2017年税務師考試《税法二》練習題(附答案)
2017年税務師考試的報名時間還沒有公佈。但是為了方便考生更好的備考税務師考試税法二科目的考試。下面是yjbys小編為大家帶來的關於税法二的練習題,歡迎閲讀。
練習題一:
一、單項選擇題
1、下列項目中,屬於土地增值税免税範圍的是( )。
A、建造普通標準住宅出售,增值額超過扣除項目金額之和20%的
B、個人之間互換自有居住用房地產的
C、非房地產開發企業對外投資(投資於房地產開發企業)的房產
D、企事業單位轉讓舊房
2、某房地產開發公司轉讓5年前購入的一塊土地,取得轉讓收入1800萬元,該土地購進價1200萬元,取得土地使用權時繳納相關税費40萬元,轉讓該土地時繳納相關税費35萬元。該房地產開發公司轉讓土地應繳納土地增值税( )萬元。
A、73.5
B、150
C、157.5
D、300
3、房地產開發公司支付的下列相關税費,不可以列入加計20%扣除範圍的是( )。
A、安置動遷用房支出
B、支付建築人員的工資福利費
C、開發小區內的道路建設費用
D、銷售過程中發生的銷售費用
4、某房地產開發企業開發一個房地產項目並銷售,取得土地使用權所支付的金額1000萬元;房地產開發成本6000萬元;向金融機構借入資金利息支出400萬元,能提供貸款證明,其中超過國家規定上浮幅度的金額為100萬元;該省規定能提供貸款證明的其他房地產開發費用扣除比例為5%;計算土地增值税時該企業允許扣除的房地產開發費用為( )萬元。
A、400
B、350
C、650
D、750
5、2013年12月張先生銷售一間舊房,取得收入40萬元,該房產無法取得評估價格,但是他可以提供當時的購房發票及契税的完税憑證,發票註明金額20萬元,開票時間2006年3月20日,購買時繳納契税0.6萬元,銷售時繳納營業税及相關税費2.2萬元。張先生實現的增值額是( )萬元。
A、11.2
B、10.2
C、10.8
D、10.7
6、以下屬於主管税務機關可要求納税人進行土地增值税清算,而不是納税人應進行土地增值税的清算的是( )。
A、已竣工驗收的房地產開發項目,已轉讓的房地產建築面積佔整個項目可售建築面積的比例在85%以上
B、整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的
C、房地產開發項目全部竣工、完成銷售的
D、直接轉讓土地使用權的
7、土地增值税的納税人隱瞞、虛報房地產成交價格的,按照( )計算徵收。
A、最高一檔税率
B、扣除項目金額不得扣除的原則
C、成交價格加倍,扣除項目金額減半的辦法
D、房地產評估價格
8、某縣城房地產開發公司開發一幢普通標準住宅出售,簽訂商品房買賣合同,取得銷售收入9500萬元,分別按國家規定繳納了營業税、城建税、教育費附加、印花税。該公司為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元,開發成本5000萬元,房地產開發費用500萬元,其中利息支出200萬元,但由於該公司同時建造別墅,貸款利息無法分攤,該地方政府規定房地產開發費用的計算比例為9%。轉讓此普通標準住宅應繳土地增值税額是( )萬元。
A、0
B、200.5
C、210.7
D、374.1
9、2012年3月某市房地產開發公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓,合同註明轉讓收入8000萬元,當年取得土地使用權所支付的金額2200萬元,該寫字樓的原值為4000萬元,已提折舊1000萬,已知該寫字樓重置成本5000萬元,成新度為70%。該房地產開發公司轉讓寫字樓應繳納土地增值税( )萬元。
A、573.5
B、550
C、556.8
D、500
一、單項選擇題
1、【正確答案】B
【答案解析】建造普通標準住宅出售,增值額未超過扣除項目金額之和20%的免税、對以房地產作價入股,凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的,或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的,或是投資、聯營企業若將上述房地產再轉讓,則屬於徵收土地增值税的範圍。
【該題針對“土地增值税的減免優惠”知識點進行考核】
2、【正確答案】C
【答案解析】本題考核的知識點是土地增值税的計算。未開發的土地直接轉讓不享受加計扣除的優惠。
可扣除項目=1200+40+35=1275(萬元),增值額=1800-1275=525(萬元)
增值率=525÷1275×100%=41.18%,土地增值税=525×30%=157.5(萬元)
【該題針對“土地增值税的扣除項目”知識點進行考核】
3、【正確答案】D
【答案解析】本題考核的知識點是土地增值税其他項目的扣除規定。開發費用不作為加計扣除的基數。
【該題針對“土地增值税的扣除項目”知識點進行考核】
4、【正確答案】C
【答案解析】該企業允許扣除的房地產開發費用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(萬元)
【該題針對“土地增值税的扣除項目”知識點進行考核】
5、【正確答案】B
【答案解析】張先生實現的增值額=40-20×(1+5%×7)-2.2-0.6=10.2(萬元)
【該題針對“出售舊房應納土地增值税的計算”知識點進行考核】
6、【正確答案】A
【答案解析】選項B、C、D為納税人應進行土地增值税清算的情形。
【該題針對“土地增值税的清算”知識點進行考核】
7、【正確答案】D
【答案解析】土地增值税的納税人隱瞞、虛報房地產成交價格的,按照房地產評估價格計算徵收。
【該題針對“評估價格的規定”知識點進行考核】
8、【正確答案】A
【答案解析】(1)轉讓行為應繳納營業税=9500×5%=475(萬元)
應納城建税和教育費附加=475×(5%+3%)=38(萬元)
(2)扣除項目金額=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(萬元)
(3)增值額=9500-8253=1247(萬元)
(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%,未超過20%,所以免税。
【該題針對“出售新房應納土地增值税的計算”知識點進行考核】
9、【正確答案】C
【答案解析】扣除項目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(萬元)
增值額=8000-6144=1856(萬元)
增值率=1856÷6144×100%=30.21%
應納土地增值税=1856×30%=556.8(萬元)
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