初級審計師《審計理論與實務》單項選擇題試題（附答案）

1、為確保抗震救災資金和物資按要求及時到位、嚴格管理和合理使用，審計機關對救災款物進行審計，體現的審計職能是( )。

A.經濟監督職能

B.經濟評價職能

C.經濟鑑證職能

D.經濟調控職能

【正確答案】：A

【答案解析】：在審計實務中，審計機關和審計人員從依法檢查到依法評價，從依法做出審計處理處罰決定到督促決定的執行，無不體現着審計的經濟監督職能。

2、下列關於審計作用的表述中，錯誤的是( ).

A.因所處地位和檢查範圍不同，國家審計、內部審計和社會審計的具體作用有所不同

B.國家審計可以促進宏觀調控政策的貫徹執行

C.內部審計可以促進本單位加強管理和提高效益

D.社會審計可以確保被審計單位財務會計信息的真實可靠

【正確答案】：D

【答案解析】：我國社會主義審計的作用可以概括為防護性作用和建設性作用。審計的具體作用，還因國家審計、內部審計和社會審計在監督經濟活動中所處的位置和檢查範圍不同而有所不同。社會審計是對被審計單位財務會計信息的評價不是保證。

3、《中華人民共和國審計法》所規定的審計法律責任是( )。

A.國家審計的法律責任

B.社會審計的法律責任

C.內部審計的法律責任

D.國家審計、內部審計和社會審計的法律責任

【正確答案】：A

【答案解析】：國家審計的法律責任，不包括內部審計和社會審計的法律責任，與審計機關履行審計監督職能密切相關的法律責任.參考課本P34.

4、我國審計機關在國家機構中的組織地位是( )。

A.司法體制

B.立法體制

C.行政體制

D.財政體制

【正確答案】：C

【答案解析】：在以上體制中，我國屬於行政體制。我國審計署就是在國務院總理領導下工作，對國務院負責並報告工作。

5、下列關於審計質量管理的表述中，錯誤的是( ).

A.加強審計質量管理可以將審計風險降低至可接受的較低水平

B.審計質量管理的對象是審計行為，不包括審計人員

C.加強審計質量管理可以提高審計結論的可靠性

D.審計質量管理應貫穿審計工作全過程

【正確答案】：B

【答案解析】：審計質量控制是審計組織和審計人員依據審計質量控制標準,對各項審計工作或具體審計審計項目全過程的質量進行自我約束的一項活動。我國審計質量控制措施：對人員素質的控制、對審計作業過程的控制、審計機關的分級質量控制。

6、審計準則要求審計人員應保持合理的職業謹慎，就是要求審計人員必須( )。

A.嚴格遵循審計準則各項要求

B.保持超然獨立的態度

C.具備從事審計工作必要的技能和知識

D.謹慎小心地從事審計工作

【正確答案】：A

【答案解析】：根據審計準則要求，審計人員應當嚴格遵循審計準則各項要求。

7、財務報表審計項目中，“完整性”審計目標指的是( )。

A.各項業務記錄於正確的會計期間

B.實際存在或發生的金額均已記錄或列報

C.記錄或列報的金額經過正確的計量、計算和分攤

D.各項記錄或列報經過恰當的分類和描述

【正確答案】：B

【答案解析】：完整性：實際存在或發生的金額均已記錄或列報。

8、國家審計、內部審計和社會審計的審計程序中，在審計準備階段都應做的工作是( )。

A.發出審計通知書

B.編制審計方案

C.要求被審計單位提供書面聲明書

D.簽訂審計業務約定書

【正確答案】：B

【答案解析】：A是國家審計、內部審計做，c不屬於審計準備階段工作，D只有社會審計做。

9、通過對庫存現金進行監盤取得的證據屬於( )。

A.實物證據

B.視聽證據

C.鑑定證據

D.環境證據

【正確答案】：A

【答案解析】：實物證據通常包括固定資產、存貨、有價證券和現金等。實物證據是通過實際觀察或盤點取得的，用以確定實物資產的存在性。

10、對存貨的監盤結果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的計價是否正確和所有權歸屬問題，對這一點的審計證據鑑定的根據是( )。

