2018初級會計職稱《經濟法基礎》鞏固練習題

【考題·多選題】(2013年改)根據消費税法律制度的規定，下列業務應徵收消費税的有( )。

A.甲捲煙廠將自產捲煙用於饋贈

B.乙日化廠將自產高檔化粧品用於分配利潤

C.丙汽車廠將自產小汽車用於贊助

D.丁酒廠將自產白酒用於對外投資

『正確答案』ABCD

『答案解析』納税人將自產自用的應税消費品用於生產非應税消費品、在建工程、管理部門、非生產構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面於移送時納税。

【考題·判斷題】(2016年)委託加工的應税消費品，除受託方為個人的外，應由受託方在向委託方交貨時代收代繳消費税。( )

『正確答案』√

『答案解析』本題表述正確。

【考題·單選題】(2014年)根據消費税法律制度的規定，屬於消費税納税人的是( )。

A.糧食批發企業

B.家電零售企業

C.捲煙進口企業

D.服裝生產企業

『正確答案』C

『答案解析』在中華人民共和國境內生產、委託加工和進口消費税暫行條例規定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售消費税暫行條例規定的消費品的其他單位和個人，為消費税的納税人。選項ABD中的糧食、家電和服裝均不屬於應税消費品。

【考題·單選題】(2014年)根據消費税法律制度的規定，下列各項中，應繳納消費税的是( )。

A.汽車廠銷售雪地車

B.手錶廠銷售高檔手錶

C.珠寶店銷售珍珠項鍊

D.商場銷售木製一次性筷子

『正確答案』B

『答案解析』(1)雪地車不屬於消費税徵收範圍;因此選項A不正確。(2)納税人生產的應税消費品，於納税人銷售時繳納消費税;選項B正確。(3)珍珠項鍊和木製一次性筷子屬於應税消費品，但只在生產銷售環節徵收一次消費税，在批發零售環節不徵;因此選項CD不正確。

【考題·單選題】(2016年)甲汽車廠將1輛生產成本5萬元的自產小汽車用於抵償債務，同型號小汽車不含增值税平均售價10萬元/輛，不含增值税最高售價12萬元/輛。已知小汽車消費税税率5%。甲汽車廠該筆業務應繳納消費税税額的下列計算列式中，正確的`是( )。

A.1×10×5%=0.5萬元

B.1×12×5%=0.6萬元

C.1×5×5%=0.25萬元

D.1×5×(1+5%)×5%=0.2625萬元

『正確答案』B

『答案解析』消費税納税人將生產的應税消費品用於抵償債務的，應當以納税人同類應税消費品的最高銷售價格作為計税依據計算消費税。選項B正確。

【考題·多選題】(2015年)根據消費税法律制度的規定，下列選項中採取從價計徵消費税的有( )。

A.高檔手錶

B.高爾夫球

C.煙絲

D.黃酒

『正確答案』ABC

『答案解析』選項D從量計徵消費税。

【考題·單選題】(2013年)甲酒廠為增值税一般納税人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值税銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優質費2.34萬元。已知果木酒消費税税率為10%，增值税税率為17%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費税税額的下列計算中，正確的是( )。

A.(10+0.585+2.34)×10%=1.2925萬元

B.(10+0.585)×10%=1.0585萬元

C.[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25萬元

D.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05萬元

『正確答案』C

『答案解析』本題考核消費税的計算。納税人銷售應税消費品向購買方收取的全部價款和價外費用構成銷售額，但不包括增值税税款。本題中，包裝物租金、優質費屬於價外費用，在計入銷售額的時候需要換算為不含税的價款。則甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費税税額=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)。

【考題·多選題】(2015年改)根據增值税法律制度的規定，下列行為中，應視同銷售貨物，徵收增值税的有( )。

A.將自產貨物用於集體福利

B.將外購貨物用於個人消費

C.將自產貨物無償贈送他人

D.將外購貨物分配給股東

『正確答案』ACD

『答案解析』將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費視同銷售，不包括外購的貨物用於個人消費。

【考題·多選題】(2015年)下列各項中屬於增值税徵税範圍的有( )。

A.縫紉業務

B.銀行銷售金銀業務

C.貨物期貨

D.飲食業納税人銷售非現場消費的食品

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項ABCD均屬於增值税的徵税範圍。

【考題·單選題】(2016年)根據增值税法律制度規定，下列各項增值税服務中，增值税税率為17%的是( )。

A.郵政業服務

B.交通運輸業服務

C.有形動產租賃服務

D.增值電信服務

『正確答案』C

『答案解析』一般納税人提供應税勞務採取比例税率，提供有形動產租賃服務，税務為17%。

【考題·多選題】(2016年)根據增值税法律制度規定，銷售下列貨物應當按增值税低税率13%徵收的有( )。

A.糧食

B.圖書

C.暖氣

D.電力

『正確答案』ABC

『答案解析』糧食、食用植物油;自來水、暖氣、冷氣等;圖書、報紙、雜誌;屬於增值税低税率13%的徵税範圍。