初級會計師考試《經濟法》備考練習題及答案

　一、單項選擇題(每小題1.5分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)

1.根據營業税法律制度的規定，下列關於營業税計税依據的表述中，不正確的是( )。

A.貸款業務的營業額為貸款利息收入與存款利息支出的差額

B.外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價後的餘額為營業額

C.辦理初保業務的營業額為納税人經營保險業務向對方收取的全部價款

D.金融經紀業務的營業額為手續費全部收入

【答案】A

【解析】選項A：貸款業務的營業額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。

2.根據企業所得税法律制度的規定，下列各項中，屬於免税收入的是( )。

A.企業購買國債取得的利息收入

B.納入預算管理的事業單位取得的財政撥款

C.事業單位從事營利性活動取得的收入

D.企業轉讓股權取得的收入

【答案】A

【解析】(1)選項A：屬於免税收入;(2)選項B：屬於不徵税收入;(3)選項CD：屬於應税收入。

3.2013年甲企業取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元，上年結轉廣告費60萬元。根據企業所得税法律制度的規定，甲企業2013年准予扣除的廣告費是( )萬元。

A.460 B.510 C.450 D.340

【答案】C

【解析】2013年甲企業廣告費税前扣除限額=3000×15%=450(萬元)，當年實際發生額(400萬元)+上年結轉廣告費(60萬元)=460(萬元)，甲企業2013年税前准予扣除的廣告費為450萬元。

4.根據個人所得税法律制度的規定，關於所得來源地確定的下列表述中，不正確的是( )。

A.財產租賃所得，以財產所有人居住地作為所得來源地

B.生產、經營所得，以生產、經營活動實現地作為所得來源地

C.特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地

D.勞務報酬所得，以納税人實際提供勞務地作為所得來源地

【答案】A

【解析】選項A：財產租賃所得，以被租賃財產的使用地作為所得來源地。

5.根據關税法律制度的規定，對原產於與我國簽訂含有關税優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物，適用的税率是( )。

A.最惠國税率

B.協定税率

C.特惠税率

D.普通税率

【答案】B

【解析】對原產於與我國簽訂含有關税優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物，按協定税率徵税。

(根據2015年教材該知識點已變化)6.根據車船税法律制度的規定，下列各項中，屬於機動船舶計税單位的是( )。

A.淨噸位數

B.整備質量噸位數

C.艇身長度

D.輛數

【答案】A

【解析】機動船舶以淨噸位數為計税依據。

7.根據印花税法律制度的規定，下列各項中，應繳納印花税的是( )。

A.會計諮詢合同

B.法律諮詢合同

C.審計諮詢合同

D.技術諮詢合同

【答案】D

【解析】技術合同包括技術開發合同、技術轉讓合同、技術諮詢合同和技術服務合同，一般的法律、會計、審計等方面的諮詢不屬於技術諮詢，其所立合同不貼印花。

8.根據印花税法律制度的規定，下列各項中，不屬於印花税繳納方法的是( )。

A.自行貼花

B.匯貼匯繳

C.委託代徵

D.郵寄申報

【答案】D

【解析】根據税額大小、應税項目納税次數多少以及税源控管的需要，印花税分別採用自行貼花、匯貼匯繳和委託代徵三種繳納方法。

9.根據土地增值税法律制度的規定，下列各項中，不屬於納税人應進行土地增值税清算的情形的是( )。

A.直接轉讓土地使用權的

B.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的

C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

D.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

【答案】D

【解析】(1)選項ABC：屬於納税人應進行土地增值税清算的情形;(2)選項D：屬於主管税務機關可要求納税人進行土地增值税清算的情形。

二、多項選擇題(每小題2分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。)

1.根據消費税法律制度的規定，下列各項中，應按納税人同類應税消費品的最高銷售價格作為計税依據計徵消費税的有( )。

A.用於抵債的應税消費品

B.用於投資的應税消費品

C.用於換取生產資料的應税消費品

D.用於換取消費資料的應税消費品

【答案】ABCD

【解析】納税人用於換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應税消費品，應當以納税人同類應税消費品的最高銷售價格作為計税依據計算消費税。

