財務決算審計報告範文

ABC公司【董事會或全體股東】：

我們審計了後附的ABC公司（以下簡稱“ABC公司”）2015年度《財務決算專項説明》。按照國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱“國資委”）印發的《企業國有資本保值增值結果確認暫行辦法》（國資委令第9號）、《關於印發2015年度中央企業財務決算報表的通知》（國資發評價[2015]169號）、《中央企業賬銷案存資產管理工作規則》（國資發評價[2015]13號）及《中央企業資產減值準備財務核銷工作規則》（國資發評價［2015］67號）等有關文件（以下簡稱“國資委相關文件”）的規定編制2015年度《財務決算專項説明》是ABC公司管理層的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對《財務決算專項説明》的編制是否遵循了國資委相關文件的規定發表審計意見。

我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計劃和實施審計工作以對ABC公司是否遵循國資委相關文件的規定編制2015年度《財務決算專項説明》獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取相關的審計證據。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

我們認為，ABC公司編制的2015年度《財務決算專項説明》在所有重大方面遵循了國資委相關文件的規定。

為了更好地理解相關信息，上述2015年度《財務決算專項説明》應當與已審計財務報表及其審計報告一併閲讀。

本報告僅供ABC公司向國資委報送2015年度財務決算報表時使用，不得用作任何其他目的。

中建華會計師事務所

有限責任公司

中國〃北京

1 中國註冊會計師：××× 中國註冊會計師：××× 二○××年×月×日

財務決算審計報告範文 [篇2]

公司：

根據京審通[2015] 1號文，審核組自2015年2月21日至2015年2月26日對中國聯合通信有限公司北京分公司（以下簡稱“北京分公司”）的“006年193長途交換網七期北京節點工程”項目（以下簡稱“193長途交換網七期”）進行了審核。上述基本建設項目竣工財務決算由北京分公司負責，我們的責任是發表審核意見。我們的審核是依據《中國註冊會計師獨立審計準則》和財政部《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》進行的。在審核過程中，我們結合北京分公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄、決算編制資料等我們認為必要的審核程序。現將審核情況報告如下：

一、建設項目基本情況

北京分公司“193長途交換網七期”概算批覆工程建設內容包括：新增升級5ESS交換機和STP設備各一台、64M內存2對、128M內存7對、SUN工作站1台。

2015年12月，建發[2015]1994號文，批准北京分公司“193長途交換網七期”可行性研究報告，概算總額共計38.37萬元人民幣。

2015年4月，公司以建發[2015] 346號文，批准北京分公司“193長途交換網七期”初步設計，概算總額共計38.73萬元人民幣。

該項目於 2015年10月開始建設，2015年9月全部竣工。該項工程實際建設內容：新增升級5ESS交換機和STP設備各一台、64M內存2對、128M內存7對、SUN工作站1台。

該項目於2015年9月通過了數據固定業務部的初步驗收，並編制了相應的初驗報告。2015年9月，北京分公司對該項目辦理了正式的資產交付手續；北京分公司計財部對竣工財務決算進行了檢查，在此基礎上北京分公司於2015年1月編

會計師事務所有限公司 基建竣工決算審核報告 制了竣工財務決算報表。

二、資金來源、支出情況

北京分公司該項目實際佔用資金為36.44萬元；北京分公司“193長途交換網七期”資金來源全部為總部撥款。

截止2015年1月22日，北京分公司竣工財務決算反映該工程完成工程投資36.37萬元，經審核調整後完成投資額為36.44萬元，應付未付款1.57萬元。

三、工程概算執行情況

（一）已完工項目情況：

該項目工程批覆總概算為38.73萬元，扣除預備費1.13萬元後，本次竣工決算工程的總概算為37.60萬元。

截止2015年1月，北京分公司編報的該“193長途交換網七期”項目竣工財務決算反映（以下簡稱“分公司財務決算”）投資額完成36.37萬元。審定金額為36.44萬元。工程實際完工與初設一致。

