所得税退税的會計分錄怎麼做

企業的所得税退税，按照這個情況，會計人員怎麼做會計分錄呢？下面是小編為你整理的所得税退税的會計分錄做法，希望對你有幫助。

　　所得税退税的會計分錄做法一

【問】所得税退税有兩種：一種是政策退税;一種是税法退税。請問都怎麼處理?

【解答】税法退税處理：

如果在本年度退回的`情況：

(1)收到退税款

借：銀行存款

貸：所得税費用

(2)結轉所得税

借：所得税費用

貸：本年利潤

如果在下年度退回的情況：

借：銀行存款

貸：應交税費——應交所得税

借：應交税費——應交所得税

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

政策退税的處理：

按“政府補助”處理即可：

收到退税時：

借：銀行存款

貸：營業外收入——所得税退税

　　所得税退税的會計分錄做法二

收到退税時

1、借： 銀行存款

貸： 應交税金--應交所得税

2、借： 應交税金--應交所得税

貸： 以前年度損益調整

年底時再結轉以前年度損益調整

借： 以前年度損益調整

貸： 未分配利潤

　　小企業所得税退税的會計處理

一、實行企業所得税即徵即退、先徵後返(政策性減免)的小企業，應先按照規定計提和繳納企業所得税，在實際收到返還的所得税時再衝減收到退税款當期的所得税費用：

計算時：

借：所得税費用

貸：應交税費-企業所得税

繳納時：

借：應交税費-企業所得税

貸：銀行存款

收到時：

(1)收到本年度減免税

借：銀行存款

貸：所得税費用

(2)收到以前年度減免税

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

二、如果根據國家有關税收法律、法規規定且當地税務機關批准直接減免(法定減免)的則可以不作賬務處理，也可進行以下處理：

計算時：

借：所得税費用

貸：應交税費-企業所得税

確認時：

借：應交税費-企業所得税

貸：所得税費用

三、如果減免的所得税是有指定用途的政策性減免：

(1)所得税退税作為國家投資，形成專門的國家資本。

收到退税時：

借：銀行存款

貸：實收資本-國家資本金

(2)所得税退税款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。

收到退税時：

借：銀行存款

貸：資本公積-其他資本公積

(3)所得税退税款作為專項用於某個項目、設備、特定人羣的資金。

收到退税時：

借：銀行存款

貸：其他應交款———××部門

---