財務情況説明範例

一．企業基本情況

上海宏遠配件廠是中型國有企業，屬於一般納税人，企業法人代表李洪鋼，為宏遠廠廠長。企業主要生產A產品、B產品及C產品。公司主要有兩個基本車間：一車間、二車間；一車間150人、二車間80人。兩個輔助生產車間：機修車間40人，供水車間20人。管理部門：廠長辦公室3人，供應科10人（其中倉庫4人），財務科5人。醫務所2人。

二．企業生產經營狀況

企業各種產品所耗原材料均為開工時一次投入。單步驟大量生產各主要產品。會計核算方法採用記帳憑證核算形式，每半月彙總一次，彙總後立即登記總帳。公司庫存現金核定為3000元，採用一次報銷備用金制度。甲材料每KG計劃單位成本92元，乙材料每KG計劃單位成本為215元，丙材料每KG計劃單位成本為50元，其他材料及包裝物，低值易耗品均採用實際成本計價。發出包裝物的成本按先進先出法計算。領用低值易耗品採用一次攤銷法。採用直線法計提折舊。公司採用計時工資制，按當月應付工資數進行分配，並作為計提福利費，工會經費及教育經費的參數。輔助生產費用採用一次交互分配法予以分配。壞帳準備按應收帳款的3%計提。採用品種法計算產品成本。生產費用在完工產品和在產品之間採用約當產量法，發出產品成本用先進先出法計算，完工程度為50%。

三．利潤實現和分配情況

公司2004年度實現銷售收入為328萬元，銷售成本為136萬元，期間的營業費用為15.3萬元，管理費用為84.6257萬元，財務費用為1.94萬元，收到G公司分來的投資收益為3.71萬元，營業外收入0.98萬元，營業外支出0.659萬元。實現利潤982580.09元，應交所得税是312017.43，當年淨利潤為670571.66元。按5%提取法定公益金33528.58元，按剩餘利潤的30%分配給投資者D公司股利170995.77元。公司當年的未分配利潤為398990.14元。

四． 企業財務狀況和經營成果的財務指標

（1） 償債能力

1. 流動比率

流動比率=流動資產/流動負債=#url# 去年的流動比率=2462640/884640=2.78 。在一般情況下流動比率越高，企業的短期償債能力就越強。但是，過高的流動比率並不是好現象，這表明了公司在流動資產上佔用了過多的資金。從報表可以看出，公司存貨年初為94萬元，而年末143萬，存貨囤積過多，公司的銷售還不能另人滿意，所以公司需要提高銷售，減少存貨，進貨也應適當，使存貨不至於庫存太多。

2. 速動比率

速動比率=速動資產於流動資產負債的比率。公司年末的速動比率=#url#，年初數據得出的速動比率為1.72，基本持平。一般來説，這個比率在1：1被認為相當不錯。企業的這個速動比率還是不錯的，説明變現能力比較強。當然並不是越高越好，也可能存在一定的問題。公司的速動比率明顯高於標準，也説明公司在速動資產上佔用的資金過多，增加了公司的機會成本。

3. 資產負債率

資產負債率=企業的負債總額/資產總額=#url#，比去年32.5%降低了不少。降低的原因主要是公司的長期借款比去年減少了約45萬，固

定資產比去年增加了80.2萬元。對一個企業來説，資產負債率越低越好，企業的主要風險由債權人承擔，越低其債權的保障程度就越高.

4. 已獲利息倍數

已獲利息倍數指標是指企業經營業務收益與利息費用的比率，用以衡量償付借款利息的能力，也叫利息保障倍數。其計算公式為：

已獲利息倍數=EBIT÷1=（所得税＋淨利潤＋利息）÷利息=（312017.43+670571.66-19400）/19400=49.65

已獲利息倍數指標反映企業經營收益為所需支付的債務利息的多少倍。只要已獲利息倍數足夠大，企業就有充足的能力償付利息，否則相反。

5. 現金比率

公司的現金比率=現金類資產/流動負債=（714316.4+440000）/935487.85=1.23 去年的現金比率=（825000+400000）/884640=1.38。基本持平。現金比率衡量企業的短期償債能力的最佳指標。現金比率越高，説明企業的直接償付的能力就越強。但是在正常情況下，企業不可能也沒必要始終保持過多現金資產，否則將會失去某些獲利機會和投資機會。

（2） 營運能力

1. 應收帳款週轉率

應收帳款週轉率 = 賒銷收入淨額 / 平均應收帳款餘額=3280000/（242360+2786000/2=12.59，應收帳款週轉天數=360/12.59=28.59天

《財務情況説明範例》全文內容當前網頁未完全顯示，剩餘內容請訪問下一頁查看。