企業初創期新税收優惠政策
在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物,銷售服務、無形資產或者不動產的個人。下面是yjbys小編為大家帶來的企業初創期新税收優惠政策的知識,歡迎閲讀。
一、小微企業税收優惠
(一)個體工商户和個人增值税起徵點政策
【享受主體】在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物,銷售服務、無形資產或者不動產的個人。
【優惠內容】按月納税的,每月銷售額5000~20000元;按次納税的,每次(日)銷售額300~500元;未達到起徵點的,免徵增值税。
省、自治區、直轄市財政廳(局)和國家税務局應在規定的幅度內,根據實際情況確定本地區適用的起徵點。
【享受條件】此優惠政策的適用範圍限於個人(指個體工商户、其他 個人),但不適用於登記為一般納税人的個體工商户。
【政策依據】
1.《中華人民共和國增值税暫行條例》(中華人民共和國國務院令第538號)
2.《中華人民共和國增值税暫行條例實施細則》(中華人民共和國財政部令第65號)
3.《財政部 國家税務總局關於全面推開營業税改徵增值税試點的通知》(財税〔2016〕36號)
(二)企業或非企業性單位銷售額未超限免徵增值税
【享受主體】在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物,銷售服務、無形資產或者不動產的單位。
【優惠內容】 月銷售額未達到2萬元的企業或非企業性單位,免徵增值税。
【享受條件】此優惠政策的.適用範圍限於符合增值税小規模納税人的企業或非企業性單位。
【政策依據】
1.《財政部 國家税務總局關於暫免徵收部分小微企業增值税和營業税的通知》財税[2013]52號)
2.《財政部 國家税務總局關於全面推開營業税改徵增值税試點的通知》(財税〔2016〕36號)
3.《國家税務總局關於全面推開營業税改徵增值税試點有關税收徵收管理事項的公告》(國家税務總局公告2016年第23號)
(三)增值税小規模納税人銷售額未超限免徵增值税
【享受主體】在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修 配勞務以及進口貨物,銷售服務、無形資產或者不動產的增值税小規模納税人。
【優惠內容】2017年12月31日前,月銷售額2萬元(含本數)至3萬元(按季納税9萬元)的單位和個人,暫免徵收增值税。按季納税申報的增值税小規模納税人,實際經營期不足一個季度的,以實際經營月份計算當期可享受小微企業免徵增值税政策的銷售額度。
【享受條件】此優惠政策適用於增值税小規模納税人(包括:企業和非企業單位、個體工商户、其他個人)。
增值税小規模納税人應分別核算銷售貨物,提供加工、修理修配勞務的銷售額,和銷售服務、無形資產的銷售額, 可分別享受小微企業暫免徵收增值税優惠政策。
【政策依據】
1.《財政部 國家税務總局關於進一步支持小微企業增值税和營業税政策的通知》(財税[2014]71號)
2.《財政部 國家税務總局關於繼續執行小微企業增值税和營業税政策的通知》(財税[2015]96)
3.《財政部 國家税務總局關於全面推開營業税改徵增值税試點的通知》(財税〔2016〕36號)
4.《國家税務總局關於小微企業免徵增值税和營業税有關問題的公告》(國家税務總局公告2014年第57號)
5.《國家税務總局關於全面推開營業税改徵增值税試點有關税收徵收管理事項的公告》(國家税務總局公告2016年 第23號)
(四)小型微利企業減免企業所得税
【享受主體】小型微利企業
【優惠內容】
1.自2015年1月1日至2017年12月31日,對年應納 税所得額低於20萬元(含20萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納税所得額,按20%的税率繳納企業所得税。
2.自2015年10月1日起至2017年12月31日,對年應納税所得額在 20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小 型微利企業,其所得減按50%計入應納税所得額,按 20%的 税率繳納企業所得税。
【享受條件】
1.小型微利企業:是指從事國家非限制和禁止行業,並 符合下列條件的企業:
(1)工業企業,年度應納税所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;
(2)其他企業,年度應納税所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。
2.應納税所得額:
(1)自2015年1月1日至2017年12月31日,對年 應納税所得額低於20萬元(含20萬元)。
(2)自2015年10月1日起至2017年12月31日,對 年應納税所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間。
