2017初級會計職稱《經濟法基礎》試題及答案

　　個人所得税

　　單項選擇題

某人自建房屋一棟，建造費380000元。建成後轉讓房屋，取得收入600000元，支付合理費用25000元，其應繳納的個人所得税為(　　)元。(不考慮其他税費)

A、39000

B、44000

C、115000

D、120000

【參考答案】A

【解析】財產轉讓所得應納税額=應納税所得額×適用税率=(600000-380000-25000)×20%=39000(元)。

　　不得扣除的支出

　　多項選擇題

根據企業所得税法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得税應納税所得額時，不準扣除的有(　　)。

A、購建固定資產的費用

B、企業所得税税款

C、未經核定的準備金支出

D、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

【參考答案】ABCD

【解析】根據企業所得税法規定，不得扣除的支出有8項，包括選項BCD;此外，購建固定資產的費用計入固定資產原值，不得在税前扣除。

　　納税期限

　　單項選擇題

對賬冊健全的個體工商户，其個人所得税納税期限實行按年計算、分月預繳，並在次月15日內申報預繳，年終後5個月彙算清繳。(　　)

A.對

B.錯

【參考答案】B

【解析】對賬冊健全的個體工商户，其納税期限實行按年計算、分月預繳，並在次月15日內申報預繳，年終後3個月彙算清繳。

　　基本醫療保險

　　多項選擇題

根據社會保險法律制度的規定，下列關於基本醫療保險的説法中，正確的有(　　)。

A、基本醫療費用由用人單位和職工共同承擔

B、個人跨統籌地區就業的，其基本醫療保險關係隨本人轉移，繳費年限累計計算

C、由統籌地區統一確定適合當地職工負擔水平的基本醫療保險個人繳費率，一般為本人工資收入的2%

D、由統籌地區根據個人醫療賬户的支付範圍和職工年齡等因素確定用人單位所繳納醫療保險費劃入個人醫療賬户的具體比例，一般為30%左右

【參考答案】ABCD

【解析】本題四個選項均表述正確。

　　違約金金額

　　單項選擇題

某上市公司為員工高某支付培訓費20000元，約定服務期5年。3年後，高某以勞動合同期滿為由，不肯與公司續簽合同。則公司可以要求其支付違約金的`金額不得超過(　　)元。

A、4000

B、8000

C、12000

D、20000

【參考答案】B

【解析】根據規定，勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。對已經履行部分服務期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用。高某違反服務期約定，應支付違約金。公司為其支付的培訓費為2000元，約定的服務期為5年，每年分攤的費用為20000÷5=4000(元)。因已履行勞動合同3年，高某應支付的違約金數額為餘額20000-4000×3 =8000(元)。

　　土地增值税徵税範圍

　　單項選擇題

根據土地增值税法律制度的規定，下列行為中，應繳納土地增值税的是(　)。

A、甲企業將自有廠房出租給乙企業

B、丙企業轉讓國有土地使用權給戊企業

C、某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發商

D、戊軟件開發公司將閒置房屋通過民政局捐贈給養老院

【參考答案】B

【解析】本題考核土地增值税徵税範圍。選項A，房地產出租，出租人雖取得了收入，但沒有發生房產產權、土地使用權的轉讓，因此，不屬於土地增值税的徵税範圍。選項C，土地增值税只對轉讓國有土地使用權的行為徵税，對出讓國有土地的行為不徵税。選項D，土地增值税只對有償轉讓的房地產徵税，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，不予徵税。

　　印花税的納税人

　　單項選擇題

根據印花税法律制度的規定，下列各項中，屬於印花税納税人的是(　)。

A、合同的雙方當事人

B、合同的擔保人

C、合同的證人

D、合同的鑑定人

【參考答案】A

【解析】本題考核印花税的納税人。印花税的納税人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據人、領受人和使用人。其中立合同人是指合同的當事人，即對憑證有直接權利義務關係的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑑定人。

　　契税的税收優惠

　　多項選擇題

下列各項中，免徵或不徵契税的有( )。

A、承受出讓的國有土地使用權

B、受贈人接受他人贈與的房屋

C、法定繼承人繼承土地、房屋權屬

D、承受荒山土地使用權用於林業生產

【參考答案】CD

【解析】本題考核契税的税收優惠。契税的納税人，是指在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。選項C繼承土地、房屋權屬不屬於契税的徵税範圍;選項D納税人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用於農、林、牧、漁業生產的，免徵契税。

　　房產税的納税義務時間

　　多項選擇題

根據《房產税暫行條例》的規定，下列各項中，不符合房產税納税義務發生時間規定的有(　)。

A、納税人將原有房產用於生產經營，從生產經營之月起，繳納房產税

B、納税人自行新建房屋用於生產經營，從建成之月起，繳納房產税

C、納税人委託施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之月起，繳納房產税

D、納税人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產税

【參考答案】BC

【解析】本題考核房產税的納税義務時間。納税人自行新建房屋用於生產經營，從建成之“次月”起，繳納房產税。 納税人委託施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之“次月”起，繳納房產税。