財務情況説明書的範本

財務情況説明書是對企業一定會計期間內生產經營、資金週轉、利潤實現及分配等情況的綜合性分析報告，是年度財務決算報告的重要組成部分。各企業應依據《企業財務會計報告條例》（國務院令第287號）和《企業國有資本保值增值結果確認暫行辦法》（國資委令第9號）等有關規定，對本年度的經營成果、財務狀況和國有資本保值增值等情況進行總結，以財務指標和相關統計指標為主要依據，運用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進行橫向、縱向的比較、評價和剖析企業經營過程中的利弊得失,客觀反映企業財務狀況及發展趨勢。財務情況説明書主要包括以下內容：

一、企業生產經營的基本情況

（一）企業主營業務範圍和附屬其他業務，納入年度財務決算報表合併範圍內企業從事業務的行業分佈情況；企業從業人員、職工數量和專業素質的情況；未納入合併的應説明原因。

（二）按業務板塊詳細説明本年度生產經營情況，包括主要產品的產量、業務營業量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業中的地位，如按銷售額排列的名次；經營環境變化對企業生產銷售（經營）的影響；營業範圍的調整情況；新產品、新技術、新工藝開發及投入情況。

（三）對企業業務有影響的知識產權的有關情況。

（四）開發、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況。

（五）經營中出現的問題與困難，以及需要披露的其他業務情況與事項等。

二、利潤實現、分配及企業虧損情況

（一）主營業務收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等。

（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響。

（三）其他業務收入、支出的增減變化，若其金額佔營業總收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數據。

（四）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業外收支的主要事項、金額。

（五）利潤分配情況。

（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數據變動幅度達30%（含30%）以上，且佔報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應詳細説明原因。

（七）税賦調整對淨利潤的影響，包括有關税種和税率調整、享受税收優惠政策退税返還等數額。

（八）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數額，會計估計變更對利潤總額的影響數額。

（九）虧損企業户數、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按企業改組改制、產品滯銷、成本費用加大、管理不善等原因對虧損企業户數及虧損額進行分析。

三、現金流管理情況

（一）經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。

（二）與上年度現金流量情況進行比較分析。

（三）逐項説明對本年度現金流產生重大影響的事項。

四、資產負債構成及變動情況

（一）資產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數據變動幅度達30%（含30%）以上，且佔報表日資產總額5%（含5%）以上的，應明確説明原因。

（二）資產結構分析，詳細説明應收賬款、其他應收款、存貨、長期股權投資等項目的變化及增減原因。

（三）負債結構分析，詳細説明長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付

款等項目的變化及增減原因,帶息負債規模、融資成本的變動情況等。

五、重大事項説明

對兼併收購、重大資產處置、債務重組、改制上市、資產重組等重大事項進行詳細説明。

六、企業本年科技投入和支出情況，環境保護和生態恢復支出情況，節能減排支出情況。

七、風險管理情況

（一）風險治理的組織架構情況，是否成立各風險管理委員會或設立相關職能部門，風險管理委員會部門的該部門的運轉情況。

（二）風險管理制度，是否制訂相關制度和規定，即包括對各種風險的來源、正式風險治理組織和科學的監督流程及其定期複核制度，以及在嚴格職責分離、監督和控制基礎上各相關業務部門、高級管理人員和風險管理職能部門之間的溝通和協作等，説明此類管理制度的實施情況。

八、針對本年度企業經營管理中存在的'問題，下年度擬採取的改進管理和提高經營業績的具體措施，以及業務發展計劃。

財務情況説明書的範本 [篇2]

合肥宏達有限責任公司是國有企業，增值税一般納税人。主要產品有：A產品、B產品和C產品。開户銀行是工行合肥市大鐘樓支行。企業法人代表劉偉。

一、企業生產經營情況説明：

本公司有兩個基本生產車間；一車間和二車間。一車間生產A產品，二車間生產B產品和C產品，各種產品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產各主要產品。本年十二月A產品完工50箱，B產品完工45箱。銷售A產品100箱，B產品200箱，全年累計實現實現利潤總額120.84萬元。

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