2016中級經濟師金融專業備考:商業銀行收益合理性的監管指標
【真題】根據《商業銀行風險監管核心指標》,我國商業銀行收益合理性的監管指標有()
A.淨利息收入
B.總利息收入
C.成本收入比
D.資產利潤率
E.資本利潤率
【答案】CDE
【解析】本題考查收益合理性的監管指標。商業銀行收益合理性的監管指標包括:(1)成本收入比;(2)資產利潤率;(3)資本利潤率。參見教材P228
【知識點擴展】
收益合理性的監管指標
銀行機構一切業務經營活動和經營管理過程的最終目的,在於以最小的資金獲得最大的財務成果,銀行對自身資產質量和貸款風險的管理,也在於確保其資產的盈利性,收益正是銀行機構業務經營成果的綜合反映。盈利是其生存和發展的關鍵,只有盈利,銀行機構才能有積累,才能增強抵禦風險的實力,才能設想未來的業務擴展。虧損的積累將導致銀行機構財務狀況的惡化,削弱清償能力,出現支付危機。
對銀行機構的財務監管主要有以下內容:
第一,對收入的來源和結構進行分析。收人是通過資產獲得的,通過收入來源和結構的`分析,可以瞭解收人的主要來源,以及生息資產、非生息資產的結構,從而判斷銀行的資產構成是是否合理、資產質量的優劣。
第二,對支出的去向和結構進行分析。支出主要包括利息支出和經營成本。通過支出去向和結構的分析,可以瞭解銀行利息支出、經營成本的高低,判斷銀行負債結構是否合理。
第三,對收益的真實狀況進行分析。主要包括應收利息、應收未收利息、應付利息、應付未付利息、呆賬準備金和壞賬準備金的提取等。監管當局必須注意應收未收利息的實際情況,因為按照權責發生制的原則,在一定期限內的應收利息記人當年損益,比例過高會存在收益風險;同時應注意應付未付利息的提取情況,應付未付利息提取不足,潛在支出會影響銀行未來收益;同時還應當注意呆賬、壞賬準備金的提取狀況,其提取比例過低,會使財務狀況失真,虛增銀行利潤。
根據《商業銀行風險監管核心指標》,我國關於收益合理性的監管指標包括:其一,成本收人比,即營業費用與營業收入之比,不應高於35%.其二,資產利潤率,即淨利潤與資產平均餘額之比,不應低於0.6%.其三,資本利潤率,即淨利潤與所有者權益平均餘額之比,不應低於11%.
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