企業節能環保税收優惠政策一覽表

企業節能環保可享受税收優惠政策有哪些你知道嗎?你對企業關於節能環保可享受税收優惠政策瞭解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的企業關於節能環保可享受税收優惠政策，歡迎閲讀。

　　一、增值税税收優惠政策

1.增值税免徵優惠

以下企業享受增值税免徵優惠：

(1)合同能源管理免徵增值税優惠

(2)供熱企業免徵增值税優惠

(3)污水處理費免徵增值税優惠

2.增值税即徵即退政策

(1)風力發電增值税即徵即退

(2)水力發電增值税

(3)資源綜合利用產品及勞務增值税即徵即退

　　二、企業所得税税收優惠政策

(一)節能環境保護方面

1、環境保護、節能節水和安全生產專用設備抵扣

企業自2008年1月1日起購置並實際使用列入《目錄》範圍內的環境保護、節能節水和安全生產專用設備，可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業所得税應納税額。

2、節能節水項目所得減免

企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納税年度起，第一年至第三年免徵企業所得税，第四年至第六年減半徵收企業所得税。

3、節能服務公司合同能源管理項目減免

對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業所得税税法有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納税年度起，第一年至第三年免徵企業所得税，第四年至第六年按照25%的税率減半徵收企業所得税。

4、清潔基金收入減免

對清潔基金取得的相關收入，免徵企業所得税;CDM項目實施企業按照規定比例上繳給國家的部分，准予在計算應納税所得額時扣除;企業實施的CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉讓收入所屬納税年度起，第一年至第三年免徵企業所得税，第四年至第六年減半徵收企業所得税。

(二)資源綜合利用方面

1、資源綜合利用收入減免

要點：企業自2008年1月1日起以《資源綜合利用企業所得税優惠目錄(2008年版)》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和非禁止並符合國家及行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入企業當年收入總額。

　　三、個人所得税税收優惠政策

要點：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衞生、體育、環境保護等方面的獎金，免納個人所得税。

　　四、車船税税收優惠政策

要點：自2012年1月1日起，對節約能源的車船，減半徵收車船税;對使用新能源的車船，免徵車船税。對列入《目錄》的使用新能源汽車，免徵車船税。

　　五、房產税城鎮土地使用税政策

1.天然林保護工程(二期)實施企業和單位

(1)對長江上游、黃河中上游地區，東北、內蒙古等國有林區天然林二期工程實施企業和單位專門用於天然林保護工程的房產、土地免徵房產税、城鎮土地使用税。對上述企業和單位用於其他生產經營活動的房產、土地按規定徵收房產税、城鎮土地使用税。

(2)對由於實施天然林二期工程造成森工企業房產、土地閒置一年以上不用的，暫免徵收房產税和城鎮土地使用税;閒置房產和土地用於出租或重新用於天然林二期工程之外其他生產經營的，按規定徵收房產税、城鎮土地使用税。

2.公共基礎設施項目和環境保護節能節水項目

(1)企業從事符合《公共基礎設施項目企業所得税優惠目錄》規定、於2007年12月31日前已經批准的公共基礎設施項目投資經營的所得，以及從事符合《環境保護、節能節水項目企業所得税優惠目錄》規定、於2007年12月31日前已經批准的環境保護、節能節水項目的所得，可在該項目取得第一筆生產經營收入所屬納税年度起，按新税法規定計算的企業所得税“三免三減半”優惠期間內，自2008年1月1日起享受其剩餘年限的減免企業所得税優惠。

(2)如企業既符合享受上述税收優惠政策的條件，又符合享受《國務院關於實施企業所得税過渡優惠政策的通知》(國發〔2007〕39號)第一條規定的`企業所得税過渡優惠政策的條件，由企業選擇最優惠的政策執行，不得疊加享受。

當前，國家為支持某些企業和產業的發展，往往會制定一些特殊的税收優惠與政策扶持，需要注意的是，企業在享受這些税收優惠的同時，也需要考慮環保因素，否則很可能會失去這些享受這些税收優惠的權利。

1.高新技術企業

減按15%的税率徵收企業所得税。

2.軟件和集成電路企業

1.如符合條件的集成電路生產企業可以享受五免五減半税收優惠

2.新辦軟件企業可以享受兩免三減半税收優惠等，優惠力度相當大，但同樣對環保有嚴格規定。

以上企業若有環境等違法、違規行為，受到有關部門處罰的，應取消其資格，不能享受税收優惠。

3.資源綜合利用企業

符合條件的資源綜合利用企業，增值税可以享受免徵、即徵即退、先徵後返優惠，但近年來發現，一些資源綜合利用企業一方面是污染排放大户，一方面又是税收優惠大户，這與資源綜合利用保護環境的目的完全背道而馳。

對未達到相應的污染物排放標準的納税人，自發生違規排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產品及勞務增值税退税、免税政策的資格，且三年內不得再次申請。納税人自發生違規排放行為之日起已申請並辦理退税、免税的，應予追繳。”企業若污染物排放未達標，將不能享受增值税優惠，已經享受的還要追繳

4.一般企業因違反環境保護法律法規而受到的懲戒內容

因違反環境保護法律法規受到處罰的，根據財政部、國家税務總局相關規定，自處罰決定下達的次月起36個月內，不得享受資源綜合利用產品和勞務增值税即徵即退政策。

存在超過污染物排放標準或者超過重點污染物排放總量控制指標排放污染物等違法行為的，按照財政部、國家税務總局相關規定，停止執行已經享受的環境保護項目企業所得税優惠。