風險評估水平

D.直接轉入實質性測試階段

8.確定內部控制測試的抽查範圍時。可選擇的方法是：

A.實地觀察法

B.證據檢查法

C.經驗估計法

D.重複執行法

9.下列不屬於確定實質性測試重點領域應考慮的問題的是：

A.缺少內部控制的重要業務領域

B.內部控制設定不合理、控制目標不能實現的領域

C.內部控制沒有發揮作用的領域

D.內部控制能夠防止重大錯報

10.下列不屬於按控制的目的對內部控制進行分類的是：

A.經營決策控制

B.財產物資控制

C.會計資訊控制

D.預防式控制

11.下列各項中，屬於內部控制中控制環境要素的是：

A.職責分工控制

B.組織結構設定

C.風險評估

D.憑證與記錄控制

12.下列各項中，不屬於控制活動的是：

A.資訊與溝通

B.實物控制

C.獨立檢查

D.職責分工控制

13.審計人員在對內部控制進行初評後，認為應該實施內部控制測試的情況的是：

A.內部控制的設定極為有限

B.進行內部控制測試不經濟

C.難以對內部控制的健全性有效性做出評價

D.內部控制風險較低

14.在一個設計適當的內部控制系統中，同一名職員可以負責：

A.接受保管現金，並登記現金日記賬

B.接受和保管支票，並批准登出客戶的應收賬款

C.保管空白支票和銀行預留印鑑

D.批准付款與簽發支票

15.員工素質屬於內部控制要素中的：

A.控制活動

B.風險評估

C.控制環境

D.監督

　二、多項選擇題

1.控制環境是內部控制的要素之一，其內容包括：

A.管理當局的觀念和經營風格

B.組織結構的設定

C.員工的素質

D.人事政策

E.審計風險的評估

2.下列各項中，屬於內部控制五要素中控制活動要素的內容有：

A.員工素質控制

B.業務授權控制

C.職責分工控制

D.憑證與記錄控制

E.獨立檢查

3.下列選項中，審計人員對內部控制進行調查後，可以採用的描述內部控制的方法有：

A.文字說明法

B.調查表法

C.流程圖法

D.錄影法

E.錄音法

4.下列選項中，對內部控制進行調查時可以採用的方法有：

A.查閱被審計單位的各項管理制度和相關檔案

B.詢問被審計單位的管理人員和其他相關人員

C.檢查內部控制過程中生成的檔案和記錄

D.觀察被審計單位的業務活動和內部控制的實際執行情況

E.重新執行

5.與文字描述法相比，應用調查表法描述內部控制調查結果的優點有：

A.可以對調查物件作出比較深入和具體的描述

B.調查範圍明確，問題突出，容易反映被審計單位內部控制系統中存在的缺陷和薄弱環節

C.設計合理的標準調查表，可廣泛適用於同類型被審計單位，從而減少審計工作量

D.調查表可由若干人分別同時回答，有助於保證調查效果

E.便於隨時根據業務控制程式的變化對調查表作出修改

6.內部控制測試的方法有：

A.檢查檔案資料

B.詢問

C.實地觀察

D.重複執行

E.評估

7.下列內部控制措施中，屬於覺察式控制的'有：

A.授權審批控制

B.原材料消耗定額控制

C.職責分工控制

D.固定資產盤點控制

E.會計記錄的定期核對

8.下列, 關於內部控制測試的說法中，正確的有：

A.監盤是內部控制測試的常用方法之一

B.通過內部控制測試以評價內部控制的可信賴程度

C.內部控制測試在審計實施階段進行

D.內部控制測試在實質性測試之後進行

E.任何審計專案都要進行內部控制測試

9.下列屬於資訊與溝通構成內容的有：

A.會計系統

B.內部審計

C.資訊系統

D.職責分工

E.傳導機制

10.對內部控制進行初步評價的內容有：

A.健全性評價

B.真實性評價

C.合理性評價

D.合法性評價

E.有效性評價

11.下列屬於流程圖法的特點的有：

A.缺乏彈性，難以根據業務控制程式的變化作出修改

B.可以對調查物件做出比較深入和具體的描述

C.由於缺少文字說明，較複雜的業務不易理解

D.能使各項業務活動的職責分工、授權批准等項控制措施完整的顯示出來

E.便於隨時根據業務控制程式的變化做出修改

12.下面屬於文字說明法的特點的有：

A.單獨使用時只限於內部控制系統比較簡單且易於描述的小型企業

B.使用範圍廣泛

C.可以對調查物件做出比較深入和具體的描述

D.反映問題不全面，僅限於被調查事項的範圍

E.難以用簡明的語言描述內部控制系統的細節

13.在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴格的憑證制度要求：

A.憑證種類要齊全

B.憑證內容要完整

C.憑證要預先連續編號

D.所有憑證都要由會計人員填制

E.重要憑證要由專人負責保管