2017年稅務師考試《稅法一》練習題及答案大綱
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多項選擇題
1、稅收程式法的主要制度,包括( )。
A、迴避制度
B、表明身份制度
C、聽證制度
D、時限制度
E、納稅人合法權益保障制度
【正確答案】ABCD
【答案解析】稅收程式法的主要制度包括:表明身份制度、迴避制度、職能分離制度、聽證制度、時限制度。
2、根據行使徵稅權力的原則和稅收管轄範圍、內容不同,目前世界上的稅收管轄權可以分為( )。
A、來源地管轄權
B、居住地管轄權
C、居民管轄權
D、公民管轄權
E、銷售地管轄權
【正確答案】ACD
【答案解析】目前世界上的稅收管轄權分為三類:來源地管轄權、居民管轄權、公民管轄權。
3、稅收執法合法性作為稅收執法基本原則之一,其具體要求表現在( )。
A、執法主體法定
B、執法內容合法
C、執法程式合法
D、執法手段合法
E、執法根據合法
【正確答案】ABCE
【答案解析】稅收執法合法性原則的具體要求:執法主體法定、執法內容合法、執法程式合法、執法根據合法。
4、引起稅收法律關係消滅的原因包括( )。
A、由於稅法的修訂或調整
B、納稅人履行納稅義務
C、納稅義務超過追徵期限而消滅
D、納稅人的納稅義務被依法免除
E、因不可抗力造成的破壞
【正確答案】BCD
【答案解析】稅收法律關係消滅的原因,主要有:納稅人履行納稅義務、納稅義務因超過期限而消滅、納稅義務的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由於稅法的修訂或調整和因不可抗力造成的破壞,引起稅收法律關係變更。
5、國際稅法的重要淵源是國際稅收協定,下列有關國際稅收協定表達正確的有( )。
A、國際稅收協定最典型的形式是0ECD範本和聯合國範本
B、一旦得到一國政府和立法機關的法律承認,國際稅收協定的效力高於國內稅法
C、國際稅收協定直接制約主權國家調整修改稅法
D、實行稅收無差別待遇是國際稅收協定的基本內容之一
E、國際稅收協定是指僅有兩個主權國家簽訂的稅收條約
【正確答案】ABD
【答案解析】選項C國際稅收協定不能干預有關國家自主制定或調整、修改稅法;選項E國際稅收協定是是指兩個或兩個以上的主權國家或地區簽訂的稅收條約。
6、課稅物件構成了稅收實體法諸要素中的基礎性要素,主要因為( )。
A、課稅物件反映具體的徵稅範圍,代表徵稅的廣度
B、課稅物件體現著各種稅的徵稅範圍
C、課稅物件規定著計算各種應徵稅款的依據
D、其他要素的內容一般都是以課稅物件為基礎確定的
E、課稅物件是一種稅區別於另一種稅的最主要標誌
【正確答案】BDE
【答案解析】課稅物件是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素,是因為:課稅物件是一種稅區別於另一種稅的`最主要標誌,課稅物件體現著各種稅的徵稅範圍,其他要素的內容一般都是以課稅物件為基礎確定的。
7、下列關於稅率的表述中,正確的有( )。
A、稅率是個總的概念,實際中可分為定額稅率和比例稅率兩種形式
B、在具體運用上,比例稅率可以分為產品比例稅率、行業比例稅率、地區差別比例稅率、有幅度比例稅率
C、零稅率是以零表示的稅率,是免稅的一種方式
D、負稅率是政府利用稅收形式對所得額低於特定標準的家庭或個人給予補貼的比例
E、名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔時的常用概念
【正確答案】BCDE
【答案解析】稅率是個總的概念,實際中可分為定額稅率、比例稅率和累進稅率三種形式;零稅率是以零表示的稅率,是免稅的一種方式;負稅率是政府利用稅收形式對所得額低於特定標準的家庭或個人給予補貼的比例;名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔時的常用概念,對於分析納稅人的負擔,設計合理稅制是十分必要的。
8、關於對納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的追徵制度,下列說法正確的有( )。
A、因稅務機關的責任造成少繳稅款,稅務機關可以在3年內要求納稅人補繳稅款但不得加收滯納金
B、對騙稅,稅務機關可以在7年內追徵納稅人所騙取的稅款
C、因納稅人責任造成的未繳或者少繳稅款,一般情況下稅務機關的追徵期限為5年
D、納稅人因計算錯誤造成少繳稅款,一般情況下稅務機關的追徵期限為3年
E、對納稅人、扣繳義務人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追徵
【正確答案】ADE
【答案解析】選項B,對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務機關可以無限期地追徵偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務人所騙取的稅款;選項C,因納稅人責任造成的未繳或者少繳稅款,一般情況下稅務機關的追徵期限為3年,特殊情況下,追徵期是5年,同時還要追徵滯納金。
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