2018初級會計職稱經濟法基礎第六章重點試題

1、境內一單位將一批貨物運往境外加工，出境時向海關報明價值1000元;支付境外加工費600元，料件費500元;支付復運進境的運輸費500元和保險費100元。該貨物適用關税税率10%，則該單位應繳納的進口關税為( )元。

A.170

B.110

C.250

D.390

【答案】A

【解析】運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，並在海關規定期限內復運進境的，無法得到原出境貨物的到岸價格的，可用原出境貨物在境外支付的工繳費加上運抵中國關境輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等作為完税價格。應納關税=(600+500+500+100)×10%=170(元)

2、關於房產税納税人的下列表述中，不符合法律制度規定的是( )。

A.房屋出租的，承租人為納税人

B.房屋產權所有人不在房產所在地的，房產代管人為納税人

C.房屋產權屬於國家的`，其經營管理單位為納税人

D.房屋產權未確定的，房產代管人為納税人

【正確答案】A

【答案解析】本題考核房產税納税人。房產出租的，由房產產權所有人(出租人)為納税人。因此A選項錯誤，當選。BCD均符合相關規定。

3、某企業2011年度生產經營用房原值12000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產原值減除比例為30%;房產税税率從價計徵的為1.2%，從租計徵的為12%，該企業當年應繳納房產税税額的下列計算中，正確的是( )。

A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8萬元

B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4萬元

C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76萬元

D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2萬元

【正確答案】B

【答案解析】本題考核房產税應納税額的計算。根據房產税法律制度的規定，企業辦的幼兒園免徵房產税;企業經營性房產要按照從價計徵房產税，出租的房產按照從租計徵的方式，計算房產税，不按照從價計徵的方式計算。

4、根據房產税法律制度的規定，下列各項中，不予免徵房產税的是( )。

A.名勝古蹟中附設的經營性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個人所有的唯一普通居住用房

D.國家機關的職工食堂

【正確答案】A

【答案解析】選項 A：名勝古蹟中附設的營業單位所使用的房產，不屬於免税範圍，應徵收房產税;選項 B：公園自用的房產，免徵房產税;選項 C：個人所有非營業用的房產，免徵房產税;選項 D：國家機關自用的房產，免徵房產税。

5、根據《房產税暫行條例》的規定，下列各項中，不符合房產税納税義務發生時間規定的有( )。

A.納税人將原有房產用於生產經營，從生產經營之月起，繳納房產税

B.納税人自行新建房屋用於生產經營，從建成之月起，繳納房產税

C.納税人委託施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之月起，繳納房產税

D.納税人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產税

【正確答案】BC

【答案解析】本題考核房產税的納税義務時間。納税人自行新建房屋用於生產經營，從建成之“次月”起，繳納房產税。 納税人委託施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之“次月”起，繳納房產税。、

6、根據我國税收法律制度的規定，下列税法中實行從量徵收的是( )

A、城建税

B、契税

C、房產税

D、城鎮土地使用税

【正確答案】D

【答案解析】本題考核城鎮土地使用税的税率形式。選項D，城鎮土地使用税的計税依據是實際佔用的土地面積，所以是從量計徵税額的。

7、某人民團體擁有A、B兩棟辦公樓，A棟佔地3000平方米，B棟佔地1000平方米。2011年4月起將B棟出租並於3月18日將B棟辦公樓交付承租人。已知，當地城鎮土地使用税每平方米年税額為15元，該人民團體2011年應繳納城鎮土地使用税( )元。

A.3750

B.11250

C.12500

D.15000

【正確答案】B

【答案解析】(1)國家機關、人民團體、軍隊自用的土地(A棟)免徵城鎮土地使用税;(2)出租的B棟應自交付出租房產之次月起，繳納城鎮土地使用税，B棟應繳納城鎮土地使用税=1000×15×9個月÷12=11250(元)。

8、某火電廠總共佔地面積80萬平方米，其中圍牆內佔地40萬平方米，圍牆外灰場佔地面積3萬平方米，廠區及辦公樓佔地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮土地使用税為每平方米年税額1.5元。該火電廠該年應繳納的城鎮土地使用税為( )萬元。

A、55.5

B、60

C、115.5

D、120

【正確答案】C

【答案解析】本題考核城鎮土地使用税的計算。對於圍牆外灰場用地免徵城鎮土地使用税。應繳納的城鎮土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(萬元)。