納税評估工作經驗總結

2015年，納税評估工作在縣局的領導下，以“打基礎、求規範、抓重點、堵漏洞、建制度、促落實”為工作思路，加強組織領導，積極探索評估管理新模式，強化行業涉税信息採集，嚴格評估程序，開拓多元化評估辦法，增強評估實效，一個規範的納税評估體系初步建立起來，使我局納税評估工作上了一個的台階，實現了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作要求。今年共執行評估任務項，完成縣局下達評估任務的，正常結論户次，差異糾正性結論户，評估出税款萬元。我們的主要做法：

一、選優擇新，建立科學規範的納税評估體系，強化税源管理。

強化税源管理，建立科學規範的納税評估體系是關鍵。我們結合我局的實際，一是確立專項評估和日常評估相結合的工作格局。日常工作中以縣局下達的專項評估任務為工作重點，保重計劃的實施率百分之百，同時抓住日常評估不放鬆，堅持專項評估和日常評估相結合。對評估出的突出問題，重點問題和帶有代表性的問題，集中人力物力重點解決，保證評估質量。二是制定符合我縣實際工作的納税評估管理辦法。在貫徹國家税收政策的同時，結合我們實際工作，研究和制定了適合我縣具體工作的評估管理辦法。探索性地實施了“三級評審”辦法，即主評小組認真核對，對發現的問題進行舉徵和分析，找出問題的源頭；評估科進行集體評審，就評估程序、使用文書、税收政策等進行詳細核對；移交縣局評審，重點把握問題的定性問題，是否夠移交標準、政策的落實等等，保證評估程序的規範化。三是實行多元化的評估方法，由單一税種的評估向多税種全面評估過度。從整體工作出發，實行多税種同時評估的模式，做到評一户規範一户。就評估對象的複雜化問題，即現金交易的擴大以及不開發票收入不入賬、做假賬、二套賬等情況時有發生，偷税隱蔽性越來越強。

我們在評估過程中深入企業生產現場，瞭解各個納税環節，採用實物與數字相核對、帳內和帳外相核對等，就財務而言我們採用順查法、比對法等多種方法，從中發現問題，找出問題的根源，保證税源不流失。四是抓住選評對象的源頭，將評估效果最大化。在選擇評估對象過程中，我們採用人機結合的辦法，首先從納税申報入手，核對財務各項指標，與同行業以及歷年指標數相核對，依託計算機，從管理軟件中調取相關數字，集中比對，從中發現疑點，確立評估對象，大大地提高了評估效率，在挖掘税源的同時，在事前或事中減少了涉税違法行為的發生。

二、重服幫改，確立“服務型”的納税評估，融洽徵納關係。

納税評估是税收管理的一個重要組成部分，確立“服務型”的納税評估尤為重要。我們一是以行業為重點，確立評改對象。對行業總體進行分析總結，從中發現管理的薄弱環節，分析被評估對象存在問題的共同點和不同點，從而幫助納税人進行整改，集中行業相關人員進行研討，提高納税人落實國家税收政策的水平，今年我們集中對建築業、房地產開發業、製造業進行了納税評估，找出問題的共同點五處，差異點3處，涉税總金額近百萬元，通過輔導，被評對象一一改正過來。二是以自查為手段，突出服務理念。在評估過程中，我們深入企業，就疑點問題與財務人員一到進行逐個核對，面與面的交流，研究和落實各項税收政策，就出現的問題，通過輔導達成共識，讓納税人從心理明白自己錯在什麼地方，該怎樣去做，對輕微的違法行為採用了以自查為主的辦法，做到了教育與懲戒相結合，融洽了税企關係。三是以整改為中心，堵塞管理缺口。對發生的重大違法行為，達到標準，我們及時向相關部分進行移交，保證税法的剛性；一般性的問題，我們給予了限期整改，同時認真分析管理環節的漏洞，為徵管部門提供管理建議，避免類似現象的再度發生。四是以輔導為己任，落實税收政策。通過評估過程，我們以輔導為中心，貫徹和落實國家税收法律和法規，從約談開始，到評估結束，每個環節都給予納税人正確的.講解，做到了評估過程就是輔導過程。通過經常性的納税評估分析，有效地對納税人的依法納税狀況進行及時、深入的控管，糾正納税人的涉税違法行為，提高他們依法納税的自覺性。同時，將評估結果與當事人見面，通過約談或質詢等方式讓對方説明、解釋，提高了被評估對象的納税意識。減少了納税人進入稽查的頻

