委託收款的會計分錄怎麼做

委託收款是收款人委託銀行向付款人收取款項的一種結算方式。相關的會計分錄怎麼做？下面是小編為你整理的委託收款的會計分錄，希望對你有幫助。

　　委託收款的會計分錄

1.委託

收款人辦理委託收款，應向開户銀行填寫委託收款憑證，提供收款依據，如發票、鐵路運單等。經開户銀行審查、受理後，憑以辦理委託收款手續。通過付款人開户銀行，向付款人收取款項，待委託款項劃回後，給收款人入帳。

委託收款憑證分為“委郵”委託收款憑證和“委電”委託收款憑證兩種。採取郵寄劃款的，填制“委郵”憑證;採用電報劃款的，填制“委電”憑證。“委郵”憑證和“委電”憑證都為一式五聯。第一聯為回單，由銀行蓋章後退給收款單位;第二聯為收款憑證，收款單位開户銀行收作收入傳票;第三聯為支款憑證，付款人開户銀行作為付出傳票;“委郵”第四聯為收帳通知，是收款單位開户銀行在款項收妥後給收款人的收帳通知，“委電”第四聯為發電依據，付款單位開户銀行憑此向收款單位開户銀行拍發電報;第五聯為付款通知，乃付款人開户銀行給付款單位按期付款的通知。

收款單位出納員應按規定逐項填明委託收款憑證的各項內容，如收款單位名稱、帳號、開户銀行，付款單位的名稱、帳號或地址、開户銀行，委託金額大、小寫，款項內容(如貨款、勞務費等)，委託收款憑據名稱(如發票等)，及所附單證張數等，然後在委託收款憑證第二聯上加蓋收款單位印章後，將委託收款憑證和委託收款依據一併送交開户銀行。

收款單位開户銀行收到收款單位送交的委託收款憑證和有關單證後，按照委託收款的有關規定和填寫憑證的有關要求進行認真審查，審查無誤後辦理委託收款手續，在委託收款憑證第一聯上加蓋業務用公章後退給收款單位，同時按規定收取一定量的手續費和郵電費。

收款單位財務部門根據銀行蓋章退回的委託收款憑證第一聯和發票等有關原始憑證按照有關業務性質編制有關記帳憑證。如工業企業銷售產品，在辦妥委託收款手續後應根據有關憑證編制轉帳憑證，其會計分錄為：

借：應收帳款——××單位

貸：產品銷售收入

應交税金——應交增值税(銷項税額)

商品流通企業銷售商品，則會計分錄為：

借：應收帳款——××單位

貸：商品銷售收入

應交税金——應交增值税(銷項税額)

其他行業企業或事業單位提供商品或供應勞務，在辦妥委託收款手續後，同樣應根據有關憑證編制轉帳憑證，其會計分錄為：

借：應收帳款——××單位

貸：營業收入或業務收入或事業收入等

對於銀行按規定收取的手續費，應根據收據收費編制現金付款憑證，其會計分錄為：

借：財務費用

貸：現金

2.付款

付款人開户銀行接到收款人開户銀行寄來的.委託收款憑證，經審查無誤，應及時通知付款人。付款人接到通知和有關附件，應在規定的付款期內付款。

付款單位收到其開户銀行轉來的委託收款憑證第五聯及有關單證後，應進行認真審核。審查內容包括：

①委託收款憑證是否應由本單位受理;

②憑證內容和所附的有關單證填寫是否齊全正確;

③委託收款金額和實際應付金額是否一致，承付期限是否到期。

審查無誤後應在付款期內籌足資金，由開户銀行辦理付款手續。付款期限為3天，從付款人開户銀行發出付款通知的次日算起(付款期內遇例假日順延)。付款人在付款期內未向銀行提出異議，銀行視作同意付款，並在付款期滿的次日(例假日順延)上午銀行開始營業時將款項主動劃給收款人。如在付款期滿之後，付款人通知銀行提前付款，銀行應立即辦理劃款。如果付款人審查付款通知及有關單證，發現有明顯的計算差錯，應該多付款項時，可由出納員填制一式四聯“多付款理由書”，於付款期滿前交開户銀行將多付款項一併劃給收款單位。銀行審查同意後，將多付款項連同委收金額劃轉給收款單位，同時將第一聯多付款理由書加蓋“轉訖”章後作支款通知交給收款單位。

付款單位應當根據銀行轉來的委託收款憑證第五聯和有關單證編制銀行存款付憑證，其貸方科目自然為“銀行存款”科目，其借方科目則根據業務性質和本單位所屬行業會計制定而定。如工業企業購買對方材料，應按規定編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：

借：材料採購

應交税金——應交增值税(進項税額)

貸：銀行存款

又如商品流通企業購買對方商品時：

借：商品採購

應交税金——應交增值税(進項税額)

貸：銀行存款

　　委託銀行收款的會計分錄

委託收款結算方式是收款人委託銀行向付款人收取款項的一種結算方式。委託收款結算包括託收和付款兩個階段。在託收階段，收款單位委託開户銀行收款時，應填制銀行印製的“委託收款憑證”，提供必要的收款依據。收款分郵寄或電報劃回兩種，企業應根據需要選擇使用。企業的開户銀行受理委託收款以後，將委託收款憑證寄交付款單位開户銀行。由付款單位開户銀行審核，並通知付款單位。在付款階段，付款單位在接到銀行付款通知和有關部門附件後，應在規定的付款期(3天)內付款。如果付款期內未向銀行提出異議，則銀行視做同意付款，並在付款期滿的次日將款項主動轉賬付給收款單位。

委託收款的賬務處理是通過“應收賬款”賬户進行核算的，其會計分錄如下：

1.收款單位在辦妥委託收款手續後，根據銀行蓋章退回的回單聯：

借：應收賬款×××

貸：有關科目 ×××

2.付款單位收到銀行轉來的付款通知單及其證明單據同意付款後：

借：有關科目 ×××

貸：銀行存款×××

3.收款單位收到銀行轉來收款通知單後：

借：銀行存款×××

貸：應收賬款×××

　　收到委託收款憑證的會計分錄

收到一張委託收款憑證(付款通知)付款人是自己單位 收款人是 另家單位 金額8000 款項內容 ：貨款

這個會計分錄怎麼做

這應該是你們單位以電匯的形式向供應商匯出的貨款，可根據憑證金額做銀行付款憑證，分錄如下：

借：應付賬款—供應商名稱(委託收款憑證的收款人名稱)

貸：銀行存款

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