2016初級會計職稱《經濟法基礎》備考試題及答案

　　一、單選題練習

1.下列各項中，徵收消費税的是( )。

A.調味料酒

B.電動汽車

C.太陽能電池

D.高爾夫球

2.下列固定資產中，在計算企業所得税應納税所得額時，准予扣除依法計算的折舊費用的是( )。

A.未投入使用的房屋

B.未投入使用的機器設備

C.以經營租賃方式租入的固定資產

D.以融資租賃方式租出的固定資產

3.甲創業投資企業，2015年從其直接投資的企業分回股息收益1500萬元，轉讓股權取得收入2000萬元，轉讓商標權取得收入1000萬元，轉讓房屋產權取得收入200萬元，發生業務招待費50萬元。甲創業投資企業本年度發生的業務招待費在計算企業所得税應納税所得額時准予扣除( )萬元。

A.0

B.17.5

C.22.5

D.30

4.居民企業甲企業，2015年度計入成本、費用的實發合理的工資總額為500萬元，撥繳工會經費12萬元，發生職工福利費50萬元、職工教育經費15萬元。根據企業所得税法律制度的規定，甲企業2015年度企業所得税税前准予扣除的工資和三項經費合計為( )萬元。

A.72.5

B.92.5

C.572.5

D.592.5

5.有關企業和事業單位為本單位任職或受僱的全體職工繳付的企業年金、職業年金(簡稱年金)的個人所得税處理，下列表述不正確的是( )。

A.企業和事業單位為在本單位任職或者受僱的全體職工繳付的年金單位繳費部分，根據規定標準繳付的，在計入個人賬户時，個人暫不繳納個人所得税

B.企業和事業單位為在本單位任職或者受僱的全體職工繳付的年金單位繳費部分，超過規定標準的，應併入個人當期的“工資、薪金所得”，依法計徵個人所得税

C.個人根據規定繳付的年金個人繳費部分，個人暫不繳納個人所得税

D.個人達到國家規定的退休年齡之後按月領取的年金，按照“工資、薪金所得”項目適用的税率，計徵個人所得税

6. 張某共有2套房屋，2015年9月將第一套市價為80萬元的房產與王某交換，並支付給王某15萬元差價;2015年11月將第二套市價為60萬元的房產折價給李某抵償了50萬元的債務。已知當地確定的契税税率為3%，張某應繳納契税( )萬元。

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

7.下列各項中，按件數計徵印花税的是( )。

A.記載資金的營業賬簿

B.工商營業執照

C.財產保險合同

D.產權轉移書據

8.甲公司購置A型汽車自用，甲公司申報的計税價格為160000元，國家税務總局核定的該類型汽車的最低計税價格為190000元。已知車輛購置税的税率為10%，如果甲公司不能説明價格偏低的理由，甲公司應繳納車輛購置税( )元。

A.15000

B.16000

C.17500

D.19000

9.下列各項中，免徵車船税的是( )。

A.救護車

B.人民法院警車

C.市政公務車

D.公共汽車

10.税務機關在實施税務檢查時，採取的下列措施中，不符合税收徵收管理法律制度規定的是( )。

A.檢查納税人的會計資料

B.檢查納税人貨物存放地的應納税商品

C.檢查納税人託運、郵寄應納税商品的單據、憑證

D.到車站檢查旅客自帶物品

　　二、多選題練習

1.納税人取得的下列收入，應計入企業所得税應納税所得額的有( )。

A.轉讓股權的收入

B.接受捐贈的收入

C.取得的財政撥款

D.依法收取並納入財政管理的政府性基金

2.根據企業所得税法律制度的規定，下列表述中，正確的有( )。

A.創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿兩年的當年抵扣該創業投資企業的應納企業所得税税額

B.企業以規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額

C.企業購置並實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納税所得額中抵免

D.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除

3.下列有關資源税課税數量的表述中，正確的有( )。

A.納税人開採或者生產應税產品銷售的，以開採或者生產的數量為銷售數量

B.納税人開採或者生產應税產品自用的，以移送時的自用數量為銷售數量

C.納税人以自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽税額徵税，以加工的固體鹽數量為銷售數量

D.納税人的減税、免税項目未單獨核算或者不能準確提供銷售額和銷售數量的，不予減税或者免税

4.根據土地增值税法律制度的規定，下列情形中，納税人應當進行土地增值税清算的有( )。

A.直接轉讓土地使用權的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

C.房地產開發項目全部竣工並完成銷售的

D.取得房地產銷售(預售)許可證滿2年尚未銷售完畢的