2016年初級會計職稱考試《經濟法基礎》知識鞏固題

房屋買賣

單項選擇題

某公司2014年10月以3500萬元購得一棟寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊3000萬元。如果適用的契税税率為3%，該公司應繳納契税的下列計算中，正確的是(　　)。

A、(6000-3000)×3%=90萬元

B、3500×3%=105萬元

C、6000×3%=180萬元

D、(3500-3000)×3%=15萬元

【參考答案】B

【解析】房屋買賣以成交價格作為契税的計税依據，本題中的計税依據應該是3500萬元，則應納契税為3500×3%=105(萬元)。

房產税

單項選擇題

韓某擁有兩處房產，一處原值60萬元的房產供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產一直閒置，於2014年6月30日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元，當地適用的扣除比例是20%，韓某當年應繳納的房產税為(　　)元。

A.288

B.576

C.864

D.1152

【參考答案】A

【解析】個人所有非營業用房免徵房產税;原值60萬元的房產供自己及家人居住的用房是免房產税的;另一處，也只就其出租期間取得的租金收入繳納房產税。應繳納房產税=1200×4%×6=288(元)。

土地使用税

多項選擇題

根據城鎮土地使用税的規定，下列關於城鎮土地使用税納税義務發生時間正確的有(　　)。

A.納税義務人新徵用的非耕地，自批准徵用的次月起繳納土地使用税

B.房地產企業出租本企業建造的商品房，自交付之次月起，繳納土地使用税

C.納税人購置存量房，自辦理房產權屬轉移變更手續，簽發權屬證書之日起，繳納土地使用税

D.納税人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納土地使用税

【參考答案】ABD

【解析】納税人購置存量房，自辦理房產權屬轉移變更手續，簽發權屬證書之次月起，繳納土地使用税。

計税依據

多項選擇題

根據印花税法律制度的規定，下列關於印花税計税依據的表述中，正確的有(　　)。

A. 建築安裝工程合同以承包金額為計税依據

B. 借款合同以借款金額為計税依據

C. 工商營業執照以註冊資金為計税依據

D. 房屋產權證以房產價值為計税依據

【參考答案】AB

【解析】選項C.D按件貼花，以件數為計税依據。題考核印花税的計税依據，以件為計税依據的不是很多，重點掌握下。

税收強制執行

多項選擇題

根據税收徵收管理法律制度的規定，下列各項中，屬於税收強制執行措施的有( )。

A、責令繳納並加收滯納金

B、書面通知納税人開户銀行從其存款中扣繳税款

C、依法拍賣納税人價值相當於應納税款的貨物，以拍賣所得抵繳税款

D、書面通知納税人開户銀行凍結納税人的金額相當於應納税款的存款

【參考答案】BC

【解析】税收強制執行措施包括：(1)書面通知納税人開户銀行從其存款中扣繳税款;(2)依法拍賣納税人價值相當於應納税款的貨物，以拍賣所得抵繳税款。

增值税

單項選擇題

根據增值税法律制度的規定，下列選項中，不需要繳納增值税的是( )。

A、納税人提供的礦產資源開採勞務

B、納税人在資產重組過程中，通過置換方式，將部分實物資產以及與其相關聯的債權等一併轉讓，其中涉及的貨物轉讓

C、銀行銷售金銀

D、服裝廠加工服裝

【參考答案】B

【解析】納税人在資產重組過程中，通過合併、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關的債權、負債和勞動力一併轉讓給其他單位和個人，不屬於增值税的徵税範圍，其中涉及的貨物轉讓，不徵收增值税。

法的本質

單項選擇題

下列關於法的本質與特徵的表述中，不正確的是(　　)。

A.法是統治階級意志的`體現

B.法是明確而普遍適用的規範

C.法是全社會成員共同意志的體現

D.法是確定人們在社會關係中的權利和義務的行為規範

【參考答案】C

【解析】法是統治階級國家意志的體現，不是社會成員共同意志的體現。

土地使用税

多項選擇題

根據城鎮土地使用税的規定，下列關於城鎮土地使用税納税義務發生時間正確的有(　　)。

A.納税義務人新徵用的非耕地，自批准徵用的次月起繳納土地使用税

B.房地產企業出租本企業建造的商品房，自交付之次月起，繳納土地使用税

C.納税人購置存量房，自辦理房產權屬轉移變更手續，簽發權屬證書之日起，繳納土地使用税

D.納税人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納土地使用税

【參考答案】ABD

【解析】納税人購置存量房，自辦理房產權屬轉移變更手續，簽發權屬證書之次月起，繳納土地使用税。針對不同的小税種，注意區別納税範圍的不同。