2016中級審計師審計理論與實務考試大綱

　　第一部分審計理論與方法

一、總論

【審計師資格考試要求】

(一)概述

1、掌握審計產生和發展的社會基礎

2、掌握審計的獨立性

3、掌握審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本含義

4、熟悉國家審計、內部審計和社會審計的產生與發展

5、瞭解與其他經濟監督相比，審計監督的特殊性

6、瞭解國內外有關審計獨立性的表述

7、瞭解研究審計產生和發展的現實啟迪

(二)審計的職能、地位和作用

掌握審計的職能、地位和作用

(三)審計分類

1、掌握審計的分類及其內容和特點

2、熟悉審計分類的意義

3、熟悉各類審計的適用條件

【初級資格考試要求】

(一)概述

1、掌握審計產生和發展的社會基礎

2、掌握審計的獨立性

3、熟悉審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本含義

4、瞭解國家審計、內部審計和社會審計的產生和發展

5、瞭解與其他經濟監督相比，審計監督的特殊性

6、瞭解國內外有關審計獨立性的表述

7、瞭解研究審計產生和發展的現實啟迪

(二)審計的職能、地位和作用

掌握審計的職能、地位和作用

(三)審計分類

1、掌握審計的分類及其內容和特點

2、瞭解審計分類的意義

3、瞭解各類審計的適用條件

二、審計組織與審計法律責任

【審計師資格考試要求】

(一)國家審計機關

1、掌握國家審計機關的設置、基本任務、職責和權限

2、掌握國家審計人員的法律責任

3、熟悉國家審計機關的管轄範圍

(二)內部審計機構

1、掌握內部審計機構的設置、職責和權限

2、熟悉內部審計人員的法律責任

(三)社會審計組織

1、掌握社會審計組織的設置和權限

2、熟悉社會審計人員的法律責任

3、瞭解社會審計組織的業務範圍

(四)防範法律責任風險的對策

熟悉防範審計人員法律責任風險的對策

【初級資格考試要求】

(一)國家審計機關

1、掌握國家審計機關的設置、基本任務、職責和權限

2、掌握國家審計人員的法律責任

3、瞭解國家審計機關的管轄範圍

(二)內部審計機構

1、掌握內部審計機構的設置、職責和權限

2、熟悉內部審計人員的法律責任

(三)社會審計組織

1、掌握社會審計組織的設置和權限

2、熟悉社會審計人員的法律責任

3、瞭解社會審計組織的業務範圍

(四)防範法律責任風險的對策

熟悉防範審計人員法律責任風險的對策

三、審計準則、質量控制標準和職業道德

【審計師資格考試要求】

(一)審計準則

1、掌握審計準則的結構和作用

2、熟悉我國國家審計準則的概況和基本內容

3、熟悉審計準則的產生、發展及其含義

4、熟悉我國內部審計準則

5、熟悉我國註冊會計師執業準則

6、瞭解代表國際慣例的最高審計機關國際組織審計準則

7、瞭解國際內部審計師協會內部審計準則

8、瞭解美國註冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯合會國際審計準則

(二)審計質量控制標準

1、掌握審計質量和審計質量控制的含義和作用

2、掌握審計質量控制制度的要素

3、掌握審計質量控制的具體措施

(三)審計職業道德

1、掌握國家審計人員、內部審計人員以及社會審計人員職業道德的基本內容

2、熟悉審計職業道德的含義和作用

【初級資格考試要求】

(一)審計準則

1、掌握審計準則的結構和作用

2、熟悉我國國家審計準則的概況和基本內容

3、熟悉審計準則的產生、發展及其含義

4、瞭解我國內部審計準則

5、瞭解我國註冊會計師執業準則

6、瞭解代表國際慣例的最高審計機關國際組織審計準則

7、瞭解國際內部審計師協會內部審計準則

8、瞭解美國註冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯合會國際審計準則

(二)審計質量控制標準

1、掌握審計質量和審計質量控制的含義和作用

2、掌握審計質量控制制度的要素

3、掌握審計質量控制的具體措施

(三)審計職業道德

1、掌握國家審計人員、內部審計人員以及社會審計人員職業道德的基本內容

