註冊税務師《税法一》練習題附答案

考試均採用閉卷筆試的辦法。《税法(一)》、《税法(二) 》、《財務與會計》、《税收相關法律》均為客觀題，題型為單項選擇題、多項選擇題、計算題和綜合分析題;《税務代理實務》為主觀題、 客觀題相結合的形式，客觀題題型為單項選擇題、多項選擇題，主觀題為簡答題和綜合分析題。下面是小編蒐集的註冊税務師《税法一》練習題，供大家參考練習。

　　單項選擇題

1、( )不是消費税的納税環節。

A、進口環節 B、出口環節 C、生產環節 D、零售環節

2、目前，我國消費税共列舉了( )個税目的徵税範圍。

A、9 B、11 C、14 D、18

3、下列項目中，屬於消費税“化粧品”税目徵收消費税的有( )。

A、演員化粧用的上粧油

B、演員化粧用的卸粧油

C、演員化粧用的頭髮漂白劑

D、演員化粧用脣膏

4、納税人將應税消費品與非應税消費品以及適用税率不同的應税消費品組成成套消費品銷售的，應按照( )計徵消費税。

A、應税消費品的平均税率

B、應税消費品的最低税率

C、應税消費品的最高税率

D、應税消費品的不同税率，分別

5、下列有關銷售數量説法正確的是( )。

A、銷售消費品的，為消費品的銷售數量

B、自產自用應税消費品的，為應税消費品的使用數量

C、加工應税消費品的，為納税人送出的應税消費品數量

D、進口應税消費品的，為海關核定的應税消費品進口徵税數量

6、按照現行消費税制度規定，企業下列行為中，不徵收消費税的是( )。

A、抵償債務的小汽車

B、用於支付回扣的捲煙

C、用於廣告宣傳用的樣品白酒

D、委託加工收回後直接銷售的藥酒

7、下列各項中，符合消費税納税義務發生時間規定的是( )。

A、進口的應税消費品，為取得進口貨物的當天

B、自產自用的應税消費品，為移送使用的當天

C、委託加工的應税消費品，為支付加工費的當天

D、採取賒銷結算方式的，為發出貨物的當天

8、按照現行消費税制度規定，當期准予扣除外購應税消費品已納消費税税款的扣除時限是( )。

A、購進時全部扣除

B、購進入庫時全部扣除

C、出庫實耗時扣除

D、銷售實耗時扣除

9、按照國家有關規定，納税人委託個體經營者加工應税消費品，一律(　)消費税。

A、由受託人在受託方所在地繳納

B、由委託方收回後在委託方所在地繳納

C、由委託方在委託方所在地繳納

D、不繳納

10、下列應徵消費税的輪胎是( )。

A、畜力車輪胎 B、子午線輪胎 C、翻新輪胎 D、拖拉機和汽車通用輪胎

11、下列説法正確的是( )。

A、金銀首飾消費税税率為10%

B、納税人自產的應税消費品用於換取生產資料的，應按照納税人同類應税消費品的最高售價作為計税依據

C、進口應税消費品的組成計税價格=關税完税價格+關税税額

D、對“汽車輪胎”一律按照10%的税率徵收消費税

12、下列項目中徵收消費税的是( )。

A、進口金銀首飾 B、商店銷售捲煙 C、委託加工煙絲 D、銷售溶劑汽油

13、金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，計算消費税的依據是( )。

A、組成計税價格 B、銷售全額 C、金銀首飾的銷售額 D、平均銷售額

14、納税人採用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其徵收消費税的計税依據是( )。

A、同類新金銀首飾的銷售價格

B、實際收取的含增值税的全部價款

C、實際收取得不含增值税的全部價款

D、同期新金銀首飾的市場價格

　　參考答案：

1、答案:B

解析:消費税的納税環節有三個：生產環節、零售環節、進口環節。

2、答案:B

解析:按照消費税暫行條例的規定，列入徵收消費税徵税範圍的税目共有11個。

3、答案:D

解析:舞台、戲劇、影視演員化粧用的上粧油、卸粧油、油彩、髮膠、頭髮漂白劑等，不屬於“化粧品”税目的徵税範圍。

4、答案:C

解析:上述這種情況，適用最高税率的規定。

5、答案:D

解析:應該是：銷售應税消費品的.，為應税消費品的銷售數量;自產自用應税消費品的，為應税消費品的移送使用數量;加工應税消費品的，為納税人收回的應税消費品數量。

6、答案:D

解析:按照税法規定，委託加工應税消費品收回後直接出售的，不徵收消費税。而有償轉讓應税消費品所有權的行為(用於支付回扣的捲煙)，要徵消費税。

7、答案:B

解析:消費税納税義務發生時間規定：A進口應税消費品為報關進口的當天;C委託加工應税消費品為納税人提貨當天;D採用賒銷結算方式的，為銷售合同規定的收款日期的當天，故A、C、D選項不對。

8、答案:C

解析:根據當期准予扣除外購應税消費品已納消費税税款的計算公式中可以看出，實際能夠抵扣的部分就是當期實際消耗的部分，所以其抵扣時限就是出庫實耗時了。

9、答案:B

解析:納税人委託個體經營者加工應税消費品，自1994年5月起由受託方代收代繳改為一律於委託方收回後在委託方所在地繳納消費税。

10、答案:D

解析:汽車與農用拖拉機、收割機、手扶拖拉機通用輪胎徵收消費税，畜力車輪胎不屬於應徵消費税輪胎的範圍。子午線輪胎及翻新改制輪胎免(停)消費税的規定見教材146頁。

11、答案:B

解析:金銀首飾消費税税率為5%。進口應税消費品的組成計税價格=(關税完税價格+關税税額)/(1-消費税税率)。D選項錯誤在於子午線輪胎及翻新改制輪胎免(停)消費税。

12、答案:C

解析:金銀首飾消費税税率為5%,在零售環節繳納。零售捲煙不是消費税的徵税環節。溶劑汽油不屬於消費税的徵收範圍。

13、答案:B

解析:金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，計算消費税的依據是銷售全額。

14、答案:C

解析:納税人採用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其徵收消費税的計税依據是實際收取的不含增值税的全部價款。