2017年助理理財規劃師全真預測題

導語：在助理理財規劃師的考試中，你都知道應該考核一些什麼內容嗎?下面是本站小編整理的相關案例分析題，需要學習的小夥伴們一起來看看吧。

　　案例分析題

(共3道題，第1～2題每題20分，第3題60分，共100分)

　　一、張某是一公司職員(中國公民)，2007年1～12月收入情況如下：

(1)每月取得工資收入3000元：

(2)1月份取得上年一次性獎金48000元(上年每月工資2600元)：

(3)4月份取得從上市公司分配的股息、紅利所得20000元：

提示：從上市公司取得的股息、紅利，減按50%計入應納稅所得額。

(4)9月份在某專業刊物上發表一篇論文取得稿酬5000元：

(5)lO月份取得特許權使用費收入50000元。

根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數：

1、計算l～12月工資應繳納的個人所得稅。

2. 計算獎金應繳納的個人所得稅。

3. 計算股息、紅利應繳納的個人所得稅。

4. 計算稿酬應繳納的個人所得稅。

5. 計算特許權使用費收入應繳納的個人所得稅

　　二、張明軒，男，35歲，ABC公司中國區市場總監，每月稅後收入80000元。孩子3月初剛過完3週歲生日，計劃2008年遷入新居，但目前尚未購置新房，仍住在2004年買的位於北京市北四環附近的兩居室，該住宅當前市場價為120萬元，當初購入價格為70萬元，並且一次性付清房款。張太太已經看好了位於北京市東四環附近的某大型高檔社群一套230平米的住宅，為此，張明軒需要準備450萬元的房款，他現在基金賬戶中有360萬元的基金淨值(均為後端收費)其中有100萬元淨值的基金為當初買房時所餘款項購買累積至目前，因此他打算贖回部分基金，並將目前的房屋出售，以付清新房的房款。張太太覺得現在付清房款可能不划算，但又不知道如何更好的處理這些資產，於是她向自己的理財規劃師莊先生諮詢。莊先生了解到張先生一家對目前的居住環境不滿意，主要是張先生公司距離住所比較遠，並且開車路上堵車嚴重，對於購買的新房，張先生完全可以用自己的存款支付相關的稅費和裝修費用。因此建議他們出售該住宅，但對於是否付清房款，他有不同的看法，他希望張先生和張太太能夠將基金長期持有下去。於是，他測算了張先生出售目前住宅的淨所得，並建議他們先將房屋出售，之後再辦理新房的購買，並且首付四成，其餘按照20年按揭貸款的方式付清餘款。並告訴張太太，做好基金的配置，保證每年8.5%的複合收益率，可以在將來為自己準備一筆養老金。

請問：

1. 張先生出售房屋淨所得是多少?(提示：不考慮其他支出，僅考慮營業稅與個人所得稅)

2. 張先生可以享受60萬元的公積金貸款限額，貸款利率是5.22%，則等額本息法下其公積金貸款月供是多少?

3. 張先生其餘的貸款使用等額本金方法還款，其總共需要向銀行付多少貸款利息(貸款利率為6.66%)：孩子6歲進入國小時那個月他的'房貸月供總共是多少?

4. 張先生基金賬戶可以積累的養老金在其55歲退休時是多少?相比一次性付清房款，他在基金投資上可以多獲得多少養老金(考慮他多付出的利息成本)?

　　一、答案：

(1)1～12月工資應繳納的個人所得稅=〔(3000-1600)×10%-25〕×12=1380(元)(4分)

(2)獎金適用稅率=48000÷12=4000(元)，適用稅率是15%，速算扣除數是125元。(4分)

獎金應繳納的個人所得稅=48000×15%-125=7075(元)

提示：上年月工資超過1600元，獎金單獨計算應納個人所得稅額。

(3)股息、紅利應繳納的個人所得稅=20000×50%×20%=2000(元)(4分)

提示：從上市公司取得的股息、紅利，減按50%計入應納稅所得額。

(4)稿酬應繳納的個人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)(4分)

(5)特許權使用費收入應繳納的個人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元)(4分)

　　二、答案：(最終計算結果正確得2分，計算過程酌情給分)

(1)(3分)

房屋繳納營業稅：120×5%=6萬元

繳納所得稅：(120-70-6)×20%=8.8萬元

售房淨所得為：120-6-8.8=105.2萬元

(2)(4分)

新房首付為：450×40%=180萬元

張先生還需贖回基金為：180-105.2=74.8萬元

張先生基金賬戶餘額為：360-74.8=285.2萬元

新房貸款共需：450-180=270萬元

其中公積金貸款為：60萬元

等額本息法下月供為：4033.02元

(3)(6分)

商業貸款為：270-60=210萬元

等額本金法下利息總額為：(2100000÷240)×(6.66%÷12)×(240+239+……+1)=(2100000÷240)×0.555%×28920=240.44萬元

孩子進入國小時距離現在正好3年6個月

屆時商貸為：(2100000÷240)×(1+6.66%÷12×199)=(2100000÷240)×2.10445=18413.94元

屆時房貸月供總共為：18413.94+4033.02=22446.96元

(4)(7分)

張先生目前基金賬戶285.2萬元在20年後為1457.96萬元

如果他一次性付清房款，則基金賬戶餘額為：360-(450-105.2)=15.2萬元

如果僅用該餘額進行基金積累，張先生55歲時有餘額77.70萬元

張先生公積金貸款利息成本為：4033.02×240-600000=36.80萬元

張先生因為基金投資多獲得的收益為：1457.96-240.44-36.80-77.70=1103.02萬元