經濟師考試《初級財政税收專業知識與實務》試題及答案

　　一、單項選擇題(每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1.下列由税務機關征收的税種中，屬於中央税的是( )。

A.增值税

B.資源税

C.消費税

D.房產税

【正確答案】 C

2.車船税的徵税對象是( )。

A.淨噸位

B.自重噸位

C.排氣量

D.車輛、船舶

【正確答案】 D

3.李先生5月份取得收入20000元，假設適用税率為超額累進税率，即收入10000元(含)以下税率為10%，收入10000元以上部分税率為20%，則李先生應納税額為( )元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【正確答案】 C

4.楊女士開辦一家小吃店，2009年8月營業額為5000元，適用税率為5%，假設當地規定的營業税起徵點為2000元，楊女士該月應納營業税額為( )元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【正確答案】 B

5.大華公司2010年5月取得收入100000元，適用税率為20%，假設税法規定對其應納税額減徵10%，則大華公司5月份應納税額為( )元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【正確答案】 C

6.關於納税期限的説法，正確的是( )。

A.同一税種的納税人的納税期限相同

B.增值税與企業所得税的納税期限相同

C.納税人的具體納税期限由主管税務機關核定

D.不同生產規模的納税人的納税期限相同

【正確答案】 C

7.作為增值税課税對象的理論增值額，其價值構成包括( )。

A.v+m

B.m

C.v

D.C+v+m

【正確答案】 A

8.關於增值税的説法，錯誤的是( )。

A.增值税屬於價外税

B.增值税屬於間接税

C.增值税的重要作用是調節收入差距

D.我國增值税採用間接計算法計算税額

【正確答案】 C

9.下列行為中，屬於視同銷售貨物應當徵收增值税的是( )。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某企業工會將外購的防暑日用品發放給職工

C.某生產企業將外購的.水泥用丁生產車間的改造工程

D.房地產開發企業將自行開發的商品房用於對外出租

【正確答案】 A

10.關於增值税一般納税人和小規模納税人劃分規定的説法，錯誤的是( )。

A.通常情況下，小規模納税人與一般納税人身份可以相互轉換

B.年應税銷售額超過小規模納税人標準的其他個人可選擇按小規模納税人納税

C.超過小規模納税人標準的非企業性單位按小規模納税人納税

D.一般納税人應當向主管税務機關申請資格認定

【正確答案】 A

11.增值税一般納税人銷售自產的貨物，不能選擇按簡易辦法依照6%徵收率計算增值税的是( )。

A.典當業銷售死當物品

B.用動物毒素製成的生物製品

C.以水泥為原料生產的水泥混凝士

D.縣級以下小型水力發電站生產的電力

【正確答案】 A

12.甲企業為增值税一般納税人，增值税税率為17%，本期將自產消費税應税產品一批用於該企業基本建設，無同類產品的市場銷售價格。該產品進項税額已於上期抵扣。己知其成本價為10000元，成本利潤率為8%，消費税税率為10%，產品已轉移使用。則該企業自用產品應繳納的增值税税額是( )元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【正確答案】 D

13.下列行為中，屬於視同銷售繳納消費税的是( )。

A.委託加工收回的珠寶玉石直接銷售

B.自制的小汽車用於本企業管理部門

C.外購已税煙絲連續加工成甲類捲煙

D.委託加工收回的化粧品繼續加工成化粧品

【正確答案】 B

14.下列計算消費税組成計税價格的公式中，正確的是( )。

A·(成本+利潤+消費税)÷(1-消費税税率)

B.(成本+利潤)÷(1+消費税税率)

C.成本×(1+成本利潤率)÷(卜消費税税率)

D.(成本+消費税)÷(1一消費税税率)

【正確答案】 C

15.下列應税消費品中，適用複合計税的是( )。

A·糧食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

【正確答案】 A

16.下列納税人中，不屬於企業所得税納税人的是( )。

A.事業單位

B.社會團體

C·個人獨資企業

D.外國合夥企業

【正確答案】 C

17.企業取得的下列收入中，屬於免税收入的是( )。

A·財政撥款

B.符合條件的非營利組織的收入

C·行政事業性收費

D.政府性基金

【正確答案】 B

18.除國務院財政、税務主管部門另有規定外，下列資產計算折舊最低年限的表述中，錯誤的是( )。

A·飛機、火車、輪船，為10年

B.房屋、建築物，為20年

C·電子設備，為3年

D.林木類生產性生物資產，為5年

【正確答案】 D

19·個人所得税的徵收管理制度規定，從中國境外取得所得的納税人，應當在年度終了後( )日內，將應納的税款繳入國庫，並向税務機關報送納税申報表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【正確答案】 C

