11種税法快速記憶技巧
面對枯燥的税法學習無數會計人都無法擺脱死記硬背的遭遇,如今小編來解放大家了。徹底擺脱枯燥的苦讀記憶模式,其實税法也可以這樣輕鬆學習。下面我們一起來看看吧!
1、税法——消費税
銷售什麼產品要繳納消費税?
口訣:“三男三女去開車”
三男:煙、酒及酒精、鞭炮焰火
三女:化粧品、護膚護髮品、貴重首飾及珠寶玉石
去開車:小汽車、摩托車、汽車輪胎、汽油柴油
2、税法——其他
有些小税種的税金是不能計入“應交-應交”這樣的科目的,需要進入費用類科目,以下是記入管理費的四個税金:
口訣:“等我們有錢了,我們就可以有房有車有地有花”
有房:房產税
有車:車船使用税
有地:土地使用税
有花:印花税
3、税法——增值税
在增值税計算中,可抵扣的三個不同的税率為:運費:7%,廢舊物資:10%,向農業生產者購入的免税農產品13% 這三個%容易混淆:
口訣如下
“今日好運氣”(7)
“出門拾廢品”(10)
“拾了13個農產品”(13)
4、税法——增值税
視同銷售貨物的行為包括:
①將貨物交給他人代銷
②銷售代銷貨物
③設有兩個以上的機構並實行統一核算的納税人,將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外
④將自產或委託加工的貨物用於非應税項目
⑤將自產或委託加工或購買的貨物作為投資……
⑥將自產或委託加工或購買的貨物分配給予股東或投資者
⑦將自產或委託加工的貨物用於集體福利
⑧將自產或委託加工或購買的`貨物無償贈送他人
口訣:兩代(①。②。)兩銷(③)非投配(④。⑤。⑥。)幾(集)個送他人(⑦。⑧。)
5、税法——增值税
不得抵扣的進項税前六項:
口訣:固免非幾個非非
固(固定資產)免(免税項目)非(非應税項目)
幾(集體福利)個(個人消費)非(5.非正常損失購貨)非(6.非正常損失的在產品……)
6、税法——增值税
進項税不得從銷項税額中抵扣的項目:
口訣:三飛機免僱幾個
解釋:
三飛機 (用於非應税項目、非正常損失的購進貨物、非正常損失的在產品、產成品所用購進貨物);免(用於免税項目);僱(購進的固定資產);幾(用於集體福利);個(用於個人消費)
7、税法——企業所得税
在所得税裏面,關於業務招待費的扣除比例是:按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售是(營業)收入的5‰ 。
口訣如下:“開支小於或等於(60%.)最高不得超過(5‰。)去招待”
8、税法——印花税
口訣如下:
萬三狗女幹計(0.03%,購、建、技)
千一豬管飽(0.1%,租、管、保)
萬五贏家運產茶(0.05%,營、加、運、產、查)
千二姑借十萬五
解釋:
萬三狗女幹計:税率萬分之三的是狗(購銷合同)、女幹(建築安裝工程承包合同)、計(技術合同);
萬五贏家運“產茶”:税率萬分之五的是贏(營業賬本)、家(加工承攬)、運(運輸)、產(產權轉移)、茶(勘查設計);
千二姑借十萬五:十萬分之五是借款,千分之二是股權轉讓書據
已貼未畫一至三(倍)
未貼少貼三至五(倍)
揭下重用二千一(2000至一萬)
五倍罰款也可以
偽造印花要被抓
保管不當挨五千
9、税法——消費税
口訣如下:
直接銷售進成本,連續生產可抵扣
其實我認為記消費税是否進成本,不必要記得那麼麻煩,只記一句話就可以了,那就是我委託A廠加工輪胎,當時A廠代付消費税,那麼説明我已經交過了一次,現在我直接銷售:
借:委託加工物資 加工費+消費税
應交税費——增值税(進項税) 加工費*%
貸:銀行存款
如果我再加工,我把輪胎裝在汽車上,再出售時,也要交納消費税的,所以我把現在已交納的輪胎的消費税給抵扣掉。
借:委託加工物資 (加工費)
應交税費——增值税(進項税) 加工費*%
消費税
貸:銀行存款
消費税=材料加工實際成本+加工費/(1-消費税税率)*消税率
所以,只記一句:我只交一次消費税!
10、税法——營業税
免徵營業税的項目:
口訣如下:殘農託醫學管(館)
殘:殘疾人為社會提供的勞務
農:農業機耕 排灌 植保等
託:託兒所 幼兒園 養老院 婚姻介紹 殯葬服務
醫:醫院 診所 其他醫療機構的醫療服務
學:學校及其他教育機構的教育勞務
管(館):紀念館博物館 文化館 美術館 展覽館圖書館門票收入
11、税法——違反税法的法律責任
税法最後一章,違法税法的法律責任
口訣如下:
警察同志對你説:
你偷了錢(欠)不來申報,不上交,還要逃跑罰酒:五杯(倍)半
如果你欺騙政府。頑抗到底 罰酒: 一至五杯(倍)
一、不納税申報,少繳税或不交税:50%以上5倍以下罰款
二、偷税:50%以上5倍以下罰款
三、欠税:50%以上5倍以下罰款
四、逃税:50%以上5倍以下罰款
五、騙税:一倍以上到五倍以下罰款
六、抗税:一倍以上到五倍以下罰款
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