購貨方退貨怎麼做會計分錄

客户在購貨之後又退貨，企業會計人員怎麼做會計分錄？下面是小編為你整理的購貨方退貨的會計分錄，希望對你有幫助。

　　購貨方退貨的會計分錄做法一

銷售實現時會計分錄：

借：應收賬款 409500

貸：主營業務收入 350000

應交税費--應交增值税(銷項) 59500

結轉成本會計分錄：

借：主營業務成本 182000

貸：庫存商品 182000

收到貨款時會計分錄：

借：銀行存款 409500

貸：應收賬款 409500

銷售退回時會計分錄：

借：主營業務收入 350000

應交税費--應交增值税(銷項) 59500

貸：銀行存款 409500

銷售退回結轉成本分錄：

借：庫存商品 182000

貸：主營業務成本 182000

　　購貨方退貨的會計分錄做法二

銷售商品發生退貨時會計處理，分兩種情況：

第一種情況，尚未確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應將已記入“發出商品”科目的商品成本金額轉入“庫存商品”科目，借：庫存商品 貸：發出商品

第二種情況，已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，除屬於資產負債表日後事項外，一般應在發生時衝減當期銷售商品收入，同時衝減當期銷售商品成本，如按規定允許扣減增值税税額的`，應同時衝減已確認的應交增值税銷項税額。如該項銷售退回已發生現金折扣的，應同時調整相關財務費用的金額。已確認收入的售出商品發生銷售退回時，按應衝減的銷售商品收入金額，

借：主營業務收入

應交税費——應交增值税(銷項税額)”

貸：銀行存款、應收賬款

同時，按退回的商品成本

借：庫存商品

貸：主營業務成本

　　在銷售退回時，購貨方的賬務處理

購貨方可以憑紅字發票，做如下分錄：

借：庫存商品等(紅字)

應交税費-應交增值税(進項税)(紅字)

貸：應付賬款等(紅字

已經付款的

借：應收賬款

貸:材料採購

1、部分商品退貨的，購貨方根據重開的專用發票發票聯，作會計分錄：

借：商品採購

應交税金——應交增值税(進項税額)

貸：銀行存款(或應付賬款)

2、如果商品全部退回，供貨方根據紅字專用發票記賬聯沖銷原賬面記錄，購貨方不作賬務處理。###借：應收賬款

貸：庫存商品

應交税費——應交增值税(進項税)

借 :庫存商品

貸： 主營業務成本

如果是跨年度的退貨應按調整事項處理。

購貨方採購退貨處理：

1、商業企業採購退貨

借：庫存商品 紅字

借：應交税費-應交增值税-進項税額 紅字

貸：應付賬款 紅字

2、工業企業

借：原材料 紅字

借：應交税費-應交增值税-進項税額 紅字

貸：應付賬款 紅字

申報時，作進項税額轉出

---