2015初級會計師考試《經濟法》全真模擬題答案

　　一、單項選擇題

1 .[答案]：D

[解析]：本題考核行政複議作出決定的時間。複議機關應當自受理申請之日起60 日內作出行政複議決定。

[該題針對“税務行政複議與行政訴訟”知識點進行考核]

2 .[答案]：D

[解析]：本題考核税務機關行使代位權的規定，根據《税收徵收管理法》的規定，欠繳税款的納税人因怠於行使到期債權，對國家税收造成損害的，税務機關可以按照有關法律規定行使代位權。

[該題針對“税款徵收的其他法律規定”知識點進行考核]

3 .[答案]：A

[解析]：本題考核税收徵收管理的範圍。選項A 屬於國家税務局系統徵收和管理的税種。

[該題針對“税款徵收的其他法律規定”知識點進行考核]

4 .[答案]：D

[解析]：本題考核税務資料的保管期限。已開具的發票存根聯、發票登記簿應當保存5 年。

[該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核]

5 .[答案]：C

[解析]：本題考核税收徵管中賬簿、憑證管理的規定。從事生產、經營的納税人應自領取營業執照或發生納税義務之日起15 日內，按規定設置賬簿。

[該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核]

6 .[答案]：D

[解析]：本題考核違反税收徵收法律的行為種類。根據規定，納税人採取轉移或者隱匿財產的手段，使税務機關無法追繳納税人所欠繳的税款的行為屬於逃避追繳欠税款行為。

[該題針對“税收法律責任”知識點進行考核]

7 .[答案]：D

[解析]：本題考核強制執行措施的相關規定。根據規定，經縣級以上税務局(分局)局長批准，税務機關可以採取強制執行措施。

[該題針對“税款徵收措施”知識點進行考核]

8 .[答案]：C

[解析]：本題考核税務機關退還税款的規定。納税人自結算繳納税款之日起3 年內發現其繳納的税款超過應納税額的，可以向税務機關要求退還多繳的税款並加算銀行同期存款利息。

[該題針對“税務機關追徵的期限”知識點進行考核]

9 .[答案]：C

[解析]：本題考核税收強制執行措施。根據規定，選項B 和選項D 均為税收保全措施，選項C 屬於税收保全措施。

[該題針對“税收強制執行措施”知識點進行考核]

10 .[答案]：B

[解析]：本題考核税務登記管理。企業、企業在外地設立分支機構和從事生產、經營的場所、個體工商户和從事生產經營的事業單位，應當自領取營業執照之日起30 日內向税務機關申請辦理税務登記。

[該題針對“税務登記的相關規定”知識點進行考核]

11 .[答案]：C

[解析]：本題考核税款的退還。納税人自結算繳納税款之日起3 年內發現多繳税款的，可以向税務機關要求退還多繳的税款並加算銀行同期存款利息。

[該題針對“税款徵收的相關規定”知識點進行考核]

12 .[答案]：A

[解析]：本題考核發票的領購。税務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量繳納不超過10000 元的保證金，並限期繳銷發票。

[該題針對“發票管理相關規定”知識點進行考核]

13 .[答案]：D

[解析]：本題考核税務檢查。税務機關的場地檢查權僅限於納税人的生產、經營場所，不包括納税人的生活場所，因此選項D 錯誤。

[該題針對“税務機關的檢查權利”知識點進行考核]

14 .[答案]：B

[解析]：本題考核税務行政複議。納税人、扣繳義務人同税務機關在納税環節上發生爭議時，必須首先執行税務機關的決定，然後可以依法申請行政複議，對行政複議決定不服的，可以依法向人民法院提起訴訟。

[該題針對“税務行政複議的有關規定” ]

知識點進行考核

15 .[答案]：D

[解析]：本題考核税務行政複議。對税務機關作出的徵税行為不服，必須先經税務行政複議，對複議結果不服，才能提起税務行政訴訟。選項D 屬於税務機關作出的徵税行為;選項AB.C 中的爭議，當事人可以選擇行政複議或訴訟程序。

[該題針對“税務行政複議的有關規定”知識點進行考核]

16 .[答案]：B

[解析]：本題考核違反税收法律制度的法律責任。納税人不辦理税務登記的，由税務機關責令限期改正;逾期不改正的，經税務機關申請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

[該題針對“税收法律責任”知識點進行考核]

17 .[答案]：B

[解析]：本題考核訴訟的制度。行政訴訟實行合議、迴避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調解。被告認為需要停止執行，可以停止具體行政行為的執行。行政處罰顯失公平的，可以判決變更。

[該題針對“訴訟制度”知識點進行考核]

18 .[答案]：D

[解析]：本題考核税收保全措施。根據規定，選項B 和選項C 均為税收強制執行措施，選項D 屬於税收保全措施。

[該題針對“税收保全措施”知識點進行考核]

