高三政治徵税和納税複習教案及習題

基礎知識結構

一、税收及其種類

(一)税收的基本特徵：

1.税收含義、地位、依據

2.税收基本特徵：①強制性 ②無償性 ③固定性 ④税收基本特徵間的關係

(二)税收的種類：

1.按徵税對象分為五大類

2.税收三要素：納税人，徵税對象，計税標準

3.兩大税種增值税和個人所的税是目前我國影響很大的兩個税種

(1)增值税：①含義 ②納税人 ③税率 ④意義 (2)個人所的税：①含義 ②納税人 ③兩種税率：A超額累進税率;B比例税率 ④地位、作用

二、依法納税

(一)納税人與負税人

1.納税人：(1)含義： (2)成為納税人的條件：在社會經濟生活中，一個經濟單位或個人是否成為納税人，是由税法的規定和企業或個人所處的經濟地位決定的。

2.負税人含義：

3.納税人與負税人的關係：

(1)區別：納税人是指税法規定的直接負有納税義務的單位和個人;負税人是最終承擔税款的單位和個人。(含義不同)

(2)聯繫：①當納税人所繳的税款是由自己負擔時，納税人與負税人是一致的。(如個人所得税中，納税人就是負税人);②當納税人通過一定的途徑將税款轉嫁給他人負擔時，納税人就不是負税人。(如增值税中，納税人就不是負税人，納税人的下一環節才是負税人);③不論是納税人還是負税人都可以既是單位和組織，又可以是個人;④每個公民不一定都是直接的納税人，但人人都是實際的負税人。

(二)依法納税是公民的基本義務

1、如何理解依法納税是公民的基本義務

(1)增強納税人的義務意識，自覺納税。我國是人民當家作主的社會主義國家，税收取之於民、用之於民。在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各種職能的實現，必須以社會繳納的各種税收作為物質基礎。因此，每個公民在享受國家提供的各項服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納税。

(2)增強納税人的權利意識，行使納税人的權利。公共權力機構設置的最終目的就是為納税人服務的，因此，公民要增強對國家工職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對税收的徵管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。

重點難點：1.税收含義、税收基本特徵

2.如何理解依法納税是公民的基本義務

3.納税人與負税人的關係

鞏固訓練：

一、單項選擇題：

1、馬克思説：税收是餵養政府的娘奶。這句話的含義是指( )

A政府的職能主要是搞好税收工作 B税收工作直接關係政府工作質量高低

C税收是以國家政治權力為前提的分配關係 D税收為國家實現其職能提供物質保證

2、納税人出現了偷税、欠税、騙税和抗税行為，依據有關法律和違法情節的輕重受到法律制裁，這體現了税收的( )

A.強制性 B.固定性 C.無償性 D.統一性

3、增值税是以生產經營中的增值額為徵税對象的一個税種，也是我國目前影響最大的税種之一。徵收增值税有利於( )

①生產專業化的發展和體現公平競爭 ②促進生產經營結構的合理化 ③財政收入穩定的增長 ④防止兩極分化，調節過高收入 ⑤杜絕偷漏税行為

A.①②⑤ B.③④⑤ C.①②③ D.②③④

4、個人所得税是我國影響較大的税種，徵收個人所得税的作用在於( )

A.調節過高個人收入 B.直接促進社會分工的發展

C.促進經濟結構的合理化 D.直接促進生產的發展

5、所謂賦税就是不付任何報酬而向居民取得東西。這句話體現了( )

A.税收具有強制性的特徵 B.税收具有無償性的特徵

C.税收具有固定性的特徵 D.税收具有法制性的特徵

6、公民應依法自覺誠信納税是因為( )

①我國的税收是取之於民、用之於民的 ②我國的税收是憑藉國家的政治權力征收的 ③我國的税收是為實現國家職能服務的 ④我國人民的個人利益和國家利益根本上是一致的

A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③④

7、納税是公民的基本義務。納税人是指( )

A.税法規定的直接負有納税義務的單位 B.取得應税收入的經濟組織

C.税法規定的直接負有納税義務的單位和個人 D.直接承擔税款的居民個人

8、個體户張某，採用不記賬等方式，不繳個體工商户個人所得税，這種行為屬於( )

