財政審計報告範文

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因對貴公司進行清算處置的需要，我們接受委託對貴公司2000年1月1日至2003年4月30日的財務收支及資產負債情況進行了審計。貴公司對提 供的會計資料的真實性、完整性負責, 我們的責任是發表審計意見。我們的審計是依據《中國註冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我 們認為必要的審計程序。

一、基本情況

貴公司於1998年xx月xx日領取xxxxxxxxxxxx號企業法人營業執照，註冊資本275萬元，法人代表xxx，經營範圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業管理;餐飲娛樂、職業中介、通信信息服務;室內裝飾、工業與民用建築工程。

貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業管理分公司、通信工程設計分公司、建築工程分公司。其中，建築工程分公司於2001年4月註銷。

二、審計情況

(一)財務收支情況

1、收入情況

2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計實現銷售收入147,054,009.46元，其中2000年實現銷售收入 72,526,202.29元，2001年實現銷售收入67,487,365.46元，2002年實現銷售收入6,636,173.51元，2003年1 至4月實現銷售收入404,268.20元。

收入組成：①通信工程及設計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委託代辦收入1,135,835.92元。

2、成本費用情況

2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計發生銷售成本129,447,433.49元，營業費用6,155,423.65元，管理費用 5,558,272.94元，財務費用204,072.14元，主營業務税金及附加1,731,217.02元，營業外收支淨額465,371.54 元，所得税2,123,677.78元。

銷售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委託代辦成本1,050,656.63元。

3、利潤實現情況

2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計實收淨利潤3,623,055.73元。其中：①2000年實現淨利潤3,988,783.46 元，②2001年實現淨利潤630,414.82元，③2002年實現淨利潤322,925.97元，④2003年1至4月淨利潤 1,319,068.52元。

(二)資產負債及所有者權益狀況

1、資產情況

截止2003年4月30日，貴公司資產總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元， 其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產原值1,838,418.70元，淨 值1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。

固定資產、應收賬款及其他應收款明細表見附件。

2、負債情況

截止2003年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交税金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。

應付賬款及其他應付款明細表見附件。

3、所有者權益情況

截止2003年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈餘公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。

資本公積的形成情況: ①2000年1月1日至2003年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得税減免金額，②1999年結轉83,413.06元,系勞服司遺留。

盈餘公積的形成情況：①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈餘公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結轉31,524.68元，系勞服司遺留。

三、存在問題

1、截至2003年4月30日，應付款項中應付工資餘額4,651,107.52元,工會經費248,164.48元，教育經費202,632.60元， 勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經審計，系1999年至2003年4月從成本費 用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實際支付情況亦不相符。

2、截至2003年4月30日，應收款項中個人所得税餘額155,254.77元。經審計，系貴公司代職工支付的所得税。根據税法及會計制度，應按個人所得税法規定進行核算。

3、截至2003年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業執照註冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。

四、審計意見

1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的財務收支及資產負債情況在重大方面符合企業會計準則和《郵電通信企業會計制度》的規定。

2、對審計報告所述問題按相關法規制度規定處理。

附送：1、2003年4月30日資產負債表;

2、2000年1月1日至2003年4月30日損益表;

3、固定資產明細表;

4、應收賬款及其他應收款明細表;

財政審計報告範文 [篇2]

我們村級財務審計組受鎮黨委、政府的委派，我鎮於 年 月 日進入 村，對該村 年 月至 年 月的財務進行了審計。經過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿結束，現將審計結果報告如下：

一、基本情況：

該村轄 個村民小組，農業户數 户，農業人口 人，村支兩委幹部 人，共產黨員 人，耕地面積 畝， 年人均純收入 元。

二、工作程序：

1、鎮審計組於 年 月 日送達了審計通知書。

2、村委會接到通知後，財會人員整理了相關會計憑證帳本及其財務資料，經民主推薦產生的羣眾代表和民主理財小組成員共 人會同鎮政府審計組參加財務審計。

3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發動廣大羣眾積極支持配合財務審計，張貼了審計公告。

4、工作人員在賬面審計的同時，下組入户瞭解情況，走訪了部分離任村幹部和人大代表，針對羣眾反映比較強烈的問題進行專項調查。

5、審計中發現的經濟違紀和經濟遺留問題，經逐項複查核實後，由鎮政府分管領導牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理並形成書面結論，做到全部退賠兑現。