A.鑑定審計證據的客觀性

B.鑑定審計證據的可靠性

C.鑑定審計證據的合法性

D.鑑定審計證據的相關性

【正確答案】：D

【答案解析】：鑑定審計證據的相關性要求審計人員利用與審計目標性關聯的審計證據來支持自己的審計結論。

11、在查找已提前報廢但尚未做出會計處理的固定資產時，最有可能實施的是( )。

A.以檢查固定資產實物為起點，檢查固定資產的明細賬和投保情況

B.以檢查固定資產明細賬為起點，檢查固定資產實物和投保情況

C.以分析折舊費用為起點，檢查固定資產實物

D.以檢查固定資產實物為起點，分析固定資產維修和保養費用

【正確答案】：B

【答案解析】：主要是檢查固定資產的真實存在性，從賬入手，測試是否虛列資產。因此以檢查固定資產明細賬為起點，檢查固定資產實物和投保情況。

12、在審計應收賬款時，控制詢證過程的應當是( )。

A.會計主管

B.應收賬款記賬員

C.審計人員

D.信用調查人員

【正確答案】：C

【答案解析】：向債務單位的函證過程均由審計人員控制。

13、被審計單位“銷售費用明細賬”記錄以下費用項目，應予以確認的是( )。

A.生產車間領用的產品包裝費

B.為購貨單位墊付的運雜費

C.管理部門人員工資

D.常設銷售機構經費

【正確答案】：D

【答案解析】：選項A作為存貨成本，選項B 是其他應收款，選項C為管理費用。

14、為了證實被審計單位應付賬款期末餘額的真實性，審計人員應實施的審計程序是( )。

A.檢查訂購單是否連續編號

B.計算當年應付賬款佔流動負債的比率，並與上年相比較

C.抽查應付賬款明細賬並追查至相關的原始憑證

D.抽查請購單是否經過適當審批

【正確答案】：C

【答案解析】：真實性主要是檢查沒有多計，所以要從賬面追查到原始憑證。

15、下列各項中，屬於產品成本實質性測試程序的有( )。

A.對產品成本的`總體合理性進行分析性複核

B.審查有關憑證是否經過適當審批

C.檢查不相容職責是否分離

D.詢問被審計單位是否制定成本計劃和費用預算

【正確答案】：A

【答案解析】：選項BCD屬於控制測試。

16、根據薪酬業務循環內部控制的要求，有權簽字確認生產車間考勤記錄的是( )。

A.財務部門主管

B.人力資源部門主管

C.生產車間主管

D.行政管理部門主管

【正確答案】：C

【答案解析】：只有生產車間主管直接管理生產車間發生情況。

17、為了證實被審計單位按照原出資比例將資本公積100萬元轉增資本的合法性，審計人員應實施的審計程序是( )。

A.審閲批准文件，檢查經辦手續是否完備

B.審查資本公積總賬與明細賬的一致性

C.觀察公司賬務處理的流程

D.詢問財務人員是否存在其他轉增資本的情況

【正確答案】：A

【答案解析】：批准文件是證明合法性的有效證據，參考P324。

18、以下業務分工易導致內部控制失效的是( )。

A.貨幣資金收付與記錄崗位分離

B.業務處理與內部審計獨立

C.款項結算與審核分離

D.支票、印章由一人保管，但要與記錄分離

【正確答案】：D

【答案解析】：支票、印章由一人保管會出現催款被盜用的風險。

19、下列各項控制方式中不屬於報表編制的內部控制的主要環節的是( )。

A.結賬控制

B.試算平衡控制

C.對賬控制

D.編制方法控制

【正確答案】：D

【答案解析】：編制程序的控制(1)結賬控制。(2)對賬控制。(3)試算平衡控制。參考P360。

20、審查中發現被審計單位將下列子公司納入了合併範圍，應指出不正確的是( )。

A.母公司以直接方式共同擁有其半數以上權益性資本的子公司

B.根據章程母公司有權控制其財務和經營政策的子公司

C.母公司以間接方式擁有其過半數以上權益性資本的子公司

D.受所在國外匯管制資金調度受到限制的境外子公司

【正確答案】：D

【答案解析】：受所在國限制的子公司，行使股東權利有障礙，不能納入合併的範圍。