20.下列所得中，免徵個人所得税的是( )。

A·保險賠款

B.彩 票中獎所得

C·孤老人員所得

D.加班工資

【正確答案】 A

　二、多項選擇題(每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

1.營業税的徵税範圍包括( )。

A.在境內提供應税勞務

B.銷售位於境外的房產

C.轉讓的無形資產在境外使用

D.在境內載運旅客出境

E.在境內組織遊客出境旅遊

【正確答案】 ADE

2.關於企韭昕得税收入確認原則的説法，正確的有( )。

A.企業一般收入項目的確認，採用權責發生制原則

B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

C.租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現

D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

E.以分期收款方式銷售貨物的，按照發出貨物的日期確認收入的實現

【正確答案】 ABCD

3.中國公民王先生取得的下列收入中，不需要繳納個人所得税的有( )。

A.保險賠償

B.退休工資

C.教育儲蓄存款利息

D.財產租賃所得

E.撫卹金

【正確答案】 ABCE

4.關於城鎮土地使用税納税人的説法，正確的有( )。

A.城鎮土地使用税由擁有土地使用權的單位或個人繳納

B.土地使用權未確定的，由實際使用人納税

C.土地使用權權屬糾紛未解決的，由實際使用人納税

D.土地使用權共有的，由使用各方分別納税

E.外商投資企業和外國企業不是城鎮土地使用税的納税人

【正確答案】 ABCD

5·免徵車船税的車船有( )。

A.非機動駁船

B.養殖漁船

C.已經繳納船舶噸税的船舶

D.低速貨車

E.拖拉機

【正確答案】 BCE

6.政府預算區別於其他財政範疇的特徵有( )。

A.法律性

B.預測性

C.集中性

D.保密性

E.綜合性

【正確答案】 ABCE

7.政府預算的編制步驟一般分為( )。

A.測算收支指標

B.編制預算草案

C.執行收支預算

D.預算監督審查

E.預算績效評價

【正確答案】 AB

8·部門預算的基本含義有( )。

A.以部門作為預算編制的基礎

B.預算要落實到具體部門

C·上級可為下級代編預算

D.“部門”指一級預算單位

E.“部門”指二級預算單位

【正確答案】ABD

9.行政單位收入有( )。

A.財政預算撥款收入

B.預算外資金收入

C.經營收入

D.其他收入

E.上級補助收入

【正確答案】ABD

10.行政單位的專項支出包括( )。

A.專項會議費支出

B.專項發備購置費支出

C.專項修繕費支出

D.專項業務費支出

E.職工福利費支出

【正確答案】ABCD

　三、案例分析題(每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

(一)中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元;由於其工作業績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值l00萬元。當地規定的契税税率為3%。

1.王先生受贈房屋應( )。

A.繳納契税6萬元

B.繳納契税3萬元

C.繳納契税2.4萬元

D.不繳納契税

【正確答案】A

2.王先生接受獎勵房屋應( )。

A.繳納契税12萬元

B.繳納契税3萬元

C.繳納契税1.2萬元

D.不繳納契税

【正確答案】B

(二)某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規定按房產原值一次性扣除30%後的餘值計税。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。

3.該省政府2009年應繳納的房產税為( )萬元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【正確答案】A

4.M企業2009年將房屋出租給K企業，應繳納的房產税為( )萬元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【正確答案】C

5.M企業2009年幼兒園用房應繳納的房產税為( )萬元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【正確答案】A

(三)某行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元;2008年度同期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元2009年度在職人員數為35人，離退休人員為5人。

6.該單位2009年度的支出增長率為( )。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.1 1.11%

【正確答案】B

7.下列支出中可以計入該單位的人員經費支出項目的有( )。

A.工資

B.職工福利費

C.會議費

D.電話費

【正確答案】AB

8.下列支出中可以計入該單位的公用經費支出項目的有( )。

A.公務費

B.業務費

C.社會保障費

D.設備購置費

【正確答案】ABD

9.該單位2009年度人員經費支出佔總支出的比重為( )。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【正確答案】A

10.該單位2009年度人均開支水平為( )萬元。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【正確答案】D