率，減少了税務機關和納税人雙方因直接進入稽查後對案情分歧而產生直接衝突的可能，起到了服務納税人、優化經營環境的作用。

三、點面求精，提高信息採集量，整合信息。

在評估信息採集過程中，我們做到了點面求精，擴大信息的採集量，使更多有效信息進行整體整合。一是完善重點行業資料收錄，做好數據比對。對重點行業，我們從税務登記開始，到各種財務信息的錄入，從人工到計算機進行詳細的數據比對，及時進行垃圾數據清理，完善重點行業的各種資料信息，為總結行業評估特別奠定了理論基礎。二是分析財務指標的變化，確定管理漏洞。在財務指標的分析中，就評析指標，如成本利潤率、毛利率、税負差異率、庫存變動幅度、應收應付賬款變化幅度等作為重點信息管理，也根據每個不同行業，自行採集輸入有關設備的產出量、耗用原材料、電、煤、工資等指標以及產品的正常價格，取行業平均數，計算出應有的銷售收入和税負，與各企業自動對比查找疑點問題。

三是依託計算機網絡，提高信息收集能力和質量。以多元化電子申報為切入點，提高信息的加工能力和利用效率，減少人工輸入信息量，提高工作效率和質量。

四、求真求範，高度重視約談、舉證工作和檔案管理。

在評估過程中，我們堅持執法於服務並重。一是規範評估程序，完善評估辦法。在服務中以知法程序為中心，嚴格按照税收徵管法規定執行，認真貫徹市局下發的評估工作管理程序，從選案採用的人機結合，到評估報告的法律法規依據，每個環節我們都做到了有理有據，杜絕了服務中輕視程序，執法中忽視了服務，使服務和執法並舉。二是規範評估文書，使執法與服務有機結合。在文書使用上，嚴格執行文書管理辦法，一事一送達，不跨環節使用文書，不缺項使用文書；在文書的填寫上，保證當事人和評估人員親自簽字，完全按照檔案管理辦法的要求進行填寫，是文書成為評估過程中一項重要的有效的法律依據。

三是注重約談和舉證，保證評估質量。約談、舉證是納税評估工作中認定處理階段的重要環節之一，我們在查閲企業報送的財務報表、納税申報表等申報資料，全面掌握企業生產經營情況、財務核算狀況、日常納税情況、發票管理及税款交納情況的基礎上，做好約談前的各項準備工作，並擬好約談提綱。掌握納税人的基本情況和概貌，把握約談的主動權。但在實際工作中，僅憑評估人員提出的疑點就想通過約談來解決問題，顯然不可能。企業解釋“市場不好，虧本經營”等各種理由很容易搪塞過去。約談除了要求納税人配合、主動承認問題外，我們還從生產工序、出入庫手續記錄、庫存變化、銷售數量差異、成本核算漏洞、毛利水平與應納税金配比、預收應付賬款的來龍去脈等各方面提問，並對應答理由是否真實合理進行即時分析反應，提出不同看法，巧妙利用談話中的矛盾之處，找出疑點深入挖掘不放棄，才不會被表面現象和某種似乎合理的理由矇蔽。四是規範檔案管理，建立電子與紙製雙重檔案。對於每户的評估

資料和評估過程，我們都形成了管理檔案，並按照規定進行歸口存檔。為適應信息共享，我們同時又制定了電子檔案，形成評估對象雙檔制。為強化徵管，提高管理水平奠定了基礎。全年共建立標準化雙重檔案14户，歸檔14

