2017註冊會計師《財務成本》衝刺試題

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一、 單項選擇題

1.某企業在生產經營的淡季，需佔用500萬元的流動資產和1000萬元的固定資產;在生產經營的高峯期，會額外增加250萬元的季節性存貨需求， 如果無論何時企業的權益資本、長期負債和自發性負債的籌資額始終保持為1500萬元，其餘靠短期借款解決，則在營業高峯期的易變現率為( )。

A.66.67% B.83.33% C.22.33% D.37.67%

2.某企業在季節性經營低谷時，除了自發性流動負債外不再借用短期借款，則該企業採用的營運資本籌資政策屬於( )。

A.配合型或激進型籌資政策 B.激進型籌資政策

C.保守型籌資政策 D.配合型或保守型籌資政策

3.下列各項中，不屬於配合型營運資本籌資政策的特點的是( )。

A.長期投資由長期資金支持，短期投資由短期資金支持

B.在營業低谷時，易變現率為1

C.有利於降低利率風險和償債風險

D.長期資產=所有者權益+長期債務

4.某企業固定資產為950萬元，永久性流動資產為150萬元，臨時性流動資產為200萬元。已知長期負債、自發性負債和權益資本可提供的.資金為900萬元。則該企業採取的是( )。

A.配合型籌資政策 B.激進型籌資政策

C.保守型籌資政策 D.均可

5.下列營運資本籌集政策中，臨時性負債佔全部資金來源比重最小的是( )。

A.嚴格型籌資政策 B.配合型籌資政策 C.激進型籌資政策 D.保守型籌資政策

6.下列各項中，屬於商業信用籌資最大的優越性的是( )。

A.不負擔成本 B.期限較短

C.容易取得 D.富有彈性

7.某企業計劃購入材料，供應商給出的付款條件為(2/20，N/70)。若銀行短期借款利率為12%，則( )。

A.企業應在第10天支付貨款

B.企業應在第20天支付貨款

C.企業應在第50天支付貨款

D.企業應在第70天支付貨款

8.F企業取得2011年為期一年的週轉信貸額為1000萬元，承諾費率為0.4%。2011年1月1日從銀行借入500萬元，7月1日又借入300萬元，如果年利率8%，則企業2011年年末向銀行支付的利息和承諾費共為( )萬元。

A.51.5 B.53.4 C.64.8 D.66.7

9.甲企業按年利率8%從銀行借入款項10萬元，銀行要求企業按貸款限額的15%保持補償餘額，該借款的有效年利率為( )。

A.8% B.9.41% C.11% D.11.5%

10.企業採取定期等額歸還借款的方式，則( )。

A有效年利率大於報價利率

B.有效年利率小於報價利率

C.有效年利率等於報價利率

D.有效年利率範圍不確定

11.F企業從銀行貸款1.5萬元，銀行規定期限為1年，年利率為8%，按照貼現法付息，則到期日企業應償還的金額為( )萬元。

A.1.5 B.1.62 C.1.8 D.1.65

二、 多項選擇題

1.下列關於營運資本籌資政策的表述中正確的有( )。

A.營運資本籌資政策是通過對收益和風險的權衡來確定的

B.保守型籌資政策的資本成本較低

C.激進型籌資政策下的變現能力較保守型籌資政策下的變現能力弱

D.在季節性低谷時，配合型籌資政策下除自發性負債外，沒有其他流動負債

2.在激進型籌資政策下，下列結論成立的有( )。

A.長期負債、自發性負債和權益資本三者之和大於永久性資產

B.長期負債、自發性負債和權益資本三者之和小於永久性資產

C.臨時性負債大於臨時性流動資產

D.臨時性負債小於臨時性流動資產

3.某生產和銷售食品的企業，目前正處於生產經營活動的旺季。該企業的資產總額70萬元，其中長期資產30萬元，流動資產40萬元，永久性流動資產約佔流動資產的40%;負債總額36萬元，其中臨時性負債為10萬元，由此可得出的結論有( )。

A.該企業採取的是保守型營運資本籌資政策

B.該企業採取的是激進型營運資本籌資政策

C.該企業目前的易變現率為60%

D.該企業目前的易變現率為75%

4.在保守型籌資政策下，可以成為臨時性流動資產的資金來源的有( )。

A.臨時性負債

B.長期負債

C.自發性負債

D.權益資本

5.採用保守型營運資本籌資政策的特點有( )。

A.易變現率較高

B.易於管理

C.償債壓力小

D.資本成本低

6.下列有關短期負債籌資的描述，正確的有( )。

A.籌資速度快，容易取得

B.籌資富有彈性

C.籌資成本較低

D.籌資風險低

7.下列各項目中，屬於企業在持續經營過程中，自發地、直接地產生一些資金來源，部分地滿足企業的經營需要，並且企業通常不能按自己的願望進行控制的自發性負債的項目有( )。

A.短期借款 B.應交税費 C.應付水電費 D.應付職工薪酬

8.在下列各項中，不屬於商業信用融資內容的有( )。

A.預收貨款

B.短期借款

C.賒購商品

D.辦理應收票據貼現

9.下列各項中，與放棄現金折扣的成本大小同向變化的有( )。

A.折扣百分比的大小

B.信用期的長短

C.銀行短期借款利率

D.折扣期的長短

10.一般來講，短期借款利息的支付方法有( )。

A.收款法

B.貼現法

C.加息法

D.分期付息到期還本

三、 計算分析題

1.F公司向銀行借入短期借款10萬元，支付銀行貸款利息的方式，銀行提出三種方案：

(1)如採用收款法付息，利息率為14%;

(2)如採用貼現法付息，利息率為12%;

(3)如採用加息法付息，利息率為10%。

要求：選擇最優的利息支付方式，並説明理由。

2.某公司擬採購一批零件，供應商報價如下：

(1)立即付款，價格為9600元;

(2)40天內付款，價格為9700元;

(3)41至80天內付款，價格為9850元;

(4)81至120天內付款，價格為10000元。

要求：對以下互不相關的兩問進行回答：

(1)假設銀行短期貸款利率為12%，每年按360天計算，計算放棄現金折扣的成本(比率)，並確定對該公司最有利的付款日期和價格。

(2)若目前有一短期有價證券投資機會，報酬率為30%，確定對該公司最有利的付款日期和價格。