19 .[答案]：B

[解析]：本題考核滯納金的比例。根據規定，滯納金的比例為每日萬分之五。

[該題針對“滯納金相關規定”知識點進行考核]

20 .[答案]：C

[解析]：本題考核滯納金的計算。滯納天數為11 月16 日-11 月23 日，共8 日，滯納金=300000×0.5‰×8=1200 (元)。

[該題針對“滯納金相關規定”知識點進行考核]

21 .[答案]：B

[解析]：本題考核税收徵收管理機關的職權。税務代理是社會中介機構的經營範圍。

[該題針對“税務機關的職權”知識點進行考核]
　　二、多項選擇題

1 .[答案]：ABC

[解析]：本題考核税收法律責任。納税人未按照規定使用税務登記證件，或者轉借、塗改、損毀、買賣、偽造税務登記證件的，處2 000 元以上1 萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1 萬元以上5 萬元以下的罰款。

[該題針對“税收法律責任(一)”知識點進行考核]

2 .[答案]：ABC

[解析]：本題考核税務行政複議的範圍。複議機關只受理對具體行政行為不服提出的行政複議申請，換言之，即對抽象行政行為(規章、規定等)不服，不屬於行政複議的受理範圍。

[該題針對“税務行政複議與行政訴訟”知識點進行考核]

3 .[答案]：ABCD

[解析]： 本題考核税務機關的義務。以上各項均為税務機關的義務。

[該題針對“徵納雙方的權利與義務”知識點進行考核]

4 .[答案]：ABD

[解析]：本題考核納税擔保的範圍。納税擔保的範圍包括税款、滯納金和實現税款、滯納金的費用。

[該題針對“納税擔保”知識點進行考核]

5 .[答案]：ABCD

[解析]： 本題考核税款的繳納方式。税款的繳納方式包括：代扣代繳、代收代繳、委託代徵、郵寄申報納税等。

[該題針對“税款繳納方式”知識點進行考核]

6 .[答案]：BD

[解析]：本題考核註銷税務登記的相關規定。納税人在辦理註銷税務登記前，應當向税務機關結清應納税款、滯納金、罰款，繳銷發票和其他税務證件。不涉及提供清繳欠税的納税擔保和繳納保證金。

[該題針對“税務登記的相關規定”知識點進行考核]

7 .[答案]：ABCD

[解析]：本題考核税款徵收措施。納税人有上述四項情形的，税務機關有權核定其應納税額。

[該題針對“税款徵收措施”知識點進行考核]

8 .[答案]：AC

[解析]：本題考核税款追徵。對偷税、抗税、騙税的，税務機關追徵其未繳或少繳的税款、滯納金或所騙税的税款，可以不受追徵期限制。

[該題針對“税務機關追徵的期限”知識點進行考核]

9 .[答案]：ABC

[解析]：本題考核偷税行為的標準。採取偽造、變造、隱匿、擅自銷燬賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經税務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納税申報的手段，不繳或者少繳應納税款的行為，屬於偷税行為。偷税行為屬於一種比較嚴重的税收違法行為。

[該題針對“偷税行為”知識點進行考核]

10 .[答案]：BCD

[解析]：本題考核税款優先原則。A 選項中，税收優先於無擔保債權，但並不是説優先於所有的無擔保債權，對於法律另有規定的無擔保債權，不能行使税收優先權。

[該題針對“税款優先原則”知識點進行考核]

11 .[答案]：ABCD

[解析]：本題考核税務登記證件及使用。納税人辦理其他税務事項時，應當出示税務登記證件，經税務機關核准相關信息後辦理手續，包括：①申請減税、免税、退税;②申請辦理延期申報、延期繳納税款;③申請開具外出經營活動税收管理證明;④辦理停業、歇業;⑤其他有關税務事項。

[該題針對“税務登記證的相關規定”知識點進行考核]

12 .[答案]：AC

[解析]：本題考核提供税務登記證件的情形。納税人辦理下列事項時，必須提供税務登記證件

(1)開立銀行賬户

(2)領購發票。納税人辦理其他税務事項時，應當出示税務登記證件，經税務機關核准相關信息後辦理手續，包括

(1)申請減税、免税、退税

(2)申請延期申報、延期繳納税款

(3)申請開具外出經營活動税收管理證明

(4)辦理停業、歇業

(5)其他有關税務事項。

[該題針對“税務登記證的相關規定”知識點進行考核] .[答案]：ABCD

[解析]：本題考核税務登記的情形。税務登記的情形包括開業登記、變更登記、停業復業登記、外出經營報驗登記、註銷登記等幾種情形。

[該題針對“税務登記的相關規定”知識點進行考核]

14 .[答案]：ABC

[解析]：本題考核必經税務行政複議的規定。選項A B.C 屬於必經行政複議的情形。

[該題針對“税務行政複議的有關規定”知識點進行考核]

15 .[答案]：AC

[解析]：本題考核税務登記的範圍。根據税收徵管法的規定，只有國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性的農村小商販外，其他的企業、單位都應辦理税務登記。

