2017經濟師考試《初級財政税收》強化題（附答案）

　　強化題一：

一、單項選擇題

1、企業應當自年度終了之日起(　)內，向税務機關報送年度企業所得税納税申報表，並彙算清繳，結清應繳應退税款。

A、90天

B、4個月

C、5個月

D、180天

2、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，其來源於中國境內的所得，法定税率為(　)。

A、20%

B、15%

C、25%

D、10%

3、企業所得税的計税依據是(　)。

A、應納税所得額

B、應納税收入額

C、應納税利潤總額

D、應納税淨利潤額

4、自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21箇中國服務外包示範城市內，對經認定的技術先進型服務企業，減按(　)的税率徵收企業所得税。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

5、企業取得的下列收入中，屬於免税收入的是(　)。

A、財政撥款

B、地方政府債券利息收入

C、行政事業性收費

D、政府性基金

6、採取產品分成方式取得收入的，按照企業(　)確認收入的實現。

A、口頭約定的收款日期

B、合同約定的收款日期

C、實際的收款日期

D、分得產品的日期

二、多項選擇題

1、自行申報納税人的申報地點可以是(　)。

A、任職單位所在地

B、受僱單位所在地

C、實際經營所在地

D、經常居住地

E、任意地點

2、我國個人所得税的納税人包括(　)。

A、中國公民

B、個體工商户

C、個人獨資企業

D、股份有限公司中的個人投資者

E、在華取得所得的外籍人員

3、下列企業從事的農、林、牧、漁項目的所得中，可以減半徵收企業所得税的有(　)。

A、中藥材的種植

B、遠洋捕撈

C、農機作業和維修

D、海水養殖

E、香料作物的種植

4、下列各項中，屬於企業所得税納税人的有(　)。

A、在我國境內成立的股份制企業

B、事業單位

C、社會團體

D、個人獨資企業

E、合夥企業

5、企業銷售貨物收入的確認，必須遵循的原則有(　)。

A、權責發生制原則

B、收付實現制原則

C、重要性原則

D、實質重於形式原則

E、歷史成本原則

6、下列各項中，可以在企業所得税税前扣除的有(　)。

A、補充保險

B、税收滯納金

C、利息

D、環境保護專項資金

E、贊助支出

一、單項選擇題

1、【答案】 C 本題考查企業所得税的徵收管理。企業應當自年度終了之日起5個月內，向税務機關報送年度企業所得税納税申報表，並彙算清繳，結清應繳應退税款。

2、【答案】 A 本題考查企業所得税的税率。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，其來源於中國境內的所得，法定税率為20%。

3、【答案】 A 本題考查企業所得税的計税依據。企業所得税的計税依據是應納税所得額。

4、【答案】 B 本題考查企業所得税的税率。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21箇中國服務外包示範城市內，對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的税率徵收企業所得税。

5、【答案】 B 本題考查的知識點是企業所得税的收入確認。B選項為免税收入，ACD屬於不徵税收入。

6、【答案】 D 本題考查企業所得税的收入確認。採取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現。

二、多項選擇題

3、【答案】 ABCD 本題考查個人所得税的徵收管理。自行申報納税人的申報地點包括：任職、受僱單位所在地，實際經營所在地，經常居住地，户籍所在地或勞務發生地。

4、【答案】 ABCE 本題考查個人所得税的納税人。我國個人所得税的納税人，包括中國公民，個體工商户，個人獨資企業和合夥企業的個人投資者，在華取得所得的外籍人員(包括無國籍人員)和港、澳、台同胞。

5、【答案】 DE 本題考查企業所得税的税收優惠。企業從事下列農、林、牧、漁業項目的所得，減半徵收企業所得税：

①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;

②海水養殖、內陸養殖。

選項ABC的所得可以免徵企業所得税。

6、【答案】 ABC 本題考查企業所得税的納税人。在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織，包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織(以下統稱企業)，為企業所得税的納税人。企業所得税的納税人，不包括依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合夥企業。

7、【答案】 AD 本題考查企業所得税的收入確認。除另有規定外，企業銷售貨物收入的確認，必須遵循權責發生制原則和實質重於形式原則。

8、【答案】 ACD 本題考查企業所得税的税前扣除。ACD可以在税前扣除，BE是禁止税前扣除的項目。