2016稅務師考試《涉稅服務實務》試題及答案

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　　單項選擇題

1.稅務機關實施保全措施時，下列不在稅收保全措施之內的物品是( )。

A.被執行人擁有的豪華住宅

B.單價10000元的生活用品

C.被執行人所扶養的直系親屬所擁有的金銀飾品

D.被執行人所扶養親屬維持生活的必需品

【正確答案】：D

【答案解析】：不在稅收保全措施範圍之內的有：個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品;單價在5000元以下的其他生活用品。

2.下列有關稅款徵收措施說法不正確的是( )。

A.扣押後繳納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，並歸還所扣押的商品、貨物

B.扣押後仍不繳納應納稅款的，經省以上稅務局(分局)局長批准，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

C.納稅人與關聯企業業務往來時，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用

D.不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整

【正確答案】：B

【答案解析】：扣押後仍不繳納應納稅款的，經縣以上稅務局(分局)局長批准，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款 。

3.根據《稅收徵管法》的規定，稅務檢查的範圍不包括(　)。

A.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產

B.到車站、碼頭、機場、郵政、電信企業及其分支機構檢查納稅人託運、郵寄應納稅商品、貨物或其他財產的有關單據、憑據和有關資料

C.到扣繳義務人的經營場所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況

D.經縣以上稅務局(分局)局長批准，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶

【正確答案】：B

【答案解析】：選項B中並不包括電信企業，所以是錯誤的。

4.下列關於稅務機關的義務的表述中正確的是(　)。

A.稅務機關具有宣傳、貫徹、執行稅收法規，並輔導納稅人依法納稅的義務

B.稅務機關具有對檢舉人大力宣傳的義務

C.稅務機關有受理稅務行政訴訟的義務

D.稅務機關有因納稅人計算錯誤少繳的稅款追徵入庫的義務

【正確答案】：A

【答案解析】：選項B是錯誤的，稅務機關有為檢舉人保密的義務;選項C是錯誤的，稅務機關有受理稅務行政複議的義務，但是不能受理行政訴訟，行政訴訟應當由法院受理;選項D是錯誤的，這屬於稅務機關的權利，不是義務。

5.下列納稅人享有的權利中，說法錯誤的是(　)。

A.納稅人由於客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經稅務機關核准，可以延期申報

B.納稅人認為稅務機關的.具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權要求稅務機關賠償

C.納稅人對稅務機關做出的具體行政行為有申請複議和向法院起訴及要求聽證的權利

D.納稅人不得要求稅務機關對自己的生產經營情況保密

【正確答案】：D

【答案解析】：選項D是錯誤的，應該為：納稅人有權要求稅務機關對自己的生產經營和財務狀況及有關資料等保密祕密。

6.為了照顧納稅人的某些特殊困難，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過( )個月。

A.3

B.6

C.9

D.12

【正確答案】：A

【答案解析】：為了照顧納稅人的某些特殊困難，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。 區別於延期申報，延期申報屬於稅收管理範疇，延期納稅屬於稅款徵收範疇。

7.《徵管法實施細則》第十四條規定： 納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。 未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者登出登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以(　　)的罰款。

A.20000元

B.2000元以上

C.2000元以下

D.2000-5000元

【正確答案】：C

【答案解析】：納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者登出登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款。情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。

8.某納稅人2009年1月進行納稅申報時，以少報收入的方式達到緩繳或少繳稅款的目的，則該納稅人的行為屬於( )。

A.違法稅務管理的行為

B.欠稅的行為

C.偷稅的行為

D.抗稅的行為

【正確答案】：C

【答案解析】：偷稅是指納稅人採取偽造、變造、藏匿、擅自銷燬賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或少繳應納稅款的行為。

9.扣繳義務人採取虛假申報的手段不繳或少繳已扣、已收稅款，稅務機關可以處以不繳或少繳稅款(　)的罰款，構成犯罪的，應依法追究刑事責任。

A.50%以上3倍以下

B.50%以上5倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下

【正確答案】：B

【答案解析】：扣繳義務人採用偷稅的手段，不繳或少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，應依法追究刑事責任。

10.由國家稅務局系統負責徵收的稅種範圍不包括(　)。

A.增值稅、消費稅

B.外商投資企業所得稅

C.土地增值稅

D.中央稅的滯補罰收入

【正確答案】：C

【答案解析】：土地增值稅由地方稅務局系統負責徵收。

11.我國稅務管理機構的設定中，最低級別的局級稅務機關是( )。

A.省轄市級稅務機關

B.(縣)市級稅務機關

C.鄉(鎮)級稅務機關

D.村(街道)級稅務機關

【正確答案】：B

【答案解析】：國家稅務總局在各省、自治區、直轄市設國家(地方)稅務局;各省、自治區、直轄市下屬地區、省轄市、自治州(盟)設國家(地方)稅務局;各地區、省轄市、自治區(盟)在下屬(縣)市、自治區(旗)設國家(地方)稅務局(分局)。 地方稅務局的機構設定與此大體相同。

12.根據相關法律和法規的規定，下列業務需要辦理稅務登記的是(　　)。

A.某公司職員李某，2009年2月將家中的舊汽車處置

B.某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售

C.某高校教授，受市教委委派去某高中授課

D.某學校校長的夫人，在校內開設一家超市

【正確答案】：D

【答案解析】：選項A是臨時性取得免稅收入，不需要辦理稅務登記。選項B，國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販不用辦理稅務登記。選項C，不是從事生產經營活動，不需要辦理稅務登記。選項D屬於個體經營，應當辦理稅務登記。

13.稅務登記內容發生變化，按規定納稅人須在工商行政管理機關辦理註冊登記的，應自工商行政管理部門辦理變更登記之日起( )日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

A.10

B.15

C.30

D.45

【正確答案】：C

14.企業發生下列( )事項時，既有可能要辦理變更稅務登記，也有可能要辦理登出稅務登記。

A.經濟性質或企業型別發生變化

B.經營地址發生變化

C.註冊資金髮生變化

D.發生解散、破產、撤銷

【正確答案】：B

【答案解析】：納稅人改變住所、經營地址和產權關係時，需要變更稅務登記，但是如果發生上述變更涉及改變主管稅務機關的，應該辦理登出稅務登記。

15.從事生產、經營的納稅人應該在國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起( )日內向主管稅務機關書面報告其全部賬號。

A.10

B.15

C.30

D.45

【正確答案】：B

【答案解析】： 從事生產、經營的納稅人應該按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起15日內向主管稅務機關書面報告其全部賬號。

16.扣繳義務人應當(　　)內，按照所代扣、代收的稅種，分別設定代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A.自領取工商營業執照之日起30日

B.自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日

C.自領取工商營業執照之日起15日

D.自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日

【正確答案】：D

【答案解析】：扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設定代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

17.納稅申報中的電文方式不包括( )。

A.電話語音

B.傳真

C.電子郵件

D.信函

【正確答案】：D

【答案解析】：資料電文方式，是指稅務機關確定的電話語音、電子資料交換和網路傳輸等電子方式。信函屬於郵寄申報。

18.納稅評估過程中，發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要( )處理。

A.移交司法部門

B.移交其主管部門

C.移交上級稅務部門

D.移交稅務稽查部門

【正確答案】：D

【答案解析】：納稅評估過程中，發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務稽查部門處理。