2017初級會計師考試試題：經濟法

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1.根據税收徵收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納税人應當在一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管税務機關備案。該一定期限是()。(2011年)

A.自領取税務登記證件之日起15日內

B.自領取税務登記證件之日起30日內

C.自領取税務登記證件之日起60日內

D.自領取税務登記證件之日起180日內

【答案】A

【解析】從事生產、經營的納税人應當自領取税務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管税務機關備案。

2.某餐飲公司2010年8月應繳納營業税60000元，城市維護建設税4200元。該公司在規定期限內未進行納税申報，税務機關責令其繳納並加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續。税務機關核定該公司營業税和城市維護建設税均以1個月為一個納税期;從滯納税款之日起，按日加收滯納税款0.5‰的滯納金。根據税收徵收管理法律制度的規定，該公司應繳納的滯納金金額是()元。(2011年)

A.60000×0.5%口×15=450

B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5

C.60000×0.5‰×30=900

D.(60000+4200)×0.5‰×30=963

【答案】B

【解析】納税人以1個月為一個納税期的，自期滿之日起15日內申報納税。在本題中，8月份應繳納的營業税、城建税應當最晚於9月15日申報繳納，該公司實際繳納税款的日期為9月30日，滯納天數為15天，應繳納的滯納金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。

3.根據税收徵收管理法律制度的規定，納税人對税務機關作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政複議或者直接提起行政訴訟的是()。(2010年)

A.確認適用税率

B.收繳發票

C.確認計税依據

D.加收税收滯納金

【答案】B

【解析】選項ACD：對税務機關作出的“徵税行為”不服，應當先申請行政複議，對行政複議決定不服的，才能提起行政訴訟。徵税行為，包括確認納税主體、徵税對象、徵税範圍、減税、免税、退税、抵扣税款、適用税率、計税依據、納税環節、納税期限、納税地點和税款徵收方式等具體行政行為，徵收税款、加收滯納金，扣繳義務人、受税務機關委託的單位和個人作出的.代扣代繳、代收代繳、代徵行為等。

4.根據税收徵收管理法律制度的規定，納税人不辦理税務登記的，由税務機關責令限期改正;逾期仍不改正的，税務機關可以對其採取的措施是()。(2009年)

A.處以2000元以上10000元以下罰款

B.提請工商行政管理機關吊銷其營業執照

C.沒收其經營所得

D.提請公安機關查封其財產

【答案】B

【解析】納税人不辦理税務登記的，由税務機關責令限期改正;逾期仍不改正的，經税務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

5.根據税收徵收管理法律制度的規定，下列個人財產中，不適用税收保全措施的是()。(2012年)

A.機動車輛

B.金銀首飾

C.古玩字畫

D.維持生活必需的住房

【答案】D

【解析】個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的範圍之內。

6.甲公司2012年5月10日取得營業執照並開業經營，但一直不辦理税務登記。税務機關發現後責令限期改正，該公司在限期內仍未改正。根據税收徵收管理法律制度的規定，税務機關有權對其採取的措施是()。(2012年)

A.處以2000元以下的罰款

B.沒收經營所得

C.提請司法機關查封財產

D.提請工商行政管理機關吊銷營業執照

【答案】D

【解析】納税人不辦理税務登記，由税務機關責令限期改正，逾期不改正的，經税務機關提請，由工商行政管理機關吊銷營業執照。

7.從事生產、經營的納税人應當自領取税務登記證件之日起一定期限內，將其財務、會計制度或財務、會計處理方法報送主管税務機關備案。該期限是()。(2013年)

A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

【答案】D

【解析】從事生產、經營的納税人應當自領取税務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管税務機關備案。