2、熟悉審計職業道德的含義和作用

四、審計目標和審計程序

【審計師資格考試要求】

(一)審計目標

1、掌握審計目標在審計項目中的指導作用

2、掌握國家審計、內部審計和社會審計的總目標

3、熟悉審計目標的含義

4、熟悉具體審計目標

(二)審計程序

1、熟悉國家審計的審計程序

2、熟悉內部審計的審計程序

3、熟悉社會審計的審計程序

【初級資格考試要求】

(一)審計目標

1、掌握審計目標在審計項目中的指導作用

2、掌握國家審計、內部審計和社會審計的總目標

3、熟悉審計目標的含義

4、熟悉具體審計目標

(二)審計程序

1、熟悉國家審計的審計程序

2、瞭解內部審計的審計程序

3、瞭解社會審計的審計程序

五、審計標準、審計證據、審計工作底稿

【審計師資格考試要求】

(一)審計標準

1、掌握審計標準的含義和特點

2、掌握審計標準的分類

3、掌握審計標準的選用原則

(二)審計證據

1、掌握審計證據的含義和作用

2、掌握審計證據的分類

3、掌握審計證據的質量特徵

4、掌握審計證據決策的處理過程和影響審計證據決策的因素

(三)審計工作底稿

1、掌握審計工作底稿的含義、作用、基本要素和編制要求

2、熟悉審計工作底稿的分類和審核

【初級資格考試要求】

(一)審計標準

1、掌握審計標準的含義和特點

2、掌握審計標準的分類

3、掌握審計標準的選用原則

(二)審計證據

1、掌握審計證據的含義和作用

2、掌握審計證據的分類

3、掌握審計證據的質量特徵

4、瞭解審計證據決策的處理過程和影響審計證據決策的因素

(三)審計工作底稿

1、掌握審計工作底稿的含義、作用、基本要素和編制要求

2、瞭解審計工作底稿的分類和審核

六、審計取證方法

【審計師資格考試要求】

(一)審計取證模式

掌握賬目基礎審計法、制度基礎審計法、風險基礎審計法的基本含義及演變

(二)審計取證的基本方法

掌握審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

(三)審計取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調查、重新計算、重新操作及分析

【初級資格考試要求】

(一)審計取證模式

熟悉賬目基礎審計法、制度基礎審計法、風險基礎審計法的基本含義及演變

(二)審計取證的基本方法

熟悉審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

(三)審計取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調查、重新計算、重新操作及分析

七、內部控制及其測評

【審計師資格考試要求】

(一)內部控制概述

1、掌握內部控制的含義、作用和侷限性

2、掌握內部控制的種類

(二)內部控制要素

掌握內部控制的要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監督

(三)內部控制測評

1、掌握調查瞭解內部控制和記錄內部控制的方法

2、掌握內部控制測試的步驟和方法

3、熟悉對內部控制進行初步評價和再評價的內容

4、熟悉內部控制測試和實質性審查的關係

5、熟悉內部控制測評結果的利用

6、瞭解內部控制測評的作用

【初級資格考試要求】

(一)內部控制概述

1、掌握內部控制的含義、作用和侷限性

2、掌握內部控制的種類

(二)內部控制要素

熟悉內部控制的要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監督

(三)內部控制測評

1、掌握調查瞭解內部控制和記錄內部控制的方法

2、掌握內部控制測試的步驟和方法

3、熟悉對內部控制進行初步評價和再評價的內容

4、熟悉內部控制測試和實質性審查的關係

5、瞭解內部控制測評結果的利用

6、瞭解內部控制測評的作用

八、審計抽樣

【審計師資格考試要求】

(一)審計抽樣概述

1、掌握審計抽樣的含義、種類和運用

2、掌握統計抽樣方法和非統計抽樣方法的特點

3、掌握審計抽樣與專業判斷的關係

4、掌握審計抽樣風險的類型、影響和控制措施

5、熟悉審計抽樣的適用範圍和抽樣方法的選擇

