2017經濟師考試《初級財政税收》試題（附答案）

　　試題一：

1.下列關於税率的表述中不正確的有( )。

A.一般情況下，實際税率往往低於名義税率

B.一般情況下，實際税率往往高於名義税率

C.在比例税率條件下，邊際税率等於平均税率

D.在累進税率條件下，邊際税率大於平均税率

答案：B

解析：名義税率是指税法規定的税率，實際税率是指實際負擔率。由於減免税手段的使用以及偷税等因素的存在，實際税率常常低於名義税率。在比例税率條件下，邊際税率等於平均税率。在累進税率條件下，邊際税率往往要大於平均税率。所以答案B是不對的。

2.下列不屬於税基式減免手段的是( )。

A.起徵點 B.免徵額

C.項目扣除 D.減半徵收

答案：D

解析：税基式減免是減免税的基本形式之一，是通過直接縮小計税依據的方式減税免税，具體包括起徵點、免徵額、項目扣除以及跨期結轉等。減半徵收屬於税額式減免。區別與税率式減免和税額式減免。

3.從事生產經營的納税人應自其領取工商執照之日起( )內按照規定設置賬簿。

A.10日 B.15日

C.30日 D.一個月

答案：B

解析：從事生產經營的納税人應當自領取營業執照或者發生納税義務之日起15日內按照規定設置賬簿。要求考生記住關於税收管理制度中有關的時限要求。

4.某工廠將企業承包給他人經營，承包人應是該企業增值税的( )。

A.納税人 B.負税人

C.代扣代繳義務人 D.核税人

答案：A

5.從事貨物批發或者零售的納税人，年應税銷售額在( )以下的為小規模納税人。

A.30萬元 B.50萬元

C.80萬元 D.100萬元

答案：C

解析：關於小規模納税人的認定，根據規定，凡是符合下列條件的視為小規模納税人：(1)從事貨物生產或者提供應税勞務的納税人，以及以從事貨物生產或提供應税勞務為主，併兼營貨物批發或零售的納税人，年應徵增值税銷售額(以下簡稱應税銷售額)在50萬元以下的;(2)除第(1)項規定以外的納税人，年應税銷售額在80萬元以下的。那麼，從事貨物批發或者零售的納税人就屬於(2)的情況。

36.下列貨物不應按13%税率徵收增值税的是( )。

A.食用植物油 B.速凍食品

C.冷氣、暖氣 D.化肥

答案：B

7.進口實行從價定率的應税消費品，按照組成計税價格及規定的税率，計算應納消費税税額，其組成計税價格的公式是( )。

A.組成計税價格=關税完税價格+關税

B.組成計税價格=關税完税價格+關税+增值税

C.組成計税價格=(關税完税價格+關税)/(1-消費税税率)

D.組成計税價格=(關税完税+價格關税)/(1+消費税税率)

答案：C

解析：適用比例税率的進口應税消費品實行從價定率，按組成計税價格計算應納税額：組成計税價格=(關税完税價格十關税)÷(1-消費税税率)， 應納税額=組成計税價格×消費税税率。 公式中的關税完税價格是指海關核定的關税計税價格。考生應該牢記這個公式。

8.下列關於營業税納税地點的表述，不正確的是( )。

A.納税人轉讓土地使用權，在土地所在地申報納税

B.納税人轉讓無形資產，在其機構所在地申報納税

C.納税人銷售不動產，在其機構所在地申報納税

D.單位或個人出租土地使用權，在土地所在地申報納税

答案：C

解析：納税人銷售、出租不動產，應當向不動產所在地的主管税務機關申報納税。

9.根據企業所得税規定，居民企業適用的企業所得税法定税率為( )。

A.15% B.18%

C.20% D.25%

答案：D

解析：新税法將企業所得税法定税率確定為25%。同時，新税法還規定了三種情形下的優惠税率。一是對小型微利企業給予了20%的優惠税率。二是對國家需要重點扶持的高新技術企業，實行15%的優惠税率。三是對非居民企業在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得税，減按10%的税率徵收企業所得税。

10.下列個人所得不適用20%的比例税率的有( )。

A.財產租賃所得

B.財產轉讓所得

C.稿酬所得

D.個體工商業户的生產、經營所得

答案：D

　　試題二：

1.企業收入總額中的下列收入不屬於不徵税收入的是( )。

A.股息、紅利等權益性投資收益

B.財政撥款

C.行政事業性收費

D.政府性基金

答案：A

解析：《中華人民共和國企業所得税法》規定，企業收入總額中的下列收入為不徵税收入：(1)財政撥款;(2)依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;(3)國務院規定的其他不徵税收入。

2.房產產權出典的?，?由( )繳納房產税。

A.經營管理單位 B.集體企業

C.出典人 D.承典人

答案：D

解析：房產税以在徵税範圍內的房屋產權所有人為納税人。產權屬於全民所有的?，?由經營管理的單位納税;產權屬於集體和個人所有的，由集體單位和個人納税。產權出典的?，?由承典人繳納。產權所有人﹑承典人不在房產所在地的?，由房產代管人或者使用人繳納?。產權未確定及租典糾紛未解決的?，?由房產代管人或者使用人繳納?。納税單位和個人無租使用房產管理部門、免税單位及納税單位的房產，應由使用人代為繳納房產税。

3.契税實行的幅度比例税率是( )。

A.1%~3% B.3%~5%

C.5%~8% D.8%~11%

答案：B

4.某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外埠某地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花税為( )(注：貨物運輸合同印花税税率為萬分之五)。

A.2.5元 B.5元 C.20元 D.22.5元

答案：C

解析：各類經濟合同，以合同上所記載的金額、收入和費用為計税依據，按比例税率計算應納税額的'方法，就是應納税額=計税金額×適用税率=40000×0.5‰=20元。

5.下列不屬於資源税的納税人的是( )。

A.開發土地的個人

B.開採有色金屬礦的國有企業

C.生產鹽的股份制企業

D.開採天然氣的私有企業

答案：A

6.( )是世界上最早確立現代政府預算的國家。

A.中國 B.美國

C.英國 D.澳大利亞

答案：C

7.支出( )分類明細反映政府的錢究竟是怎麼花出去的。

A.經濟 B.功能

C.數額 D.級次

答案：A

解析：支出經濟分類是按支出的經濟性質和具體用途所作的一種分類。在支出功能分類明確政府職能活動的基礎上，支出經濟分類明細反映政府的錢究竟是怎麼花出去的。

8.我國預算編制一般採用( )編制流程。

A.自上而下 B.自下而上

C.一上一下 D.兩上兩下

答案：D

解析：預算草案的編制，一般採取自上而下和自下而上，上下結合，逐級彙總的程序。如：中央部門預算編制規程(“兩上兩下”編制程序)是上報收支建議數→下達預算收支控制指標→上報預算草案→下達政府預算。地方各級政府預算也按此程序進行。

9.下列關於測算預算收支指標的基數法的説法，不正確的是( )。

A.基數法也稱為基數增減法

B.它可以以報告年度預算收支的執行數為基礎

C.它可以以預計執行數為基礎

D.計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數額=某項預算收入或支出的當年基數+計劃年度各種增減因素對預算收支的影響

答案：D

解析：計劃年度某項預算收入或支出數額=某項預算收入或支出的上年基數+計劃年度各種增減因素對預算收支的影響。

10.中央對地方轉移支付額的測算，採用的主要方法是( )。

A.零基預算法 B.標準收支法

C.基數法 D.比例法

答案：B