談談銀行信用社代付糧款結算辦法

代付糧款，是農副產品收購季節，收購部門與開户行（社）協商，由收購部們驗質、檢斤、計價、由銀行（社）代理付款並收取一定比例的手續費的一種做法。據歷年經驗，採用這種辦法有利於提高銀行（社）的經濟效益，並增進了銀行（社）與廣大貸户或農户的經濟聯繫機會，有助於洽商到期貸款的歸還，辦理餘錢存款。因而；是一種深受銀、企與農民歡迎的一種辦法。

為了氣更好地貫徹政策、執行制度、簡化會計核算手續，進一步方便羣眾，提高工作效率和服務質量，經討論和研究提出了“代付糧款的核算方法”，本辦法的具體做法如下：

一、具體處理手續

１，糧食收購部門的處理手續：

糧食收購部門每日營業終了，將收購糧食的“進貨證”付款聯及收據聯，彙總填制“農村付款委託書”(五聯)除第5聯留存外，於第2聯加蓋預留銀行印鑑後，同兩聯“進貨證”一併送交開户銀行（或信用社）辦理結算付款。

２．開户銀行、信用社的'處理手續：

①開户銀行的處理手續

開户銀行經審查憑證無誤後：

第一聯：“農村付款委託書”加蓋業務公章後退給糧食部門，憑以記收銀行貸款帳。

第二聯；銀行作“６２糧食貸款”科目付出憑證、

第三聯，銀行作“505承包户個體户存款”科目收入憑證“和冬承包孕個體户存款竺科目收入憑證。

第四聯：存款回單，連同兩聯“糧食進貨證”一併交記帳員。記帳員按村彙總記載“村”的分户帳，“進貨證”付款聯作“村”的彙總憑證附件或另行裝訂保管，收據聯交包片的農貸員（或糧款結算專櫃）。

②信用社的處理手續

非銀行所在地的信用社接到開户銀行或當地糧食收購部門交來的“農村付款委託書”及“糧食進貨證”付款聯及收據聯經複核無誤後，以”農村付款委託書”有關聯記付有關科目帳户後，憑“糧食進貨證”按村分別加計總數並填制“存款憑條，（套寫兩聯）一聯憑以記載“村”的分户帳，“糧食進貨證”付款聯作附件或另行裝訂保管，另一聯連同“糧食進貨證”收據聯一併交包片的農貸員（或糧款結算專櫃）。

３．銀行、信用社農貸員（或糧款結算專框）的處理手續：

①農貸員（或糧款結算專櫃）據各户的“糧食進貨證”收據聯記載各户的分户帳（以儲蓄存款帳頁或社員存款帳頁代替）。

②根據預約收回貸款時，可填“取款條”（套寫二聯）回執聯憑以記載各户分户帳後與“農貸收回憑證”收據聯一併交貸户，取款憑條付款聯（須由存款人蓋章）交信用社或銀行記帳員彙總記載“村”的分户帳。

③支取現金時，填制兩聯取款憑條，由農貸員（或糧款結算專櫃）記載分户帳，回執聯交取款人，取款憑證聯付款後交記帳員記載“村”分户帳。

二、帳務核對和帳户清結

①為保證帳務不錯不亂，糧款結算專櫃，應經常與銀行信用社記帳員的”村”分户帳核對餘額，發現不符及時查清。

②貸款償清後（到、逾期貸款已償清）將各户餘額付給各户或轉存定、活期儲蓄，及時清理結束帳户。糧款結算專櫃的帳和憑證另行裝訂保管。

③為了記分户帳時查找帳户方便，各行（所）應與糧食部門聯繫，各户的“售糧證’，號碼應與銀行各户的存款帳號保持一致，在糧食“進貨證”上認真填寫“售糧證”號碼，以便於銀行查找帳户。

三、全額支付現金的辦法

代付糧款的另一種方式是全額以現金支付，銀行、信用社不立分户帳。由領款人持“糧食進貨證”付款聯及收據聯直接到銀行“糧款結算專櫃”辦趣償貸、存款或支現金。實行本辦法，也要本着簡化手續、嚴密制度、方便羣眾的原則，加強複核保證不錯不亂。

其處理手續：

①糧食收購部門須向銀行提交足夠的備用金並預留印鑑。“糧款結算專櫃”將備用金以專户存儲（或保存現金）。

②售糧人持“糧食進貨證”付款聯來專櫃辦理償貸、存款或支現時，應交包片的農貸員，經審查無誤，並協商償貸或存款額度後，填制“農貸收回憑證”，或存款單、折，經複核銷據後，將有關憑證、回執和“糧食進貨證”一併交出納專櫃。出納專櫃複核無誤，登記現金草帳（可用現金出納帳）連同應付現金一併交複核員，複核員經複核無誤，將“糧食進貨證”的收據聯及償還貸款收據和存款單、折與現金交給售糧户，並在“日記帳”上籤章，將憑證留下，“日記帳”退給出納員。

③每日營業終了，出納員根據“日記帳”各欄結出合計複核員據憑證加計的各項數字核對一致，並與庫存現金核對相符，將貸款收回憑證衡存款憑證連同現金分別交銀行、信用社出納收款後交會計員記賬。“糧食進貨證”付款聯交糧食收購部門，換回同額的現金支票。實行這種辦法，必須逐日與糧食收購部門清算，並要認真核對印鑑加強複核，以防差錯。