【政策依據】
1.《中華人民共和國企業所得税法》(中華人民共和國主席令第63號)
2.《中華人民共和國企業所得税法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)
3.《財政部 國家税務總局關於小型微利企業所得税優惠政策的通知》(財税〔2015〕34號)
4.《財政部 國家税務總局關於進一步擴大小型微利企業所得税優惠政策範圍的通知》(財税〔2015〕99號)
5.《國家税務總局關於貫徹落實擴大小型微利企業減半徵收企業所得税範圍有關問題的公告》(國家税務總局公告2015年第17號)
6.《國家税務總局關於貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半徵收企業所得税範圍有關問題的公告》(國家税務總局公告2015年第61號)
(五)重點行業小型微利企業固定資產加速折舊
【享受主體】生物藥品製造業,專用設備製造業,鐵路、船舶、航空 航天和其他運輸設備製造業,計算機、通信和其他電子設備 製造業,儀器儀表製造業,信息傳輸、軟件和信息技術服務 業六大行業,輕工、紡織、機械、汽車等四大領域重點行業 的小型微利企業。
【優惠內容】
1.生物藥品製造業,專用設備製造業,鐵路、船舶、航 空航天和其他運輸設備製造業,計算機、通信和其他電子設備製造業,儀器儀表製造業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業等六個行業的小型微利企業2014年1月1日後新購進 的研發和生產經營共用的儀器、設備,單位價值不超過 100 萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納税所得額時扣除,不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的, 可縮短折舊年限或採取加速折舊的方法。
2.輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業的小型微利企業2015年1月1日後新購進的研發和生產經營共用 的儀器、設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納税所得額時扣除,不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的,可由企業選擇縮短折舊 年限或採取加速折舊的方法。
3.縮短折舊年限的,最低折舊年限不得低於企業所得税 法實施條例第六十條規定折舊年限的60%;採取加速折舊方法的,可採取雙倍餘額遞減法或者年數總和法。
【享受條件】小型微利企業為企業所得税法實施條例第九十二條規定的小型微利企業。
【政策依據】
1.《中華人民共和國企業所得税法》(中華人民共和國主席令第63號)
2.《中華人民共和國企業所得税法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)
3.《財政部 國家税務總局關於完善固定資產加速折舊企業所得税政策的通知》(財税〔2014〕75號)
4.《財政部 國家税務總局關於進一步完善固定資產加速折舊企業所得税政策的通知》(財税〔2015〕106號)
5.《國家税務總局關於固定資產加速折舊税收政策有關問題的公告》(國家税務總局公告2014年第64號)
6.《國家税務總局關於進一步完善固定資產加速折舊企業所得税政策有關問題的公告》(國家税務總局公告2015年 第68號)
(六)企業免徵政府性基金
【享受主體】小微企業
【優惠內容】免徵教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費、水利建設基金
【享受條件】
1.按月納税的月銷售額或營業額不超過 10萬元;按季度納税的季度銷售額或營業額不超過 30萬元的企業免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金;
2.對按月納税的月銷售額或營業額不超過3萬元(含3 萬元),以及按季納税的季度銷售額或營業額不超過9萬元(含9萬元)企業免徵文化事業建設費。
【政策依據】
1.《財政部、國家税務總局關於對小微企業免徵有關政府性基金的通知》(財税〔2014〕122號)
2.《財政部 國家税務總局關於擴大有關政府性基金免徵範圍的通知》(財税〔2016〕12號)
3.《財政部國家税務總局關於營業税改徵增值税試點有關文化事業建設費政策及徵收管理問題的通知》(財税〔2016〕25號)
4.《財政部 國家税務總局關於營業税改徵增值税試點有關文化事業建設費政策及徵收管理問題的補充通知》(財税〔2016〕60號)
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