[該題針對“税務登記的相關規定”知識點進行考核]

16 .[答案]：BCD

[解析]：本題考核税收徵收管理範圍的劃分。地方税務局系統負責徵收和管理的税種有：營業税;企業所得税;個人所得税;資源税;印花税;城市維護建設税(不包括由國家税務局系統負責徵收管理的部分);房產税;城鎮土地使用税;耕地佔用税(部分地區暫由財政部門負責徵收和管理);土地增值税;車船税;煙葉税。

[該題針對“税款徵收的相關規定”知識點進行考核]

17 .[答案]：ABCD

[解析]：本題考核税務機關實施行政處罰的'情形。選項ABCD 四種情形税務機關都可以實施行政處罰。

[該題針對“税款徵收的相關規定”知識點進行考核]

18 .[答案]：ABCD

[解析]：本題考核納税申報的方式。納税申報方式為：自行申報、郵寄申報、數據電文申報和其他方式。實行定期定額繳納税款的納税人，可以實行簡易申報、簡併徵期的方式申報税款。

[該題針對“納税申報的相關規定”知識點進行考核]

19 .[答案]：ABCD

[解析]：本題考核税務機關發票檢查中可以採取的措施。税務機關在發票檢查中有權採取下列措施

(1)檢查印製、領購、開具、取得和保管發票的情況

(2)調出發票查驗

(3)查閲、複製與發票有關的憑證、資料

(4)向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況

(5)在查處發票案件時，對於案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和複製。

[該題針對“發票管理相關規定”知識點進行考核]

20 .[答案]：ABCD

[解析]： 本題考核税務檢查的措施。税務機關為保證税收徵收管理工作的順利進行，保障國家的税收收入，有權對納税人會計資料以及其他對納税有輔助説明和相互印證作用的情況進行税務檢查。

[該題針對“税務機關的檢查權利”知識點進行考核]

　　三、判斷題

1 .[答案]：N

[解析]：本題考核税收法律責任。扣繳義務人應扣未扣、應收而不收税款的，由税務機關向納税人追繳税款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收税款50%以上3 倍以下的罰款。

[該題針對“税收法律責任(一)”知識點進行考核]

2 .[答案]：Y

[解析]：本題考核發票的領購，題目的表述是正確的。

[該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核]

3 .[答案]：Y

[解析]：本題考核拒不接受税務機關處理的法律責任。題中所述是正確的。

[該題針對“税收法律責任”知識點進行考核]

4 .[答案]：Y

[解析]：

[該題針對“税收保全措施”知識點進行考核]

5 .[答案]：Y

[解析]：

[該題針對“税務機關的職權”知識點進行考核]

6 .[答案]：N

[解析]：本題考核税務註銷登記的程序。納税人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納税義務的，應當在向工商行政管理機關辦理註銷登記前，向原税務登記管理機關申報辦理註銷税務登記。

[該題針對“税務登記的相關規定”知識點進行考核]

7 .[答案]：N

[解析]：本題考核納税申報的規定。結算的時候，預繳税額大於應納税額的，税務機關退還多繳的税款，但是不支付利息;預繳税額小於應納税額的，税務機關補徵少繳的税款，但是不加收滯納金。

[該題針對“納税申報的相關規定”知識點進行考核]

8 .[答案]：Y

[解析]：本題考核納税申報相關規定。題目中的表述是正確的。

[該題針對“納税申報的相關規定”知識點進行考核]

9 .[答案]：Y

[解析]：本題考核税收和抵押權。納税人欠繳的税款發生在納税人以其財產設定抵押、質押或者納税人的財產被留置之前的，税收優先於抵押權、質押權、留置權。

[該題針對“税款優先原則”知識點進行考核]

10

[解析]：本題考核阻止出境的規定。根據《税收徵收管理法》規定，欠繳税款的納税人或其法定代表人在未結清税款、滯納金，又不提供擔保的情況下需要出境，税務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。

[該題針對“税款徵收措施”知識點進行考核]

　　四、不定項選擇題

1 .<1> .[答案]：BD

[解析]：根據規定，從事生產經營的納税人領取工商營業執照的，應當自領取工商營業執照之日起30 日內申報辦理税務登記。本題中甲某於3 月20 日辦理税務登記，超過了30 天(2 月3 日成立並領取工商營業執照)的時限，所以不符合規定。

<2> .[答案]：A .[答案]：Y

[解析]：根據規定，税務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或根據所領購發票的票面限額及數量交納不超過1 萬元的保證金。

<3> .[答案]：BCD

[解析]：根據規定，任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。轉借、轉讓、代開發票的，由税務機關責令限期改正，沒收其非法所得，可以並處1 萬元以下的罰款。

<4> .[答案]：ACD

[解析]：根據規定，欠繳税款的納税人放棄其到期債權或者無償轉讓其財產，對國家税收造成損害的，税務機關可以請求法院撤銷納税人的行為。