A.欠税 B.偷税 C.抗税 D.騙税

9、偷税、騙税、欠税、抗税的共同點是( )

①會使國家税收收入減少 ②都是犯罪行為 ③都是違反税法的行為 ④都使用欺騙等方式

A.①② B.②③ C.①③ D.②④

10、據《人民日報》2004年7月9日報道，2004年上半年，全國實現了税收穩定較快增長。全國共入庫税款(不包括關税和農業税)12991億元，同比增長26、2%，增收2693億元。全國税收增長的根本原因是( )

A.社會主義税收是取之於民、用之於民的新型税收

B.國民經濟穩定發展和企業效益好轉為税收增長提供了豐富的税源

C.税務部門加強徵管，堵塞漏洞，打擊偷騙税行為

D.廣大納税人員依法誠信納税的自覺程度提高

11、税務部門向開小賣部的小王徵税，小王拒絕納税，理由是：我是個體户，小本經營，還要納税嗎?你如何看待小王的行為 ( )

①小王拒絕納税的行為涉嫌違法，但與道德無關 ②小王拒絕納税的行為既涉嫌違法，又是不道德的 ③小王應繳納企業所得税 ④小王應繳納個人所得税

A. ③④ B. ②④ C. ①③ D. ①④

12、2004年7月，黑龍江省國税部門發現該省4户廢舊物資回收企業虛開709份廢舊物資銷售發票，涉及税款6490萬元。天津市19 户企業、河北省保定市11户企業對虛開、代開增值税專用發票1.1萬份，税額1.75億元.目前,税務機關已對涉案企業進行補税、罰款及加收滯納金2.34億元，涉案人員已經移送公安機關。上述材料啟示我們 ( )

A納税人應懂得依法維護自己的合法權益 B納税人應積極監督税務機關的執法行為

C納税人應樹立自覺納税意識 D任何人都必須積極納税

13.李某承包了一家葡萄酒廠.由於種種原因,企業產品銷路不暢,致使資金週轉困難,他採取銷售收入不記帳,把銷售收入作集資款入帳等手法,不納税.這種做法是 ( )

A.欠税 B.偷税 C.騙税 D.抗税

14.某縣機械廠廠長張某因超額完成承包利税指標，對本縣的經濟發展做出了突出貢獻，縣政府決定獎給他一部奧迪牌轎車和20萬元人民幣。縣政府明確宣佈此獎免繳個人所得税。對縣政府的這種做法，正確的評價是 ( )

A.一種很好的激勵方式，值得學習和借鑑

B.税收是國家通過法律形式予以確定的，縣政府不能説了算

C.税收是交給國家的，縣政府是國家機關，有權這樣做

D.縣政府應該委託税務機關宣佈此獎免繳個人所得税

15.自古以來,税費問題既是一個經濟問題,又是一個政治問題.農村税費改革的指導思想，就是要貫徹黨的精神，根據社會主義市場經濟發展和推進農村民主法制建設的要求，規範農村的税費制度，從根本上治理對農民的各種亂收費，切實減輕農民負擔，進一步鞏固農村基層政權，促進農村經濟健康發展和農村社會長期穩定。下列關於税和費的説法正確的有 ( )

A 二者都具有強制性、無償性和固定性的特點

B 二者都是由國家税務機關征收的

C 二者都是由國家財政收入的主要來源

D 我國的税收是取之於民用之於民的;而費一般採取專款專用的原則

二、非選擇題：

1、材料一 某飯店經理張某在地方税務局工作人員追查假的發票時，不僅不配合檢查，而且採取藏匿、轉移等手段逃避檢查，更嚴重的是，還夥同其他人員打傷了幾名税務幹部。

材料二 為了加大打擊違反税法行為的力度，國家決定組建税務警察隊伍。

材料三 某著名演員王某不僅本人堅持按章納税，一次主動繳納本人税金18000元，而且教育本單位其他人也主動繳税，該單位無一人偷税逃税。

(1)三則材料分別説明了什麼?

(2)結合税收的特徵，説説我國為什麼要組建税務警察隊伍?

