年終獎税收有哪些優惠政策
企業安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上,可以在計算應納税所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。下面是yjbys小編為大家帶來的年終獎税收優惠政策的知識,歡迎閲讀。
1 企業所得税税前加計扣除的殘疾人工資包括年終獎
《財政部、國家税務總局關於安置殘疾人員就業有關企業所得税優惠政策問題的通知》(財税〔2009〕70號)第一條規定,企業安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上,可以在計算應納税所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
《國家税務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國税函〔2009〕3號)第二條規定,《實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”,是指企業按照本通知第一條規定實際發放的工資薪金總和,不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。屬於國有性質的'企業,其工資薪金,不得超過政府有關部門給予的限定數額;超過部分,不得計入企業工資薪金總額,也不得在計算企業應納税所得額時扣除。“
2年終獎算研發費用加計扣除範圍
(1)2015年度研究開發費用加計扣除,按照《國家税務總局關於印發<企業研究開發費用税前扣除管理辦法(試行)>的通知》(國税發〔2008〕116號)規定:在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼,允許在計算應納税所得額時按照規定實行加計扣除。
也就是説,在職直接從事研發活動人員的年終獎算加計扣除範圍。
(2)2016年度及以後年度研究開發費用加計扣除,按照《財政部、國家税務總局、科技部關於完善研究開發費用税前加計扣除政策的通知》(財税〔2015〕119號)規定:直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發人員的勞務費用允許加計扣除。
也就是説,直接從事研發活動人員的年終獎算加計扣除範圍。
3殘疾人年終獎所得享受個人所得税的減免
《國家税務總局關於明確殘疾人所得徵免個人所得税範圍的批覆》(國税函〔1999〕329號)規定,根據《個人所得税法》第五條第一項和《個人所得税法實施條例》第十六條規定,經省級人民政府批准可減徵個人所得税的殘疾、孤老人員和烈屬的所得僅限於勞動所得,具體所得項目為:工資、薪金所得,個體工商户的生產經營所得,個體工商户的生產經營所得,對企事業單位的承包經營、承租經營所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得。
各個地方的減徵個人所得税標準不一樣,如根據《關於殘疾、孤老人員和烈屬的所得減徵個人所得税問題的通知》(京財税〔2006〕947號)第一條第一項規定:“個人取得的工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得,按應納税額減徵50%的個人所得税”。
-
註冊税務師《税法一》練習題附答案
考試均採用閉卷筆試的辦法。《税法(一)》、《税法(二)》、《財務與會計》、《税收相關法律》均為客觀題,題型為單項選擇題、多項選擇題、計算題和綜合分析題;《税務代理實務》為主觀題、客觀題相結合的形式,客觀題題型為單項選擇題、多項選擇題,主觀題為簡答題和...
-
註冊會計師考試《經濟法》練習:股票交易
單項選擇題1、下列股票交易行為中,不屬於國家有關證券法律、法規禁止的是()。A.甲上市公司的董事乙在甲公司股票上市交易之日起1年內轉讓自己所持甲公司股票的20%B.W證券公司的從業人員Y,在任職期間,買賣Z上市公司的股票,w證券公司、從業人員Y與Z上市公司無任何關...
-
2017年税務師考試《税法一》複習題
導讀:付出就要贏得回報,這是永恆的真理,自古以來很少有人能突破它。然而,如果有人能夠超越它的限制,付出而不求回報,那麼他一定會得到得更多。以下是本站小編整理的2017年税務師考試《税法一》複習題,歡迎來學習。單選題:★根據我國個人所得税法律制度的規定,對於個人...
-
2015註冊税務師考試《税法一》模擬試題(一)
...