6、審計結束後，將審計結果在黨員、組長、村民代表會上通報，並張榜上牆向全村人民公佈。

三、村財務資產負債4變化及期內收支平衡情況：

1、資產負債變化情況：(期初為 年 月，期末 年 月)

a、村財務資產期初總額為 元，期末資產總額為 元。期內增加(減少) 元。其中固定資產增加 元。

b、村財務負債期初總額為 元，期末負債總額為 元。期內化解(增加)債務 元。

c、所有者權益期初總額為 元，期末總額 元，期內增加(減少) 元。

2、村財務期內收支平衡情況：(期內指 年 月至 年 月)。

a、村財務總收入 元，其中：經營收入 元，發包及上交收入 元，補助收入 元，其它收入 元。退耕還林補助款 元，一事一議籌資 元。

b、村財務總支出 元，其中：經營支出 元，管理費支出 元，其它支出 元，工資及補助支出 元，退耕還林支出 元。一事一議專項支出 元。

c、村財務期內收支核算結果盈餘(虧空) 元。

四、審計中發現的問題和羣眾反映強烈的問題落實和處理情況：

1、財務制度不完善。有的村沒有制訂財務管理制度，有的村財務管理制度與現行實際情況不適應、不配套，出現脱節，有的村雖有財務管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務管理制度不夠完善、健全、規範，接受羣眾監督乏力。村幹部往往都掌握有一定的經濟大權，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢後給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現違紀現象。

2、賬薄設舲不規範。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設舲，記帳方法不統一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現象較為普遍，有些村資金來源、資金佔用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務記錄，既不能進行規範的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況，也不利於財務公開和財務監督。

3、會計手續不齊全。有的村財務原始憑證不規範，無經手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款後不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現金不是多就是少。

4、憑證審核不嚴格。財務開支本應由分管領導“一支筆”審批，而有的村支書籤、主任也籤，籤批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支範圍不合規，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。

5、財務收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東牆補西牆，寅吃卯糧，結果是年終決算一片“紅”。

6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放於會計或出納家中。一些會計人員不按規定裝訂發票，年終將帳本和單據用報紙一包，隨便亂丟。換屆後幹部變動時不辦理移交手續，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和黴爛。

7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅遊，有的濫發實物、補貼、資金，甚至還存在着幹部挪用、侵佔公款的.現象。特別是一些經濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結構既不合理也不合法。

8、會計隊伍不穩定。有的財會人員工作一段時間後選為村幹部，有的不願掛個會計把自己捆在家裏，而外出打工不願從事會計工作。加之村會計一般隨主要幹部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務會員文化水平低，知識面窄，業務素質差，缺乏科學的財務管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監督管理財務的作用。

五、對該村財務進一步加強管理，嚴格執行制度，規範業務操作的建議：

1、加強領導，強化法制意識。領導重視是抓好村級財務工作的關鍵，各級領導要進一步提高村級財務管理工作的認識，特別是鄉村主要領導應把村級財務管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務工作，為農村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎工作規範》，嚴格執行財經紀律，增強法制觀念。

2、明確歸屬，強化監管職能。《會計法》第五條明確規定：“國務院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區的會計工作”。鄉財政既有分配職能又有監督職能，由其監督管理村級財務工作是順理成章的。其理由是：一是鄉財政所作為鄉財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務進行監督管理是切實可行的。二是村財務是農業財務的組成部分，納入鄉財政管理，有利於對會計人員進行業務指導、培訓、監督和考核。三是鄉財政所有相對充足的人力，並在經濟管理、財務處理等方面具備一定的知識和經驗，監督管理村財務工作是完全可行的。

3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務管理制度，應着重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監督等一體化的管理制度建設。包括資金財務管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴格審核原始憑證的手續是否齊全(事由、經手人、驗收人、審批人)，內容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現象。四是完善農村財務收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據有關政策、規定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執行，並定期向羣眾公佈，接受羣眾監督。要加強農村財務監督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否專款專用;是否私設“小錢櫃”;是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行幹部離任必審，財務人員交換必審，羣眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據情節嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。

4、規範管理，實行“專户儲存”。向農户收取的水費以及各種代收款必須統一使用財政所下發的收據。支出應依據規定的使用範圍編報用款計劃，經財政所審批後撥款，由農村合作銀行監督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監督。

5、強化素質，提高會計水平。一是要對現階段的村級會計進行一次清理，把思想素質好、政策水平高、業務技術精、有開拓進取精神、責任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行理論水平和業務能力培訓，經過培訓、考核合格的頒發會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業務和職業道德素質，產生的費用由鄉村兩級共同分擔。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經濟上給予獎勵，對工作拖拉、不負責任的要及時給予批評和適當處罰，造成重大損失和責任事故的，依照有關法律法規追究責任。通過建立村級會計培訓、獎懲機制，增強農村會計的責任感、緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質。