2016會計從業《財經法規》案例分析檢測題

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某企業屬於小型微利企業，2012年實現收入總額500萬元(其中，國債利息收入100萬元)， 發生各項成本費用共計200萬元， 其中包括公益性損贈50萬元。

根據上述案例，回答下列問題：

(1)關於國債利息收入的説法中正確的有( A )

A.國債利息收入屬於免税收入

B.國債利息收入屬於不徵税收入

C.國債利息收入屬於應税收入

D.國債利息收入減半計應税收入

(2)關於該企業適用税率的説法中正確的有( B )

A.25%

B.20%

C.15%

D.33%

(3)關於公益性捐贈的説法中正確的有( B )

A.准予扣除的公益性損贈是 50 萬元

B.准予扣除的公益性損贈是 36 萬元

C.准予扣除的公益性損贈是 60 萬元

D. 准予扣除的公益性損贈是 48 萬元

(4)關於該企業的應納税所得額的説法中正確的有( D )

A.300萬元

B.200萬元

C.314萬元

D.214萬元

(5)關於該企業應納所得税額的説法中正確的有( C )

A.62.8萬元

B.53.5萬元

C.42.8萬元

D.32.1萬元

某企業2012年實現收入總額3000萬元，發生各項成本費用共計1200萬元，其中包括：合理的工資薪金總額400萬元，職工福利費80萬元，職工教育經費2萬元，工會經費30萬元，税收滯納金20萬元，公益性捐贈50萬元。2011年虧損200萬元。

(1)關於該企業職工福利費扣除限額的説法正確的有(AC)

A.職工福利費不超過工資薪金總額的 14%的部分准予以扣除

B.職工福利費超過法定扣除標準的准予在以後納税年度結轉扣除

C.准予扣除的職工福利費是 56 萬元

D.准予扣除的職工福利費是 80 萬元

2)關於該企業職工教育經費扣除限額的説法正確的有(ABD)

A.職工教育經費不超過工資薪金總額 2.5%的部分准予扣除

B.職工教育經費超過法定扣除標準的准予在以後納税年度結轉扣除

C.准予扣除的職工教育經費是 10 萬元

D.准予扣除的職工教育經費是 2 萬元

(3)關於該企業職工工會經費扣除限額的`説法中正確的有(AC)

A.職工工會經費不超過工資薪金總額 2%部分准予扣除

B.職工工會經費超過法定扣除標準的准予在以後納税年度結轉扣除

C.准予扣除的職工工會經費是 8 萬元

D.准予扣除的職工工會經費是 30 萬元

(4)關於 2011 年虧損的最遲彌補期年份的説法中正確的有( B )

A.2015 年

B.2016 年

C.2017 年

D.2014 年

(5)關於公益性捐贈的説法中正確的有(AD)

A.公益性捐贈支出，不超過年底利潤總額 12%的部分，准予扣除

B.公益性捐贈支出，不超過銷售收入額 12%的部分，准予扣除

C.公益性捐贈超過法定扣除標準的准予在以後納税年度結轉扣除

D.非公益性捐贈一律不得扣除

某公司於2012年3月2日辦理了工商登記並領取了營業執照，會計張某於當月辦理了税務登記並領取了税務登記證，隨即向註冊地銀行開立了基本存款賬户。 5 月 4 日該公司出納簽發了一張支票，但未在支票上註明收款人姓名和金額; 6 月公司聘用了一位退休老會計擔任出納，他持有外省領發的會計從業資格證。 11 月該公司支付的一張現金支票背書轉讓給予丙公司，該支票轉讓時未超過提示付款期，但付款銀行卻拒絕辦理付款。 請根據上述資料回答下列問題：

(1)下列表述中符合法律規定的有(ABCD)。

A.該公司應將全部銀行賬號向税務機關報告

B.該公司只能在一家銀行開立一個基本存款賬户

C.該公司工資獎金等現金支取只能從基本賬户中辦理

D.退休老會計的外省市從業資格證有效，但應辦理調轉手續;

(2)簽發支票時可以由出票人授權補記的項目有(CD)。

A.出票人

B.付款人

C.收款人名稱

D.金額

(3) 丙公司認為背書轉讓的現金支票未超過提示付款期，銀行不應該拒絕付款(BC)。

A. 丙公司的觀點正確

B. 丙公司的觀點不正確

C. 用於支取現金的支票不能背書轉讓

D. 用於支取現金的支票可以背書轉讓

(4)生產經營型納税人應在領取營業執照(B)天內辦理税務登記。

A.15

B.30

C.60

D.90

(5)公司開立基本存款賬户時應提交的證件有(ABC) 。

A.營業執照正本

B.税務登記證

C.組織機構統一代碼認證書

D.發票領取簿

某國家税務局認為甲公司涉嫌少繳税款，扣押了部分庫存商品，並查封了生產用機器設備。 對甲公司做出行政處罰決定，要求甲公司限期補繳税款和滯納金。同時做出罰款的行政處罰。甲公司不服，認為税務機關在徵税範圍、免税方面有問是，是亂徵税。查封、扣押措施違反程序規定，加收滯納金和罰款錯誤。因此提出行政複議。

根據上述資料，回答下列問題。

(1)甲公司應當向哪個機關提起行政複議( B )

A.做出税務行政處罰決定的機關

B.做出税務行政處罰決定的機關的上一級税務行政機關

C.做出税務行政處罰決定機關的同級政府

D.做出税務行政處罰決定機關的上一級政府

(2)對哪些事項不服應先複議後提起行政訴訟(ABD)

A.徵税範圍爭議

B.免退税爭議

C.查封、扣押措施

D.加收滯納金

(3)下列哪些説法是正確的(BCD)

A.對國家税務總局的具體行政行為不服可以向國務院提出行政複議

B.對國家税務總局的具體行政行為不服應先向國家税務局提出行政複議

C.對國家税務總局的行政複議決定不服才可以向國務院申請裁決

D.對國家税務總局的行政複議決定不服可以提起行政訴訟

(4)對於税務機關的行政行為哪些説法是不正確的(ABCD)

A.扣押了部分庫存商品是行政強制執行措施

B.查封了生產用機器設備是行政處罰

C.加收滯納金是税收保全強制措施

D.罰款是行政強制措施

(5)行政複議決定書何時生效( C )

A.行政複議決定書， 經申請人與被申請人簽收時才生效

B.行政複議決定書送達後，15 日不起訴即生效

C.行政複議決定書一經送達即生效

D.行政複議決定書一經做出即生效