註冊會計師考試《稅法》模擬試題

註冊會計師作為向社會提供審計、諮詢等專業服務的執業人員，應適應的專業知識與職業技能。下文是為大家精選的註冊會計師考試《稅法》模擬試題，歡迎大家閱讀。

1、A國一居民總公司在B國設有一分公司，某納稅年度，總公司在A國取得所得600萬元，在B國分公司取得所得100萬元，分公司按30%稅率，但因處在B國稅收減半優惠期而向B國政府繳納所得稅15萬元，A國所得稅率25%，按照限額饒讓抵免法，則A國應對總公司徵稅( )：

A.175萬元

B.160萬元

C.150萬元

D.145萬元

2、某境內公司適用的'企業所得稅稅率為25%，2014年度取得境內應納稅所得額160萬元，境外分公司應納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業所得稅10萬元。2014年度該公司彙總納稅時實際在我國應繳納企業所得稅( )萬元。

A.40

B.42.5

C.45

D.47.5

3、甲企業銷售一批貨物給乙企業，該銷售行為取得利潤20萬元;乙企業將該批貨物銷售給丙企業，取得利潤200萬元。稅務機關經過調查後認定甲企業和乙企業之間存在關聯交易，將200萬元的利潤按照6:4的比例在甲和乙之間分配。該調整方法是( )。

A.利潤分割法

B.再銷售價格法

C.交易淨利潤法

D.可比非受控價格法

4、2015年3月，境內某公司向一非居民企業(在中國境內未設立機構、場所)支付專利權的稅後所得252萬元,該公司應扣繳企業所得稅( )萬元。

A.25.2

B.28

C.30

D.32.2