2017年註冊會計師考試《稅法》模擬模擬題及答案

　　一、單項選擇題

1.下列專案中，需繳納消費稅的產品是( )。

A.輪胎廠生產的非子午線輪胎

B.電動汽車

C.石腦油

D.護膚護髮品

【答案】C

2.下列各項中，符合消費稅法有關應按當期生產領用數量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規定的是( )

A.外購已稅白酒生產的藥酒

B.外購已稅石腦油為原料生產的應稅消費品

C.外購已稅白酒生產的巧克力

D.外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾

【答案】B

3.下列專案中，屬於納稅人外購應稅消費品時，符合允許扣除已納消費稅的情況是( )。

A.從工業環節購進，在商業環節扣稅

B.從商業環節購進，在商業環節扣稅

C.從工業環節購進，在工業環節扣稅

D.從商業環節購進，在工業環節扣稅

【答案】C

4.某工業企業為自己不能生產應稅消費品的企業，2015年1月從國外購進一批化妝品(消費稅率30%)，支付不含稅價款24萬元。經進一步生產加工而將其銷售給某商場，取得含增值稅收入35.1萬元。該工業企業應該繳納消費稅( )。

A.1.8萬元

B.9萬元

C.3.33萬元

D.0萬元

【答案】A

5.某酒廠2014年春節前夕將自產無同類售價的糧食白酒4800斤贈送客戶， 其成本共計96000元，應當繳納的消費稅為( )。(成本利潤率為10%)

A.21120元

B. 29400元

C.28800元

D. 21600元

【答案】B

6.甲企業(一般納稅人)從農民手中收購菸葉，支付給農業生產者的收購價款180萬元，菸葉已入庫並委託乙企業(一般納稅人)加工菸絲，提貨時支付加工費3.51萬元(含稅價)，乙企業沒有同類菸絲的銷售價格，乙企業應代收代繳的消費稅是( )。

A.89.99萬元

B.78.65萬元

C.89.88萬元

D.91.40萬元

【答案】C

7.下列專案中，符合消費稅法規定的是( )。

A.零售環節銷售珠寶玉石應該繳納消費稅

B.零售環節金銀首飾連同包裝物銷售，如果包裝物單獨計價則不徵收消費稅

C.零售環節納稅人採取以舊換新方式銷售金銀首飾，應該按實際收取的不含增值稅的全部價款計徵消費稅

D.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售，只按金銀首飾的銷售額徵收消費稅

【答案】C

8.下列表述中，符合消費稅法規定的是( )。

A.配製酒按照其他酒適用的稅率徵收消費稅

B.配製酒按照啤酒適用的稅率徵收消費稅

C.配製酒按照酒精適用的稅率徵收消費稅

D.其他配製酒按照白酒適用的稅率徵收消費稅

【答案】D

9. 下列專案中，符合消費稅法中出口免稅但不退稅規定的是( )。

A.有出口經營權的外貿企業購進應稅消費品直接出口

B.外貿企業受其他外貿企業委託代理出口應稅消費品

C.有出口經營權的企業

D.生產企業委託外貿企業代理出口自產的應稅消費品

【答案】D

　　二、多項選擇題

1.下列專案中，屬於消費稅不同應稅產品納稅環節有( )。

A.批發環節

B.進口環節

C.零售環節

D.生產銷售環節

【答案】ABCD

2.下列專案中，符合消費稅納稅環節規定的有( )。

A.進口的鑽石在進口環節繳納消費稅

B.進口的化妝品在進口環節繳納消費稅

C.委託個體經營者加工的應稅消費品，收回後由委託方繳納消費稅

D.首飾廠銷售金銀首飾時不繳納消費稅

【答案】BCD

3.下列專案中，不能直接作為消費稅計稅依據的有( )。

A.銷售應稅消費品開具的普通發票上的價款

B.白酒的包裝物押金

C.銷售貨物收取的運費

D.用於換取消費資料的應稅消費品的加權平均價格

【答案】ABCD

4.下列各項中，應當徵收消費稅的有( )。

A.用於本企業連續生產的應稅消費品

B.用於獎勵代理商銷售業績的應稅消費品

C.用於本企業生產性基建工程的應稅消費品

D.用於捐助國家指定的慈善機構的應稅消費品

【答案】BCD

5.委託加工收回的應稅消費品，下列處理方式正確的有( )。

A.直接出售，不交消費稅

B.連續生產應稅消費品並銷售，不交消費稅

C.連續生產非應稅消費品並銷售，不交消費稅

D.受託方未代扣代繳消費稅，委託方應補交消費稅

【答案】ACD

6.下列各項中，可按委託加工應稅消費品的規定徵收消費稅的有( )。

A.受託方代墊原料和主要材料，委託方提供輔助材料

B.委託方提供原料和主要材料，受託方代墊部分輔助材料

C.受託方負責採購委託方所需的原材料

D.委託方提供原材料和全部輔助材料

【答案】BD

7.下列關於酒的表述中，符合消費稅法規定的有( )。

A.酒精中的醫用酒精可以不徵收消費稅

B.只要是白酒銷售，就適用20%的比例稅率和1公斤1元稅額的定額稅率

C.以白酒為酒基生產的藥酒，不按白酒徵收消費稅

D.以黃酒為酒基配置的酒按“其他酒”徵收消費稅

【答案】BD

8.下列消費品中屬於消費稅徵稅範圍的有( )。

A.塗料

B.電池

C.汽車和農用拖拉機通用的輪胎

D.特種車輛用輪胎(指行駛於無路面或雪地、沙漠等高越野輪胎)

【答案】AB

9.下列專案中，符合消費稅法規定的納稅地點的有( )。

A.委託加工的應稅消費品，一律由受託方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅款

B.進口應稅消費品，由進口人或者代理人向報關地海關申報納稅

C.納稅人委託外縣代銷自產應稅消費品的，於應稅消費品銷售後，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

D.納稅人到外縣銷售自產應稅消費品的，於應稅消費品銷售後，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

【答案】BCD

10.下列專案中，符合消費稅特點的有( )。

A.徵稅範圍具有選擇性

B.徵稅環節具有單一性

C.平均稅率水平較高且稅負差異大

D.徵收方法具有靈活性

【答案】ABCD

11.下列專案中，符合消費稅法規定視為應稅消費品生產行為的有( )。

A.將外購的消費稅應稅產品以消費稅應稅產品對外銷售的

B. 將外購的消費稅非應稅產品以消費稅應稅產品對外銷售的

C.將外購的消費稅低稅率應稅產品以高稅率應稅產品對外銷售的

D. 將外購的消費稅高稅率應稅產品以低稅率應稅產品對外銷售的

【答案】BC