2016中級審計師考試《專業知識》預測題答案
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一、單項選擇題
1.A
2.B
3.A
4.D
5.C
6.A
7.D
8.C
9.D
10.D
1l.A
12.C
13.A
14.C
15.A
16.C
17.C
18.D
19.B
二、 多項選擇題
1、
【正確答案】:ACD
【答案解析】:選項B,因非同一控制的企業合併增加的子公司,不應調整合並資產負債表的期初數。
2、
【正確答案】:ABCE
【答案解析】:選項D,子公司應提供與編制合併報表相關的'資料,而不是全部的交易資料。參考教材P366。
3、
【正確答案】:ABCD
【答案解析】:參考教材P366。
4、
【正確答案】:ABC
【答案解析】:選項A屬於直接控制;選項B,根據實質重於形式要求,具有控制權;選項C,直接持股比例和間接持股比例合計超過50%,應納入合併範圍。
5、
【正確答案】:ACD
【答案解析】:
6、
【正確答案】:AD
【答案解析】:選項A,是商品銷售後作為固定資產使用;選項D,是固定資產銷售後作為固定資產使用。
三、案例分析題
1、
<1>、
【正確答案】:ABC
【答案解析】:
<2>、
【正確答案】:ABCD
【答案解析】:2010年
借:營業收入 600
貸:營業成本 400
固定資產——原價 200
借:固定資產——累計折舊 10(200/10/2)
貸:管理費用 10
借:遞延所得税資產 47.5[(200-10)×25%]
貸:所得税費用 47.5
2011年
借:未分配利潤——年初 200
貸:固定資產——原價 200
借:固定資產——累計折舊 10
貸:未分配利潤——年初 10
借:遞延所得税資產 47.5
貸:未分配利潤——年初 47.5
借:固定資產——累計折舊 20(200/10)
貸:管理費用 20
借:所得税費用 5
貸:遞延所得税資產 5 [ (200-10-20) ×25%-47.5]
2012年
借:未分配利潤——年初 200
貸:營業外收入 200
借:營業外收入 30(200/10/2+200/10)
貸:未分配利潤——年初 30
借:遞延所得税資產 42.5
貸:未分配利潤——年初 42.5
借:營業外收入 5(200/10×3/12)
貸:管理費用 5
借:所得税費用 42.5
貸:遞延所得税資產 42.5
<3>、
【正確答案】:BD
【答案解析】:2010年
借:營業外收入 250(400-300/10×5)
貸:無形資產——原價 250
借:無形資產——累計攤銷 25(250/5/2)
貸:管理費用 25
借:遞延所得税資產 56.25 [(250-25)×25%]
貸:所得税費用 56.25
2011年
借:未分配利潤——年初 250
貸:無形資產——原價 250
借:無形資產——累計攤銷 25(250/5/2)
貸:未分配利潤——年初 25
借:遞延所得税資產 56.25
貸:未分配利潤——年初 56.25
借:無形資產——累計攤銷 50(250/5)
貸:管理費用 50
借:所得税費用 12.5
貸:遞延所得税資產 12.5[(250-25-50)×25%-56.25]
2012年
借:未分配利潤——年初 250
貸:無形資產——原價 250
借:無形資產——累計攤銷 75(250/5/2+250/5)
貸:未分配利潤——年初 75
借:遞延所得税資產 43.75
貸:未分配利潤——年初 43.75
借:無形資產——累計攤銷 50(250/5)
貸:管理費用 50
借:所得税費用 12.5
貸:遞延所得税資產 12.5[(250-75-50)×25%-43.75]
<4>、
【正確答案】:AC
【答案解析】:2010年
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