五、以案幫學，促管增收，提高評估人員的綜合素質。

保證評估質量，提高評估人員素質是關鍵。在促管增收，提高業務素質方面，我們重點做了以下幾項工作。一是採用以評估實例為載體，

強化幹部的業務素質。通過學習研究其他各局的評估實例，學習其中的評估方法，評估程序，評估指標以及評估管理等，總結先進的科學的經驗為我所用，提高-幹部的綜合評估能力，使我們的評估工作不斷進步和完善。

二是主評人員逐案講評，提高-幹部的法律意識、程序意識、服務意識。在日常工作中，實行了一户一評的管理辦法，即每個評估小組在定期的彙報會上，對自己所評的企業進行講評，分析疑點的過程，取證的要件，政策的引用以及徵管的合理化建議等，都做詳細的闡述，組

織全體人員進行研究分析，一方便避免執法上的不規範，另一方面也在很大程度上提高了幹部的實際工作水平。三是實行相互制約式的工作流程，相互監督，相互促進。在選擇評估對象上，由評估科依據計算機和各種申報資料確定對象；再報到業務科室進行行業和重點業户分析，從政策上找出易發生問題的環節，進行符合；最後上報縣局，實行集體審議批准，三級評審制度，保證了評估對象選擇的科學性和公正性。對評估的業户，實行跟蹤督導，定期進行回訪，保證評估成果的落實。在税款徵收上實行分離制度，將評估結果移交管理分局進行徵收管理，實行評收分離，相互監督。四是落實目標管理，保證評估質量。認真落實目標責任制，將評估人員的崗責落實到每個人頭上，各負其責，責任分明，與目標獎懲掛鈎。工作考核，鼓勵先進，帶動後進。通過系統的組織學習、培訓、交流、考核，進一步提高全體評估人員的綜合素質，把納税評估工作提高到一個新的水平。誠然，我們的評估工作也只是剛剛開始，有很多需要進一步完善的地方，我們會在今後的工作中不斷的探索，尋求提高評估質量的最佳途徑，為税收徵管服好務。

納税評估工作經驗總結 [篇2]

學習先進技術積極開展自主評估

2015年初，按照所領導安排，由我負責我所的税政員崗和納税評估員崗。起初接觸納税評估工作是新鮮和陌生的，經過長期的學習和摸索逐步有了一些粗淺的認識。下面就我對納税評估的一些做法和經驗向各位領導和同事們彙報如下：

一、結合日常徵管，採集評估基礎數據。納税評估需要藉助大量的信息資料和經濟指標來進行科學地測算，全面採集和掌握涉税信息是納税評估工作的基礎。在日常管理中，我特別注意對納税人各項涉税資料的採集，保證系統資料庫的動態更新。今年4月，區局要求重新維護納税人基礎信息，面對大量繁瑣的工作，我不嫌煩不嫌累，按户發放基礎信息採集表，收回後逐項核對錄入，保證信息的完整準確。此外我特別注重督促納税人按時填報真實完整的財務報表，杜絕弄虛作假敷衍了事。8月份在進行納税評估時，發現個別納税人申報的每一期財務報表均只是在一些必錄項上填寫0.1，針對此情況我嚴肅告知納税人報送虛假涉税資料觸犯《徵管法》的嚴重後果，並及時督促其補報了往期財務報表，為後續的評估工作打下堅實的基礎。