(3)結合材料，談談你對依法納税是公民的基本義務的認識。

2、(9分)2002年4月，國務院辦公廳發出《關於做好今年擴大農村税費改革試點工作的通知》指出，農村税費改革，是黨中央、國務院為加強農業、保護農民積極性作出的一項重大決策，是繼實行家庭承包經營之後農村的一項重大改革。改革的主要內容：一是費改税，即三提五統中除公積金外，其餘項目改為農業税;二是合理確定農業税計税要素;三是向農民公開徵税項目和數額，由財政部門統一徵收;四是農民完成法定税後，有權拒絕其他攤派。通知強調，努力做到三個確保，即確保農民負擔得到明顯減輕、不反彈，確保鄉鎮機構和村級組織正常運轉，確保農村義務教育經費正常需要，這是衡量農村税費改革是否成功的重要標誌。

簡要分析上述材料是如何體現税收的有關知識的。

徵税和納税參考答案

一、單項選擇題：15：DACAB 610：CCBCB 1115：BCBBD

二、非選擇題：1、答：(1)材料一説明了張某有偷税、抗税行為，應受到法律的處罰;材料二説明了我國加大打擊違反税法行為的力度;材料三説明了王某具有極強的納税人意識，體現了王某作為公民的主人翁意識和強烈的社會責任感。

(2)税收具有強制性、無償性、固定性三個基本特徵。組建税務警察隊伍，是税收強制性的體現，也是國家行使對內只能之一。近年納税人的偷、抗税等行為有上升趨勢。為了加大税收徵收力度，為了增加財政收入，規範市場行為，有效地打擊違反税法的行為，國家決定組建税務警察隊伍。

(3)①增強納税人的義務意識，自覺納税。我國是人民當家作主的社會主義國家，税收取之於民、用之於民。在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各種職能的.實現，必須以社會繳納的各種税收作為物質基礎。因此，每個公民在享受國家提供的各項服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納税。②增強納税人的權利意識，行使納税人的權利。公共權力機構設置的最終目的就是為納税人服務的，因此，公民要增強對國家工職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對税收的徵管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。③只享受服務不盡義務是違法的，也是不道德的。因此，作為公民應樹立納税人意識，自覺履行納税人義務，行使納税人權利。

2、答：(1)税收具有強制性、無償性、固定性的特徵。長期以來，各種形式的亂收費加重了農民的負擔，挫傷了農民的積極性，影響了農業的發展。通過税費改革，把向農民徵收的款項以税的形式固定下來，有利於改變農村亂收費的現象，減輕農民負擔，增加農民收入，促進農業發展。

(2)税收是財政收入的主要來源，是依法取得財政收入的基本形式，它是徵收面最廣、最穩定可靠的財政收入形式。税費改革，能確保國家財政收入，支持農村經濟發展。

(3)我國税收是取之於民，用之於民的。農業税取之於民，又用之於農業、農村經濟發展和農村義務教育等方面。

(4)依法納税是公民的基本義務。税收是國家實現各項職能的物質保證。公民應自覺樹立納税人意識，作為農民應自覺繳納農業税;同時，要正確行使納税人權利，積極關注税款的使用，監督税務機關的執法行為，拒絕各種形式的亂攤派。

3.近幾年我國依法治税力度不斷加大，取得明顯成績，但作為財政收入主要來源税收，目前流失還很嚴重。某影星涉嫌偷税漏税被捕。有些個體私營企業偷税漏税現象十分嚴重，有的外資企業偷逃税款，以税代費現象嚴重，一些重點行業和國企逃税、欠税嚴重等等。

材料説明了什麼經濟現象?運用所學知識談談你的認識。

3.提示：(1)運用税收具有強制性特徵，説明針對税收流失嚴重現象，税收機關必須加強税收徵管力度。納税人偷税、欠税屬於違法行為，税務機關不僅要追繳税款，處以罰金，有的要交司法機關予以刑事處罰。 (2)税收作用知識分析。税收是財政收入的基本形式，是調節經濟的重要槓桿，是國家實現經濟監督的重要手段。税收流失造成國家財政收入減少，消弱了國家對經濟的宏觀調空能力。 (3)運用依法納税是公民的基本義務分析，説明納税人要提高自身素質，自覺樹立依法納税意識，自覺履行納税人的義務。