6、瞭解審計抽樣產生和發展的現實基礎和理論依據

(二)審計抽樣的基本程序和樣本選取方法

1、熟悉審計抽樣的基本程序和樣本選取方法

2、熟悉各種樣本選取方法的特點和具體操作步驟

(三)統計抽樣方法在內部控制測試中的具體運用——屬性抽樣法

1、熟悉屬性抽樣法的基本步驟

2、瞭解屬性抽樣法的基本原理

(四)統計抽樣方法在實質性審查中的具體運用——變量抽樣法

1、熟悉變量抽樣法的基本方法和基本步驟

2、瞭解變量抽樣法的基本原理

九、審計報告

【審計師資格考試要求】

(一)審計報告概述

1、掌握審計報告的含義和作用

2、熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點

(二)國家審計的審計報告

1、掌握國家審計報告的含義、基本要素、主要內容和撰寫要求

2、掌握審計結果公佈的主要內容

3、掌握審計結果報告和審計工作報告的主要內容

4、熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的`種類

5、熟悉國家審計報告和審計決定書的編審程序

(三)內部審計的審計報告

1、熟悉內部審計報告的含義和基本要素

2、熟悉內部審計報告的編制、複核和分發程序

(四)社會審計的審計報告

1、熟悉社會審計報告的含義和主要內容

2、熟悉社會審計報告的類型

【初級資格考試要求】

(一)審計報告概述

1、掌握審計報告的含義和作用

2、熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點

(二)國家審計的審計報告

1、掌握國家審計報告的含義、基本要素、主要內容和撰寫要求

2、熟悉審計結果公佈的主要內容

3、熟悉審計結果報告和審計工作報告的主要內容

4、熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類

5、瞭解國家審計報告和審計決定書的編審程序

(三)內部審計的審計報告

1、熟悉內部審計報告的含義和基本要素

2、瞭解內部審計報告的編制、複核和分發程序

(四)社會審計的審計報告

1、熟悉社會審計報告的含義和主要內容

2、瞭解社會審計報告的類型

十、績效審計

【審計師資格考試要求】

(一)績效審計概述

1、熟悉績效審計的含義

2、熟悉績效審計的特點

(二)績效審計程序

熟悉績效審計程序各個階段的相關內容

(三)績效審計方法

瞭解績效審計中常用的數據(信息)收集方法和數據(信息)分析方法

【初級資格考試要求】

(一)績效審計概述

1、熟悉績效審計的含義

2、熟悉績效審計的特點

(二)績效審計程序

瞭解績效審計程序各個階段的相關內容

(三)績效審計方法

瞭解績效審計中常用的數據(信息)收集方法和數據(信息)分析方法

十一、計算機審計

【審計師資格考試要求】

(一)計算機審計概述

1、熟悉計算機審計的含義、基本過程以及計算機對審計的影響

2、瞭解常見的計算機審計軟件

(二)電子數據審計

瞭解電子數據審計的過程及相關內容

(三)信息系統審計

1、瞭解信息系統審計的概念、目標、開展方式和內容

2、瞭解信息系統審計的技術方法

【初級資格考試要求】

計算機審計概述

1、熟悉計算機審計的含義、基本過程以及計算機對審計的影響

2、瞭解常見的計算機審計軟件

十二、審計管理

【審計師資格考試要求】

(一)審計管理概述

掌握審計管理的含義、內容、特徵和主客體

(二)審計計劃管理

1、掌握審計計劃管理的含義

2、熟悉審計計劃的種類

3、瞭解審計計劃管理的內容

(三)審計質量管理

1、掌握審計質量管理的含義和意義

2、熟悉審計質量管理的內容與方式

3、熟悉審計質量管理的方法

(四)審計風險管理

1、掌握審計風險的含義和種類

2、掌握審計風險的控制方法

(五)審計檔案管理

熟悉審計檔案管理的含義、職責和內容

(六)審計管理的基礎工作

瞭解審計管理的基礎工作

【初級資格考試要求】

(一)審計管理概述

掌握審計管理的含義、內容、特徵和主客體

(二)審計計劃管理

1、掌握審計計劃管理的含義

2、熟悉審計計劃的種類

3、瞭解審計計劃管理的內容