二、在工作中學習業務，積累經驗。今年4月，區局評估科兩次下發印花税核查通知，共涉及我所437户企業。根據所長按標準評估流程辦事的指示，我和所裏的同事們一起研究國税總局《納税評估管理辦法》和《天津市地方税務局納税評估工作規程》等文件，按照規範的評估流程統一向納税人出具評估文書，並根據不同情況採取書面回覆、約談、實地核查等不同的方法開展核查。最終106户企業查補税款及滯納金55萬餘元。今年7月，評估科下發對納税人新購置土地繳納城鎮土地使用税情況的核查通知，共涉及我所67宗土地交易。我所利用機會再次熟悉評估的流程及規範，共查補16户企業税款及滯納金60萬餘元。在日常的工作中，我和同事們不僅熟悉了評估的規範和流程，更加學習了評估的技術和經驗，掌握了對印花税、房產税、土地税等批量評估的方法。為今後定期自主開展此類評估奠定了堅實的基礎。通過日常評估工作的開展，我更加深刻的認識到全面紮實的業務素質是做好納税評估工作的保障，為此我堅持註冊税務師的學習全面提高業務水平，並且注重對我局網站和互聯網上經典評估案例的蒐集，學習先進的經驗和方法。

三、積極實踐，科學開展自主評估。按照區局和所領導的要求，我積極主動的開展自主納税評估工作。前期主要對房地產開發企業和領購發票企業開展評估。在工作中，我通過津

税系統、税管員平台、契耕系統和數據回放系統等軟件的配合使用，按不同的需求調取入庫税款、開票明細、財務報表等大量數據，再對各種數據之間的勾稽關係，税負與財務報表數據間的邏輯關係，或對比評估指標、同行業指標、歷史同期指標等方法，發現了大量的疑點。我和同事們一起對發現的疑點逐户逐項排查。截至目前，房地產開發企業中對4户企業糾正了不能按項目申報營業税及土地增值税的問題，追繳了6户企業税款及滯納金1266萬元，向3户企業下發了土地增值税清算通知書。領購發票企業中，對30户企業已繳銷發票未取消領購資格信息進行了清理，對18户企業發票開具項目不明確等不規範行為進行了糾正，追繳了9户企業税款及滯納金2.65萬元。

四、評管結合、促進納税服務。在開展評估工作的過程中，我通過發放資料、約談等形式向評估對象宣傳税收法律、法規的有關規定，宣傳誠信納税的必要性及認真做好自查自糾的重要性。對納税評估中發現的納税人計算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等一般性問題，及時給予輔導建議，提出糾正措施，並督促企業根據建議及時改正，為納税人提供及時而有效的預警服務，降低其税務風險。促進了徵納關係更加的穩定和諧。

10月份我所先行先試“税源管理專業化徵管改革”，根據所領導的統籌安排我加入了“納税評估組”，肩上納税評估的責任更重了，我深知自己在納税評估工作中還有很多需要學習和改進的地方，我將繼續鑽研和探索納税評估的新方法新思路，以更好的服務納税人。以上是我對納税評估的一些體會，有不妥之處請指正，謝謝！

徵收所：劉亞奇

納税評估工作經驗總結 [篇3]

雜多國家税務局納税評估工作總結今年以來，我局進一步提高認識，加強組織領導，強化涉税信息採集，嚴格評估程序，認真開展納税評估工作，加強部門配合，增強評估實效，使我局納税評估工作上了一個新的台階。

一、提高認識，切實加強組織領導。

我局結合實際情況，強化納税評估工作的組織領導，在2012年年初，根據州局相關指導文件，一是本着積極穩妥的原則，在保持機構不變，人員相對穩定，落實徵管責任制的前提下，組建了税評估組織體系，即：賦予税收管理員納税評估的職責，評估業務與日常税收徵管相結合、責任到人的前提下相對分離、相互制約；縣局負責納税評估工作的指導協調、結論審核、案件移交、資料保管等綜合性管理工作。二是實行工作目標責任制，調整納税評估工作責任人，對各分局納税評估工作的責任人員進行了明確，加強工作考核。按照我局年初確定的工作計劃，納税評估工作已列入我局徵管日常考核工作項目中，從而奠定了納税評估工作的基礎。三是加大納税評估培訓工作，本年度縣局組織了三次對納税評估人員的培訓，使人員素質進一步提高。

