2017税務師考試《税法一》複習題及答案大綱
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1. 税收負擔必須根據納税人的負擔能力分配,負擔能力相等,税負相同;負擔能力不等,税負不同,這是( )。
A. 税收法定性原則
B. 實質課税原則
C. 税收公平主義
D. 法律優位原則
【正確答案】 C
【答案解析】 税收公平最基本的含義是: 税收負擔必須根據納税人的負擔能力分配,負擔能力相等,税負相同;負擔能力不等,税負不同。
2. 被公認為現代行政程序法基本制度的核心,對於行政程序的公開、公正和公平起到重要保障作用的是( )。
A. 表明身份制度
B. 聽證制度
C. 職能分離制度
D. 迴避制度
【正確答案】 B
【答案解析】 聽證制度被公認為現代行政程序法基本制度的核心,對於行政程序的公開、公正和公平起到重要保障作用。
3. 下列關於税收司法的表述中,不正確的是( )。
A. 掌握税收司法的核心在於誰能夠行使國家司法權處理涉税案件
B. 税務機關征收税款,税收優先於所有的其他債權
C. 納税人欠繳税款,同時又被行政機關處以罰款、沒收非法所得的,税收優先於罰款、沒收非法所得
【正確答案】 B
【答案解析】 税務機關征收税款,税收優先於無擔保債權,法律另有規定的除外。
4. 税收立法是指國家機關依照其職權範圍,通過一定程序制定税收法律規範的活動,下列關於税收立法説法錯誤的是( )。
A. 《中華人民共和國税收徵收管理法》是國務院制定的税收法規
B. 税收立法權的劃分,是税收立法的核心問題
C. 税收立法必須經過法定程序,這是法的現代化的基本標誌之一
D. 在我國,劃分税收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的'規定
【正確答案】 A
【答案解析】 《中華人民共和國税收徵收管理法》是全國人大常委會制定的税收法律。
5. 下列關於税收實體法的表述中,表述錯誤的是( )。
A. 課税對象是構成税收實體法諸要素中的基礎性要素
B. 課税對象是從量的方面對徵税所作的規定,而計税依據則是從質的方面對徵税所作的規定
C. 税目是課税對象的具體化,反映具體的徵税範圍,代表徵税的廣度
D. 税源的大小體現着納税人的負擔能力
【正確答案】 B
【答案解析】 課税對象是從質的方面對徵税所作的規定,而計税依據則是從量的方面對徵税所作的規定。
6. 下列關於租賃服務的表述中,不正確的是( )。
A. 將建築物、構築物等不動產或者飛機、車輛等有形動產的廣告位出租給其他單位或者個人用於發佈廣告,按照經營租賃服務繳納增值税
B. 技術轉讓服務按銷售無形資產繳納增值税
C. 水路運輸的光租業務、航空運輸的幹租業務,屬於經營租賃
D. 車輛停放服務,按物流輔助服務繳納增值税
【正確答案】 D
【答案解析】 車輛停放服務,按不動產經營租賃服務繳納增值税。
7. 某企業為增值税一般納税人,2016年7月對外轉讓一棟閒置廠房,取得收入1800萬元。該廠房為企業2014年自建,入賬成本為1200萬元,該企業選擇按簡易計税方法計算納税。則該企業應納的增值税為( )萬元。
A. 28.57
B. 59.46
C. 85.71
D. 178.38
【正確答案】 C
【答案解析】 一般納税人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產,可以選擇適用簡易計税方法計税,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照5%的徵收率計算應納税額。應納增值税=1800÷(1+5%)×5%=85.71(萬元)。
8. 下列關於房地產企業銷售自行開發的房地產項目增值税徵收管理的規定,表述不正確的是( )。
A. 房地產開發企業以接盤等形式購入未完工的房地產項目繼續開發後,以自己的名義立項銷售的,屬於銷售自行開發的房地產項目
B. 房地產開發企業中的一般納税人銷售自行開發的房地產項目,適用一般計税方法計税,按照取得的全部價款和價外費用,扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款後的餘額計算銷售額
C. 一般納税人銷售自行開發的房地產老項目,可以選擇適用簡易計税方法按照3%的徵收率計税
D. 一般納税人銷售自行開發的房地產老項目適用簡易計税方法計税的,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,不得扣除對應的土地價款
【正確答案】 C
【答案解析】 一般納税人銷售自行開發的房地產老項目,可以選擇適用簡易計税方法按照5%的徵收率計税。
9. 下列關於出口貨物勞務增值税其他規定的説法,錯誤的是( )。
A. 經過認定的出口企業及其他單位,應在規定的增值税納税申報期內向主管税務機關申報增值税退(免)税和免税、消費税退(免)税和免税
B. 委託出口的貨物,由委託方申報增值税退(免)税和免税、消費税退(免)税和免税
C. 輸入特殊區域的水電氣,由作為購買方的特殊區域內生產企業申報退税
D. 出口企業或其他單位騙取國家出口退税款的,經縣級以上税務機關批准可以停止其退(免)税資格
【正確答案】 D
【答案解析】 出口企業或其他單位騙取國家出口退税款的,經省級以上税務機關批准可以停止其退(免)税資格。
10. 根據增值税的規定,下列徵收增值税的是( )。
A. 根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務
B. 存款利息
C. 被保險人獲得的保險賠付
D. 貨物期貨
【正確答案】 D
【答案解析】 選項A、B和C不繳納增值税。
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