國際內審師《內部審計實務》關於缺陷認定的知識點
導語:2016年國際註冊內部審計師備考緊張進行中,為助力同學們更好地備考,下面是小編為大家整理的國際內審師《內部審計實務》關於缺陷認定的知識點,希望對同學們有所幫助!更多具體信息請持續關注應屆畢業生培訓網!
1、分類
內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷;
內部控制評價工作組應當根據現場測試獲取的證據,對內部控制缺陷進行初步認定,並按其影響程度分為:
實質性缺陷、重大缺陷和一般缺陷。
(1)實質性缺陷,是指一個或多個控制缺陷的組合,可能導致組織嚴重偏離控制目標。
(2)重大缺陷,是指一個或多個控制缺陷的'組合,其嚴重程度和經濟後果低於實質性缺陷,但仍有可能導致組織偏離控制目標。
(3)一般缺陷,是指除實質性缺陷、重大缺陷之外的其他缺陷。
2、具體認定標準
由組織根據上述要求自行確定。
組織內部控制評價部門應當編制內部控制缺陷認定彙總表,對內部控制缺陷進行綜合分析和全面複核,提出認定意見,並以適當的形式向董事會或高級管理層報告。
實質性缺陷應當由董事會予以最終認定。
組織對於認定的實質性缺陷,應當及時採取應對策略,切實將風險控制在可承受度之內。
延伸閲讀:
一、控制矩陣的應用
步驟1:識別業務目標
步驟2:識別與業務目標相關的風險
步驟3:根據風險發生的可能性和重要性評估每個風險。
風險發生的可能性:一般可分為高、中、低三種
風險的影響程度:很重要、不重要
步驟4:識別控制方法。包括:減少風險(如重組流程),風險轉移,風險共擔以及接受風險等。
步驟5:評估控制方法的充分性。(方法設計情況。)
步驟6:測試控制方法的有效性。(方法執行情況。)
步驟7:對控制方法的充分性和有效性作出最終評價。
二、內部審計部門管理的主要目的
實現內部審計業務目標;
促使內部審計資源得到充分和有效的利用;
提高內部審計質量,更好地履行內部審計職責;
促使內部審計活動符合內部審計準則的要求。
三、公司治理的最佳實務
治理環境:文化、結構和政策為良好治理提供基礎。
·總體評價治理結構和政策。
·評價治理環境和道德規範。
·評價董事會/審計委員會的具體活動。
·評價風險管理結構和活動。
·評價內部審計結構和組織。
治理流程:支持治理環境的具體活動。
·評價欺詐控制和溝通過程。
·評價補償政策和相關流程。
·評價金融治理過程。
·評價戰略計劃和制定決策的治理活動。
·評價治理的績效指標。
治理程序:治理活動實施和運作的具體程序和關鍵做法。
·評價內部和外部治理的報告程序。
·評價提升和跟蹤治理問題的程序。
·評價治理的變化和改進程序。
·評價治理的支持軟件和技術。
-
如何提升銀行內部審計職能
自改革開放以來,我國對外經濟獲得了迅猛發展,但同時也面臨着越來越多經濟問題,尤其是近幾年的世界經濟大危機,我國的經濟也受到了嚴重的影響。為此我國為了提高應對金融風險的能力,不斷地提升銀行內部審計職能,加強了對我國經濟的內控能力,從而有力的改善了金融機構風...
-
2017中級審計師《審計專業知識》模擬練習
導讀:只有比別人更早、更勤奮地努力,才能嚐到成功的滋味。下面是應屆畢業生小編為大家蒐集整理出來的有關於2017中級審計師《審計專業知識》模擬練習,想了解更多相關資訊請繼續關注考試網!多選題1.下列關於市場均衡的分析中,正確的有:A.如果供給下降,需求不變,則均衡價...
-
2017年中級審計師《審計相關知識》模擬習題
選擇題1.當其他條件不變時,總需求曲線()A.政府支出減少時會右移B.價格水平上升時會左移C.税收減少時會左移D.名義貨幣供給增加時會右移[答案]BD[解析]在開放的經濟中,總需求可表示為Y=C+I+G+NX,即總需求是消費、投資、政府購買與淨出口的總和。A選項政府支出減少...
-
2017初級審計師《審計專業相關知識》練習
每一份習題都是你認真的體現,每一道試題,都是你進步的腳印。下面是應屆畢業生小編為大家蒐集整理出來的有關於2017初級審計師《審計專業相關知識》練習,想了解更多相關信息請持續關注我們應屆畢業生考試網!單選題(以下每小題各有四項備選答案,其中只有一項是正確的...