2017年税務師考試《税法二》練習

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1.根據企業所得税法的規定，下列各項中屬於非居民企業的是(　　)。

A.在中國境內成立的外商獨資企業

B.依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業

C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業

D.依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源於中國境內所得的企業

參考答案：C。

2.境外某公司2014年初在中國設立代表機構，主要從事銷售產品。2014年底税務機關進行檢查時發現代表處賬簿設置不健全，收入、成本無法核實，但是經費支出項目記載完整，其中對辦公場所進行裝修發生的裝修費用60萬元，支付樣品費20萬元，假設沒有其他的經費支出，税務機關採用最低利潤率對其代表處核定徵收企業所得税。2014年該代表處應繳納的企業所得税(　　)萬元。(營業税税率為5%)

A.5.33

B.3.75

C.25

D.5

3.下列規定符合企業所得税中關於企業發生的手續費及佣金支出税前扣除政策的是(　　)。

A.財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的10%計算限額

B.企業已計入固定資產的手續費及佣金支出，應當通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發生當期直接扣除

C.人身保險企業按當年全部保費收入全額的5%計算限額

D.企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及佣金可以在税前扣除

4.2014年1月1日起甲企業開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發生開辦費支出300萬元，其中業務招待費支出50萬元，2015年年初開始生產經營，取得營業收入1000萬元，該企業選擇將開辦費一次性在税前扣除，2015年企業可以扣除的開辦費為(　　)萬元。

A.300

B.250

C.280

D.220

參考答案：C。

5.2014年5月10日，税務機關在檢查某公司的納税申報情況中，發現該公司2012年的業務存在關聯交易，少繳納企業所得税50萬元，該公司於2014年5月31日補繳了該税款，並未提供2012年度關聯企業業務往來報告等相關資料。2014年該公司應補繳税款加收的利息(　　)萬元。(假設中國人民銀行公佈的同期人民幣貸款年利率為6.5%)

A.5.25

B.4.75

C. 3.25

D.5.75

參考答案：D。

6.下列對外國企業常駐代表機構税收管理的表述中，不正確是(　　)。

A .2010年1月1日起，代表機構應當就其歸屬所得依法申報繳納企業所得税

B.代表機構應當自領取工商登記證件(或有關部門批准)之日起15日內，向其所在地主管税務機關申報辦理税務登記

C.代表機構應當在季度終了之日起15日內向主管税務機關據實申報繳納企業所得税

D.代表機構的.利息收入不得衝抵經費支出額，發生的交際應酬費，以實際發生數額計入經費支出額

參考答案：B。

7.王某2014年年末取得全年一次性獎金120000元，企業為王某定額負擔4000元的個人所得税，王某每月工資15000元，王某年終獎自己實際負擔的税額為(　　)元。

A.31005

B.29875

C. 27695

D.25995

參考答案：D。

8.下列關於股權激勵有關個人所得税的説法，錯誤的是(　　)。

A.從上市公司取得的限制性股票所得，按照“股息、紅利所得”徵收個人所得税

B.股票增值權納税義務發生時間為上市公司向被授予人兑現股票增值權所得的日期

C.被激勵對象為繳納個人所得税款而出售股票，其出售價格與原計税價格不一致的，按原計税價格計算應納税所得額

參考答案：A。

9.下列説法不符合勞務報酬所得和稿酬所得的相關規定的是(　　)。

A.甲某受出版社委託為出版社提供審稿勞務所取得的所得，應當按照勞務報酬所得納税

B.乙某提供翻譯，並且在作品上署名取得的所得，應當按照勞務報酬所得納税

C.稿酬就是指個人因其作品以圖書，報刊形式出版，發表而取得的所得

D.勞務報酬所得一般屬於個人獨立從事自由職業取得的所得或屬於獨立個人勞動所得

參考答案：B。

10.某高級工程師2014年3月從A國取得特許權使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得税3000元;同時從A國取得利息收入1400元，該收入在A國已納個人所得税400元。該工程師當月應在我國補繳個人所得税(　　)元。

A. O

B.80

C.100

D.180

參考答案：B。