二、強化涉税信息的採集，為納税

評估提供科學依據

納税評估需要藉助一定的經濟指標來進行科學地測算評估，因此全面採集和掌握涉税信息是納税評估的關鍵，根據納税評估工作專業性強，需要廣泛採集信息的情況，我們將納税評估與税收管理員制度相結合，充分發揮税收管理員的作用。將轄區內納税人按照地域或税源大小分配給評估人員，評估人員在日常管理中，多方面收集、掌握納税人的動態税收信息，對納税人納税情況進行跟蹤監控，根據工作需要採取各種手段對納税人信息進行核實，對有問題嫌疑的或低於警戒指標的納税人進行重點跟蹤監控，找準產生異常申報的真實原因，有針對性的採取措施，防止税收流失。通過納税評估，使原有的税務登記、等級認定等信息能夠適時更新，得到充分利用。同時，我局在立足現有納税企業申報資料的基礎，通過社會綜合治税信息等渠道，隨時掌握企業的生產經營情況、資金變化情況，進一步拓寬資料的佔有領域，對企業實行全方位的監控。我們還進一步加強同工商、金融、災後重建辦公室等部門的橫向聯繫，全面掌握企業經營變化情況，為納税評估提供真實可靠的依據。

三、按納税評估操作規程，實施納税評估。

我們根據納税評估操作流程，確定評估對象，按照所蒐集的評估對象有關資料，運用預先設定的條件和參數，根據國家有關法律、政策法規和工作經驗，對評估對象的相關資料依據相關數據指標進行測算和對比分析，查找存在的疑點、問題及其形成原因。就發現的問題和疑點，邀請評估對象進行納税約談、詢問核實，並就評估分析和納税約談過程中確認的問題，根據有關政策法規作出評估結論和進行相應處理，最後納税評估機構將已終結評估的資料分户整理、裝訂成冊、編號歸檔。從而使納税評估工作得以順利展開。

四、積極開展日常評估、專項評估等各項納税評估工作。

一是搞好日常評估試點工作。日常評估，是納税評估的一種重要評估方式，是日常税收徵收管理的一項重要措施。目前，我局設立了納税評估崗，指定專人按照簡易程序，對納税申報的準確性、欠繳税款的真實性，按照篩選疑似對象、確定對象、約談核實、評定處理等步驟進行評估，有效的促進了日常税收徵管工作。專項評估是納税評估的主要方式，為了確保專項評估的紮實推進，我們在法規徵管科設立了專門的納税評估辦公室，選調業務水平較高、工作經驗豐富、綜合素質較強的同志，專職或兼職納税評估工作；並根據納税評估的工作特點，劃分了評估對象選擇、信息採集、評估分析、評定處理和評估複核等職責，建立起職責明晰、銜接緊密、監督制約的納税評估工作運行機制。

五、統籌兼顧，搞好結合，講求實效。在實施納税評估過程中，我們注重與其他幾項重點工作的有機結合。

一是與“抓大控中定小”相結合，促進協調發展。在納税評估過程中，我們推廣了“重點税源逐户評估，一般税源按行業評估、零散税源按區域評估”的評估模式，不僅僅把納税評估看作是對納税人納税申報質量評定處理的一項管理活動，更作為落實省局確定的“抓大控中定小”徵管思路，切實提高税源監控水平的一項具體措施來抓，豐富了“抓大控中定小”的內涵，提高了“抓大控中定小”的工作水平。二是與第三方信息採集相結合，延伸第三方信息功能。我們在評估分析時，充分利部門提供的信息，既解決了納税評估的信息來源，提高了納税評估的準確性，又提高了部門信息的綜合利用水平，延伸了第三方信息功能。三是與納税信用等級評定相結合，提高評定準確性。通過納税評估，對納税人的日常申報的準確性及時評定。

2012年度，我局共對所轄132户納税人進行了評估，正常結論130户，差異糾正性結論2户，均為加油站，共評估出税款581484元。實現了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作要求。