2017年税務師考試的相關事項還沒有公佈。為了讓考生更好的複習税務師考試税法一科目的考試。下面是yjbys小編為大家帶來的關於税法一的備考題,歡迎閲讀。
備考題一:
1.某商貿公司2009年7月從國外進口捲煙4萬條(每條200支),支付買價100萬元,支付到達我國海關前的運輸費用、保險費用8萬元。假設關税税率為30%,進口應納的各項税金是( )。
A.進口關税32.4萬元
B.進口消費税82.73萬元
C.進口消費税119.24萬元
D.進口增值税37.93萬元
E.進口增值税44.14萬元
2.某體育用品公司進口一批高爾夫球具,海關應徵進口關税15萬元(關税税率假定為30%),則進口環節還需繳納( )。(消費税税率為10%)
A.消費税6.5萬元
B.消費税7.22萬元
C.增值税11.05萬元
D.增值税12.28萬元
E.完税價格50萬元
3.關於金銀首飾徵收消費税,下列表述正確的有( )。
A.翻新改制首飾徵收消費税但修理首飾不徵消費税
B.金銀首飾和鍍金首飾均在零售環節徵收消費税
C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的,不論是否單獨計價,均應併入銷售額徵收消費税
D.帶料加工的金銀首飾,其納税義務發生時間為受託方交貨的當天
E.用於職工福利的金銀首飾,其納税義務發生時間為移送的當天
4.某金店採取“以舊換新”方式銷售24K純金項鍊1條,並以同一方式銷售某名牌金錶一塊,下列説法正確的有( )。
A.純金項鍊只繳納增值税
B.純金項鍊繳納消費税和增值税
C.金錶只繳納增值税
D.金錶繳納消費税和增值税
E.金錶和純金項鍊均應繳納增值税
5.(2009年)關於消費税納税義務發生時間,下列表述正確的有( )。
A.某酒廠銷售葡萄酒20箱,直接收取價款4800元,其納税義務發生時間為收款當天
B.某汽車廠自產自用3台小汽車,其納税義務發生時間為使用人實際使用的當天
C.某煙花企業採用託收承付結算方式銷售焰火,其納税義務發生時間為發出焰火併辦妥託收手續的當天
D.某化粧品廠採用賒銷方式銷售化粧品,合同規定收款日期為6月23日,7月20日收到貨款,納税義務發生時間為6月份
E.某高檔手錶廠採取預收貨款方式銷售高檔手錶,其納税義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天
6.(2008年)根據消費税納税義務發生時間的規定,以發出應税消費品當天為納税義務發生時間的有( )。
A.自產自用應税消費品
B.分期收款方式銷售應税消費品
C.採取賒銷結算方式銷售應税消費品
D.採取預收貨款方式銷售應税消費品
E.採取託收承付方式銷售應税消費品
7.下列各項中,不符合消費税納税義務發生時間規定的有( )。
A.進口的應税消費品,為取得進口貨物的當天
B.自產自用的應税消費品,為移送使用的當天
C.採取預收貨款結算方式的,為發出應税消費品當天
D.委託加工的應税消費品,為支付加工費的當天
E.託收承付結算方式的,為收到貨款當天
8.下列關於消費税納税地點的表述中,正確的有( )。
A.納税人銷售應税消費品,除國家另有規定外,應當向納税人機構所在地主管税務機關申報納税
B.納税人總機構和分支機構不在同一縣的,一律在總機構所在地申報納税
C.批發捲煙,一般在批發企業的機構所在地
D.委託加工應税消費品,由受託方(受託方為個體經營者除外)向其所在地主管税務機關申報繳納消費税
E.納税人到外縣銷售自產應税消費品的,應事先向其所在地主管税務機關提出申請,並於應税消費品銷售後,回納税人核算地繳納消費税
9.下列行為中,既繳納增值税又繳納消費税的有( )。
A.酒廠將自產的白酒贈送給協作單位
B.捲煙廠將自產的煙絲移送用於生產捲煙
C.日化廠將自產的香水精移送用於生產護膚品
D.汽車廠將自產的應税小汽車贊助給某藝術節組委會
E.地板廠將生產的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工
10.依據消費税的規定,下列應税消費品中,准予扣除外購已納消費税的有( )。
A.以已税煙絲為原料生產的捲煙
B.以已税珠寶玉石為原料生產的鑽石首飾
C.以已税汽車輪胎連續生產的小汽車
D.以已税潤滑油為原料生產的潤滑油
E.以已税杆頭、杆身和握把為原料生產的高爾夫球杆
1.標準答案:ABD
解析:(1)進口捲煙應納關税=(100+8)×30%=32.4(萬元)
(2)進口捲煙消費税的計算:
①定額消費税=4×0.6=2.4(萬元)
②每標準條確定消費税適用比例税率的價格=[(108+32.4進口關税+2.4定額消費税)÷(1-36%)] ÷4=55.78(元),適用從價消費税税率為36%,進口捲煙應納消費税=從價税+從量税=(108+32.4+2.4)÷(1-36%)×36%+2.4=223.13×36%+2.4=82.73(萬元),進口捲煙應納增值税=223.13×17%=37.93(萬元)
2.標準答案:BDE
解析:關税完税價格=15÷30%=50(萬元)
進口消費税=(50+15)÷(1-10%)×10%=7.22(萬元)
進口增值税=(50+15)÷(1-10%)×17%=12.28(萬元)
3.標準答案:ACDE
解析:在零售環節徵收消費税的應税消費品不包括鍍金首飾。
4.標準答案:BCE
5.標準答案:ACD
解析:納税人自產自用的應税消費品,其納税義務發生時間為移送使用的當天;納税人採取預收款結算方式的,其納税義務發生時間為發出應税消費品的當天。
6.標準答案:AD
解析:採取賒銷、分期收款方式結算方式銷售應税消費品,為銷售合同規定的收款日期的當天。
7.標準答案:ADE
解析:進口應税消費品,為報關進口的當天,A選項不符合規定;委託加工應税消費品,為納税人提貨當天,D選項不符合規定。
8.標準答案:ACDE
解析:納税人總機構和分支機構不在同一縣的,應在生產應税消費品的分支機構所在地申報納税。
9.標準答案:ADE
10.標準答案:ADE
解析:以已税珠寶玉石為原料生產的金銀首飾和鑽石首飾,不得扣除已納消費税;以已税汽車輪胎連續生產的汽車不得扣除外購已納消費税。該題目考核税法規定的11類可以抵扣已納消費税的行為。