2.根據營業税法律制度的規定，下列關於營業税納税義務發生時間的表述中，正確的有( )。

A.轉讓土地使用權採取預收款方式的，為收到預收款的當天

B.提供建築業勞務採取預收款方式的.，為建築業勞務完工的當天

C.將不動產無償贈送其他單位的，為不動產所有權轉移的當天

D.出租不動產採取預收款方式的，為不動產開始出租的當天

【答案】AC

【解析】(1)選項A：轉讓土地使用權採取預收款方式的，營業税納税義務發生時間為收到預收款的當天;(2)選項B：提供建築業勞務採取預收款方式的，營業税納税義務發生時間為收到預收款的當天;(3)選項C：將不動產無償贈送其他單位的，營業税納税義務發生時間為不動產所有權轉移的當天;(4)選項D：出租不動產採取預收款方式的，營業税納税義務發生時間為收到預收款的當天。

3.根據企業所得税法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，免徵企業所得税的有( )。

A.中藥材的種植

B.林木種植

C.花卉種植

D.香料作物的種植

【答案】AB

【解析】(1)選項AB：免徵企業所得税;(2)選項CD：減半徵收企業所得税。

4.根據個人所得税法律制度的規定，個人發生的下列公益性捐贈支出中，准予税前全額扣除的有( )。

A.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

B.通過國家機關向貧困地區的捐贈

C.通過非營利社會團體向農村義務教育的捐贈

D.通過國家機關向紅十字事業的捐贈

【答案】ACD

【解析】(1)選項ACD：個人將其所得通過境內的非營利的社會團體和國家機關向“紅十字事業、農村義務教育、公益性青少年活動場所”的捐贈，在計算繳納個人所得税時，准予在税前的所得額中全額扣除;(2)選項B：個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向貧困地區的捐贈，捐贈額不超過納税人申報的應納税所得額的30%的部分，可以從其應納税所得額中扣除。

5.根據車輛購置税法律制度的規定，下列各項中，應徵收車輛購置税的有( )。

A.掛車

B.電動自行車

C.有軌電車

D.遊艇

【答案】AC

【解析】車輛購置税的徵收範圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車。

6.根據印花税法律制度的規定，下列各項中，屬於印花税徵税範圍的有( )。

A.土地使用權出讓合同

B.土地使用權轉讓合同

C.商品房銷售合同

D.房屋產權證

【答案】ABCD

【解析】(1)選項ABC：按“產權轉移書據”貼花;(2)選項D：按“權利、許可證照”貼花。

7.根據資源税法律制度的規定，下列各項中，應繳納資源税的有( )。

A.湖鹽原鹽

B.玉石原礦

C.煤礦生產的天然氣

D.原木

【答案】AB

【解析】(1)選項C：應繳納資源税的天然氣僅限於專門開採或者與原油同時開採的天然氣，不包括煤礦生產的天然氣;(2)選項D：目前資源税的徵税範圍僅包括礦產品和鹽類，不包括原木。

8.根據税收徵收管理法律制度的規定，下列各項中，屬於税收保全措施的有( )。

A.要求納税人以抵押的方式為其應當繳納的税款及滯納金提供擔保

B.書面通知納税人開户銀行或者其他金融機構凍結納税人的金額相當於應納税款的存款

C.扣押、查封納税人的價值相當於應納税款的商品、貨物或者其他財產

D.依法拍賣納税人的價值相當於應納税款的商品，以拍賣所得抵繳税款

【答案】BC

【解析】(1)選項A：屬於責令納税人提供納税擔保;(2)選項BC：屬於税收保全措施;(3)選項D：屬於税收強制執行措施。

　三、判斷題(每題1分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

1.納税人發生營業税應税行為，給予客户的折扣額另開發票的，以扣除折扣後的價款為營業額。( )

【答案】×

【解析】納税人發生營業税應税行為，如果將價款與折扣額在同一張發票上註明的，以折扣後的價款為營業額;如果將折扣額另開發票的，不論其在財務上如何處理，均不得從營業額中扣除。

2.對出口產品退還增值税、消費税的，應同時退還已繳納的城市維護建設税。( )

【答案】×

【解析】對出口產品退還增值税、消費税的，不退還已繳納的城市維護建設税。

3.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向税務機關辦理當期企業所得税彙算清繳。( )

【答案】√

4.停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用的當月起停止計算折舊。( )

【答案】×

【解析】停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

5.納税人享受減税、免税待遇的，在減税、免税期間可以不辦理納税申報。( )

【答案】×

【解析】納税人享受減税、免税待遇的，在減税、免税期間應當按照規定辦理納税申報。