2016年中級會計職稱《經濟法》備考試題及答案

　　一、簡答題

1.泰安市某公司職工張某，通過保險公司業務員陳某為其59歲母親王某投保8份重大疾病終身險。陳某未對王某的身體狀況進行詢問就填寫了保單，事後陳某也未要求王某做身體檢查。2012年7月，王某不幸病逝，張某要求保險公司理賠。保險公司以投保時未如實告知被保險人在投保前曾因“帕金森綜合症”住院治療的事實為由，拒絕理賠。張某遂向法院起訴，要求給付保險金24萬元。

2013年春節，張某重金購得一清代花瓶，擺放客廳用於欣賞;並且為該花瓶購買了保險。某日，張某之子在屋內玩耍時不慎碰倒花瓶導致其損毀。張某遂向保險公司索賠。保險公司支付保險金後認為花瓶是張某之子損壞，可以代位求償。

張某的弟弟常年在外工作，張某為弟弟投了人身保險，至今已交納保費滿3年。後張某與弟弟因為家庭瑣事發生矛盾，張某故意將弟弟推倒，造成弟弟骨折，張某要求保險公司支付保險金。

要求：根據《保險法》的有關規定，回答下列問題：

(1)對於張某為其母親所投的人身保險，保險公司是否應當支付保險金?並説明理由。

(2)對張某花瓶的損失，保險公司認為可以代位求償是否符合規定?並説明理由。

(3)對於張某為其弟弟所投的人身保險，保險公司應當如何處理?

2、甲自然人、乙自然人和丙公司共同投資設立A有限合夥企業(以下簡稱“A企業” )，在各方協商一致的合夥協議中約定：甲出資5萬元的貨幣，乙以勞務作價10萬元出資，丙公司以作價8萬元的實物出資;甲和乙為普通合夥人，丙為有限合夥人;甲和乙共同執行A企業的合夥事務。

丙公司為謀取利潤，以A企業普通合夥人的身份與不知情的B公司簽訂購買鋼材的合同。B公司按約向A企業交貨時，A企業以丙公司無權代表合夥企業簽訂合同為由拒絕支付貨款。

丙公司為償還其欠債權人的購貨款，未經甲和乙的同意，以其在A企業中的財產份額出質，與C銀行簽訂借款合同，取得8萬元的借款支付了債權人的購貨款。後由於丙公司生產經營困難，無力償還銀行貸款。經協商，丙公司將其在A企業的財產份額全部轉讓給了D公司，D公司成為A企業的有限合夥人。

經查：A企業的合夥協議中，沒有對有限合夥人將其在合夥企業中財產份額出質作約定。

要求：根據以上事實及有關規定，回答下列問題：

(1)A企業拒絕支付B公司貨款的理由是否成立?丙公司應承擔什麼責任?分別説明理由。

(2)丙公司將其在A企業中的財產份額出質的行為是否符合規定?説明理由。

(3)丙公司和D公司對在其退夥前和入夥後A企業的債務各應如何承擔責任?説明理由。

3.某市百貨公司為增值税一般納税人，2014年9月發生以下業務：

(1)採取買一送一方式銷售電視機，共銷售150台，每台價格3000元(不含税);同時送出150只電飯煲(市場價格400元/只)(不含税)，同時用商場的貨車運輸，收取送貨運費10000元,並按此金額開具了增值税專用發票;

(2)銷售空調機250台，每台售價2500元(不含税)，另收取安裝費每台100元。

(3)促銷某型號洗衣機100台，每台價格1600元，全部銷售給某使用單位，已開具增值税專用發票。由於一次購貨較大，給予10%折扣，折扣金額開在一張發票上。

(4)以舊換新銷售金銀首飾，取得收入33.4萬元，同時取得舊的金項鍊，作價10萬元。實際取得貨款價税合計23.4萬元。

(5)購進空調機500台，取得增值税專用發票註明價款20萬元，沒有付款。月末入庫時，發現毀損20%，經查系管理不善造成損毀。

(6)購進電冰箱120台，取得增值税發票註明價款36萬元(不含税)，但商場因資金困難僅支付了50%的貨款，餘款在下月支付;因質量原因，將上期購進電冰箱20台退回廠家(價格同本期)，並取得廠家開具的紅字發票和税務機關的證明單。

(7)購進一批小家電，取得增值税專用發票註明價款10萬元。

要求：

計算本月商場應繳納的增值税。

　　二、綜合題

4.某工業企業，職工共30人，企業的資產總額為300萬元，上年虧損52萬元，2014年企業有關生產、經營資料如下：

(1)取得產品銷售收入230萬元、國債利息收入23萬元，金融債券利息收入39萬元;

(2)發生產品銷售成本100萬元;發生產品銷售税金及附加5.6萬元;

(3)發生銷售費用38萬元，全部為廣告費;

(4)發生財務費用40萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產性資金300萬元，期限1年，支付利息費用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);

(5)發生管理費用26萬元，其中含業務招待費10萬元，為股東支付的商業保險費5萬元;

(6)“營業外支出”賬户記載金額33.52萬元。其中：合同違約金4萬元;通過民政局對災區捐贈現金29.52萬元。

要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：

(1)計算2014年企業所得税前准予扣除的銷售費用;

(2)計算2014年企業所得税前准予扣除的財務費用;

(3)計算2014年企業所得税前准予扣除的管理費用;

(4)計算2014年企業所得税前准予扣除的營業外支出;

(5)計算2014年應納税所得額;

(6)計算2014年度企業應納所得税。