2015註冊稅務師《稅務代理實務》模擬試題(一)
點選檢視試題答案及解析
一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)
(1)某外貿公司2012年8月從生產企業(一般納稅人)購入一批化妝品,取得增值稅專用發票,支付價款50萬元、增值稅8.5萬元,支付購貨運輸費用4萬元,當月將該批化妝品全部出口,取得銷售收入80萬元。該外貿公司出口化妝品應退流轉稅( )萬元。(增值稅出口退稅率為13%)
A. 25.4
B. 36.40
C. 21.5
D. 25.8
(2)某進出口企業2012年採用假報出口的手段,騙取國家出口退稅款,數額較大,企業將面臨( )處罰。
A. 處5年以上10年以下有期徒刑
B. 處5年以下有期徒刑或拘役,並處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金
C. 處5年以上10年以下有期徒刑,並處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金
D. 處5年以下有期徒刑或拘役,或處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金
(3)以下納稅人發生的情形中,需要登出稅務登記的是( )。
A. 甲企業股東變動,法定代表人由王芳換為李然
B. 乙商貿企業的經營範圍增加家電、電子產品
C. 由於經濟效益良好,丙企業的股東決定追加投資,從500萬元增資為700萬元
(4)稅務機關對小型個體工商戶稅款徵收的基本方法是( )。
A. 代扣代繳
B. 定期定額
C. 查定徵收
D. 查賬徵收
(5)下列關於個人獨資企業計算個人所得稅時有關扣除專案的表述,正確的是( )。
A. 企業發生的職工教育經費、職工福利費扣除比例分別是2%、14%
B. 投資者及職工工資不得在稅前扣除
C. 個人獨資企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產,難以劃分的,全部視為投資者及其家庭的資產,不得稅前扣除折舊
D. 企業計提的各種準備金不得在稅前扣除
(6)假定中國公民李某2012年在我國境內1至12月每月的基本工資為3000元,12月31日又一次性領取年終獎金(兌現的績效工資)18500元。請計算李某取得該筆獎金應繳納的個人所得稅為( )元。
A. 1875
B. 1600
C. 540
D. 1800
(7)下列執業文書,屬於註冊稅務師向稅務機關出具的涉稅文書是( )。
A. 納稅稽核報告
B. 稅收籌劃報告
C. 辦稅事宜建議報告
D. 延期納稅的申請報告
(8)下列不應使用同類消費品的最高售價計算繳納消費稅的是( )。
A. 將自產應稅消費品用於換取生產資料
B. 將自產應稅消費品用於投資
C. 將自產應稅消費品分配給股東
D. 將自產應稅消費品用於抵償債務
(9)某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人,免稅進口材料的組成計稅價格,按實耗法計算,當月計劃進口總值為100萬元,出口貨物的稅率為17%,退稅率為13%。2012年8月有關經營業務為:購原材料一批,取得的增值稅專用發票註明的價款200萬元,增值稅專用發票已經通過認證。上期末留抵稅額6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款117萬元存入銀行。本月實際從國外免稅購進原材料150萬元,本月計劃出口總值為300萬元,實際出口貨物離岸價摺合人民幣240萬元,當月企業的《進料加工登記手冊》未核銷。該企業當月的增值稅當期應退稅額為( )萬元。
A. 5.9
B. 11.8
C. 14.7
D. 16.6
(10)按照增值稅的有關規定,下列行為應當徵收增值稅的是( )。
A. 郵政部門發行報刊
B. 酒吧銷售啤酒
C. 文化公司進行對外培訓
D. 銀行銷售金銀
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