初級會計職稱《經濟法》強化練習題
不從泥濘不堪的小道上邁步,就踏不上鋪滿鮮花的大路。下面是小編為大家蒐集整理出來的有關於初級會計職稱《經濟法》強化練習題,希望可以幫助到大家!
【資料1】
【考點】工資、薪金所得+免税收入+勞務報酬所得
中國公民王某在國內甲公司擔任工程師,2012年12月收入情況如下:
(1)基本工資6000元,全勤獎2000元,崗位津貼1000元,差旅費津貼300元。
(2)全年一次性獎金7500元。
(3)省級人民政府頒發的科技進步獎8000元。
(4)企業債券利息3500元,1年期儲蓄存款利息500元。
(5)摩托車被盜,獲得保險公司賠款4000元。
已知:勞務報酬所得個人所得税税率為20%,每次收入不超過4000元的減除費用800元,4000元以上的減除20%的費用。工資、薪金所得個人所得税税率表如下(此處略)。
要求:根據上述資料,分別回答下列問題。
1.王某的下列收入中,免予或者暫免徵收個人所得税的是( )。
A.科技進步獎8000元
B.企業債券利息3500元
C.儲蓄存款利息500元
D.保險賠償4000元
【答案】ACD
【解析】(1)選項AD:屬於免税項目;(2)選項B:個人取得的企業債券利息,應按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得税;(3)選項C:自2008年10月9日起,對儲蓄存款利息所得暫免徵收個人所得税。
2.王某的下列工資、薪金所得項目中,應計算繳納個人所得税的是( )。
A.基本工資6000元
B.全勤獎2000元
C.崗位津貼1000元
D.差旅費津貼300元
【答案】ABC
【解析】選項D:差旅費津貼不屬於“工資、薪金”性質的津貼,不予徵收個人所得税。
3.下列關於王某講課費應繳納個人所得税税額的.計算中,正確的是( )元。
A.分三次繳納,每次應繳納税額:(1000-800)×20%=40
B.分三次繳納,每次應繳納税額:1000×(1-20%)×20%=160
C.一次繳納,應繳納税額:(1000×3-800)×20%=440
D.一次繳納,應繳納税額:1000×3×(1-20%)×20%=480
【答案】C
【解析】勞務報酬所得,屬於同一事項連續取得收入的,以1個月內取得的收入為一次,計徵個人所得税。
4.下列關於王某全年一次性獎金應繳納個人所得税税額的計算中,正確的是( )。
A.7500×3%-0=225(元)
B.(7500-3500)×10%-105=295(元)
C.(7500-3500)×3%-0=120(元)
D.7500×20%-555=945(元)
【答案】A
【解析】(1)王某的當月工資高於3500元,全年一次性獎金應單獨作為一個月的工資處理,但不能扣除3500元的費用;(2)將全年一次性獎金(7500元)除以12個月,按其商數(625元)確定適用税率(3%)和速算扣除數(0元);(3)全年一次性獎金應納個人所得税=7500×3%-0=225(元)。
【資料2】
【考點】勞務報酬所得+稿酬所得+偶然所得+免税收入
中國公民葉某任職於國內甲公司,2012年除工資、薪金外,有關境內所得如下:
(1)為乙公司設計營銷方案,取得一次性設計費10000元;
(2)出版著作一部,取得稿酬20000元,當年添加印數又追加稿酬30000元;
(3)購買福利彩 票支出100元,一次性中獎5000元;
(4)轉讓2006年12月購入的家庭唯一住房一套,取得轉讓所得100萬元;
(5)獲得甲公司頒發的突出貢獻獎10000元;
(6)車被盜,取得保險賠款50000元;
(7)再次購房領取原提存的住房公積金56000元。
已知:稿酬所得適用個人所得税税率為20%,並按應納税額減徵30%,每次收入不超過4000元的,減除費用800元;每次收入在4000元以上的,減除20%的費用。
要求:根據上述資料,分別回答下列問題。
1.葉某的下列所得中,免予繳納個人所得税的是( )。
A.轉讓住房所得100萬元
B.突出貢獻獎10000元
C.保險賠款50000元
D.領取原提存的住房公積金56000元
【答案】ACD
【解析】(1)選項A:個人轉讓自用達5年以上,並且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暫免徵收個人所得税;(2)選項B:“企業”頒發的獎金不屬於免税項目;(3)選項C:保險賠款屬於免税項目;(4)選項D:個人領取原提存的住房公積金、基本醫療保險金、基本養老保險金,以及具備《失業保險條例》中規定條件的失業人員領取的失業保險金,免予徵收個人所得税。
2.葉某設計營銷方案取得的設計費10000元,在計繳個人所得税時適用的税目是( )。
A.偶然所得
B.工資、薪金所得
C.特許權使用費所得
D.勞務報酬所得
【答案】D
【解析】葉某任職於甲公司,而為乙公司提供設計勞務,屬於獨立從事非僱傭勞務,應按“勞務報酬所得”項目計繳個人所得税。
3.關於葉某一次性中獎獎金5000元繳納個人所得税的下列表述中,正確的是( )。
A.應繳納個人所得税1000元
B.免予繳納個人所得税
C.應繳納個人所得税840元
D.應繳納個人所得税800元
【答案】B
【解析】對個人購買福利彩 票.賑災彩 票、體育彩 票,一次性中獎收入在1萬元以下的(含1萬元),暫免徵收個人所得税;超過1萬元的,全額徵收個人所得税。
4.關於葉某出版著作取得的稿酬應繳納個人所得税的下列計算中,正確的是( )。
A.(20000+30000-800)×20%=9840(元)
B.(20000+30000)×(1-20%)×20%=8000(元)
C.(20000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)
D.(20000+30000)×(1-20%)×30%-2000=10000(元)
【答案】C
【解析】稿酬按次計徵,同一作品出版、發表後,因添加印數而追加稿酬的,應與以前出版.發表時取得的稿酬合併計算為一次,計徵個人所得税。
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