（二）審計調整

經審核，本項目竣工財務決算增加支出0.06萬元。原因如下根據京審通【2015】1號文審計通知，將該“193長途交換網七期”項目本期竣工財務決算審核費用列入相關工程成本。本次審核費用為0.06萬元。調增該項目工程支出。

經本次審核提請北京分公司淨調增該“193長途交換網七期”項目工程支出0.06萬元。審核調整後的.工程投資總額為36.44萬元。與本次竣工決算工程的總概算37.60萬元(不含預備費1.13萬元)相比節約1.16萬元。節約率為3.08%。

（三）該項目工程節約或超概算的主要原因如下：

1、其他費用支出節約1.17萬元

該項目其他費用工程投資概算2.74萬元，實際發生1.57萬元，節約1.17萬元。主要原因為：實際建設過程中利息支出和建設單位管理費沒有發生。

2、預備費節約1.13萬元

該項目預備費工程概算1.13萬元，實際建設過程中未發生，節約1.13萬元。

（四）未完工程情況

北京分公司該項目無未完工程情況。

（五）未建工程情況

北京分公司該項目無未建工程情況。

（六）剩餘物資情況

北京分公司該項目無剩餘工程物資。

（七）備件備品情況

北京分公司該項目無備件備品。

四、存在的問題

無

五、重要情況説明：

“193長途交換網七期”項目已於2015年9月開通並交付使用。根據司內控制度的要求，工程項目開通三個月應進行初步竣工決算。但截止審計報告日，總部仍未簽定該項工程的設計和可研合同，故本次基本建設投資工程竣工財務決算報表中所列支的設計費和可研費金額在設計和可研合同正式簽訂後可能會有變動。

六、審核意見

經審核，我們認為後附的有關工程決算報表在所有重大方面，符合國家《國有建設單位會計制度》、《基本建設財務管理若干規定》及相關文件的要求，能夠反映北京分公司的《2015年193長途交換網七期工程北京節點工程》項目投資完成情況可以作為該項目竣工決算批覆的依據。

附件一：基本建設工程竣工決算總表（表1）

附件二：基本建設工程概算執行情況表（表1-1）

附件三：基本建設工程交付使用資產總表（表2）

附件四：基本建設工程應付賬款明細表（表3）

附件五：基本建設工程剩餘工程物資明細表（表4）

（此頁無正文）

會計師事務所有限公司 註冊會計師：

中國 北京

二00八年二月二十六日 註冊會計師：

財務決算審計報告範文 [篇3]

XXXX：

我們接受委託，審計了貴公司建設的XXX（以下簡稱“XX工程”）建設項目竣工財務決算資料。

一、管理層對竣工財務決算的責任

按照財政部發布的《企業會計準則》、《基本建設財務管理規定》的規定編制建設項目竣工財務決算報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與建設項目竣工財務決算報表編制相關的內部控制，以使建設項目竣工財務決算報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。

二、註冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對建設項目竣工財務決算報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師執業準則和財政部發布的《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計劃和實施審計工作以對建設項目竣工財務決算報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關建設項目竣工財務決算報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的建設項目竣工財務決算報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與建設項目竣工財務決算報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價建設項目竣工財務決算報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。現將審核情況説明如下：

三、項目建設基本情況

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

主要服務單位：

建設單位: XXXXXXXXX

設計單位：XXXXXXXXX

監理單位：XXXXXXXXX

施工單位：XXXXXXXXX

主要設備供貨單位: XXXXXXXX

四、工程投入資金的審核情況

經審核，截止XXXXXXX，XXXXXXX投入資金情況如下：

經審核，貴公司由於實際付款進度晚於工程施工進度，因此實際投入資金以實

際支付的金額為準，截止竣工決算日未支付款項掛賬列於應付賬款，詳見“八、債權債務清理情況”。

五、工程投資完成審核情況

六、項目投資支付概況

七、項目執行情況

八、債權債務清理情況

九、其他需要説明的事項

.會計師事務所 中國註冊會計師

中國 XXXXXX 中國註冊會計師

XXXXXX日